В каких случаях средняя и предельная ставки налога совпадают [c.103]
Решение. Разобьем 41 тыс. руб. на части, соответствующие предельным ставкам налога 41 =5 + 15 + 20+1. Следовательно, общая величина налога на проценты составит [c.104]
Ставки налога на прибыль, зачисляемого в бюджет РФ и бюджеты субъектов Федерации, устанавливаются органами законодательной (представительной) власти. В настоящее время прибыль предприятий, организаций в части, зачисляемой в республиканский бюджет, облагается по ставке 11%. Предельная ставка налога, зачисляемого в бюджеты субъектов Федерации предприятиями, не может превышать 19%. В то же время по прибыли, полученной от отдельных банковских, страховых операций и посреднической деятельности, ставка налога, зачисляемая в бюджеты субъектов РФ, может повышаться до 27%. Получается, что предельная ставка налога на прибыль предприятия составляет 30%, а по прибыли от банковской, страховой и посреднической деятельности — 38%. Ставка налога на прибыль, а также состав налоговых льгот могут изменяться при утверждении федерального бюджета на предстоящий финансовый год. [c.122]
Одновременно с этим Федеральным законом установлена предельная ставка налога на прибыль, включая уплачиваемого иностранными юридическими лицами, зачисляемого в бюджеты субъектов федерации, которая не должна превышать 19 %, а для прибыли, полученной предприятиями от посреднических операций и сделок, а также для бирж, брокерских контор, банков, других кредитных организаций и страховщиков указанная ставка налога не должна превышать 27 %. При этом конкретные ставки налога утверждаются органами законодательной власти субъектов Федерации. [c.238]
Какова предельная ставка налога на имущество предприятий Кто устанавливает конкретную ставку налога [c.401]
Федеральный закон, обусловивший появление в Российской Федерации налога с продаж, являющегося региональным налогом, определил только общие элементы налогообложения. В частности, федеральное законодательство установило обязательный для всех субъектов Российской Федерации перечень товаров, работ и усл г, не подлежащих обложению данным налогом. Установлена также предельная ставка налога, превышать которую законодательные органы субъектов Федерации не вправе. У станс вливается же и вводится в действие налог с продаж законами субъектов Федерации, при этом он является обязательным к уплате на территории, на которой он введен в действие. [c.403]
Предельная ставка налога с продаж установлена федеральным законодательством в размере 5 %. Законодательные органы субъектов Федерации в этом пределе устанавливают ставку на соответствующей территории. При этом, если осуществляется реализация товаров, работ и услуг по ценам, включающим в себя налог с продаж, то применяется так называемая расчетная ставка. [c.408]
Какова предельная ставка налога Какие органы устанавливают конкретные ставки налога с продаж [c.411]
Налог на имущество физических лиц установлен в Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 07.12.91 № 1998-1 в качестве местного налога. Указанным законом органам местного самоуправления предоставлены значительные права по установлению ставок налога. В частности, в федеральном законе установлены предельные ставки налога на отдельные виды имущества. Конкретные ставки налога устанавливаются представительными органами местного самоуправления. Вместе с тем, несколько ограничены права местных органов по предоставлению льгот по налогу. [c.412]
Предельная ставка налога на рекламу, установленная федеральным законодательством, составляет 5 % стоимости (фактических затрат) рекламных работ и услуг у рекламодателя. Конкретная ставка устанавливается решением представительного органа города или района. В частности, в г. Москве установлена предельная ставка налога 5 процентов. [c.442]
В России 90-х гг. фискальная направленность налога на прибыль не вызывала сомнений. В 1999 г. правительство России предпринимает первые шаги по снижению фискальной нагрузки на прибыль с 1 апреля 1999 г. ставка налога на прибыль сократилась с 35 до 30%, по высокорентабельным видам деятельности (банковская, биржевая, брокерская, страховая, посредническая) предельная ставка налога также снижена с 43 до 38%. Рост производства в 1999 г. и I квартале 2000 г. увеличил в 1999 г. поступления налога на прибыль по сравнению с предыдущим годом в 2,2 раза. Надо подчеркнуть высокую степень чувствительности налога на прибыль за снижением ставки незамедлительно последовало развитие производства и увеличение налоговых доходов от прибыли. В этом состоит эффективность прямого налогообложения при условии установления оптимального уровня налоговых ставок. [c.224]
Налогом со строений облагались жилые дома, фабрики, заводы, склады, торговые помещения и всякого рода строения и сооружения, находившиеся в пользовании или владении как частных лиц, так и предприятий и учреждений обобществленного сектора (за исключением строений, отнесенных к имуществам местных Советов, т.е. муниципализированных, за пользование которыми могла взиматься только арендная плата). Предельные ставки налога, дифференцированные по плательщикам, были установлены законом в размерах для государственных строений, промышленных предприятий — 0,75%, для прочих строений обобществленного сектора — 1,0% к балансовой стоимости (без скидки на амортизацию) для строений рабочих и служащих — 1,0% к страховой оценке, для остальных строений — 1,5% к страховой оценке (с правом республик повышать эту ставку до 2,0%). [c.242]
Предельная ставка федерального подоходного налога для компании составляет 30% (с учетом выплаты государственного подоходного налога), а предельная ставка налога на прибыль с учетом подоходных налогов Калифорнии равна 1%. На основании данных о выручке после уплаты налогов определите, какой из инструментов финансового рынка наиболее привлекателен для инвестиций. Есть ли другие соображения по этому поводу [c.270]
Так, в законах РФ о ряде налогов установлены предельные ставки налогов, а субъектам Федерации предоставлено право определять свою ставку в пределах установленной. Но это право может остаться и нереализованным. В таком случае федеральный налог взимается по ставкам, установленным федеральным законом. [c.47]
Предельная ставка налога установлена в размере 2% от налогооблагаемой базы, а конкретные ставки устанавливаются соответствующими администрациями. [c.296]
К ставке налогообложения доходов некоторых граждан добавляется 5%, так что предельная ставка налога для них равна 28% + 5% = 33%. Ниже приводятся два примера предельных ставок 1990 г. подоходным группам. [c.415]
Всегда используется не средняя, а предельная ставка налога на прибыль корпораций. Когда писалась эта глава (1990 г.), предельная налоговая ставка для крупных корпораций составляла 34%. Средние ставки часто гораздо меньше из-за ускоренной амортизации и различных других корректировок. [c.457]
Но каким образом дополнительный налог, выплачиваемый кредиторами, может достичь 34 центов на доллар, когда предельная ставка налога составляет 28% для наиболее состоятельных инвесторов Представляется, что линия налоговой защиты корпораций должна проходить ниже, чтобы наша компромиссная теория работала. [c.468]
Стоимость налоговой защиты - это более спорный вопрос. Ее легко можно вычислить, если нас интересуют только корпоративные налоги. В этом случае чистая экономия на налогах при привлечении займов просто равна предельной ставке налога на доход корпораций Гс, умноженной на процентные выплаты rDD. Стоимость налоговой защиты обычно определяется дисконтированием по процентной ставке займа rD. Для отдельного случая, когда величина долга постоянна [c.487]
Предельная ставка налога = 0,34 налоговая защита = 0,34 х проценты. [c.500]
Посленалоговая ставка дисконта равна г ( 1 — 71С) = 0,13(1 — 0,3) = 0,091. (При условии, что доналоговая ставка по займам составляет 13%, а предельная ставка налога равна 30%.) Приведенная стоимость налоговой защиты [c.514]
Налоги предельная ставка налога на прибыль "Свалок" Тс = 0,23. [c.520]
Арендные платежи полностью вычитаются при расчете налогооблагаемой прибыли. При 34%-ной предельной ставке налога арендные платежи обеспечивают налоговый щит 7000 дол. в год. Стоимость арендного платежа в посленалоговом выражении составляет 20 600 — 7000 = = 13 600 дол. [c.722]
Тс — предельная ставка налога на прибыль (0,5 в данном примере) [c.784]
Различи- налогообложении В продаже имеются ценные бумаги, не облагаемые налогом. Величина не облагаемого налогом дохода по муниципальным облигациям прямо пропорциональна размеру предельной ставки налога. В 1991 г. в федеральном налогообложении личных доходов существовало три ставки налога 15, 28 и 31%, хотя с учетом различных вычетов и налоговых льгот фактическая предельная ставка налога для отдельных категорий налогоплательщиков может доходить до 35%. Размер необлагаемой части дохода меньше для тех, кто платит налоги по ставке 15%, чем для тех, кто их выплачивает по ставке 31%. [c.164]
Сторонники экономики предложения считают, что заметный рост налогово-трансфертной системы отрицательно сказывается на стимулах к труду, осуществлению инвестиций, внедрению новшеств, а также на готовности людей брать на себя предпринимательский риск. Разросшаяся система налогов и трансфертных платежей, по их мнению, подрывает продуктивность экономики, и это падение эффективности оборачивается увеличением издержек производства и стагфляцией. Утверждают, что рост налоговых ставок сокращает посленалоговый доход как трудящихся, так и производителей и тем самым лишает финансовой привлекательности труд, инновационную деятельность, инвестиции и принятие риска. С точки зрения приверженцев экономики предложения, предельные ставки налогов непосредственно влияют на решения о выполнении дополнительной работы и об осуществлении дополнительных инвестиций и сбережений. [c.382]
Стимулы к труду. Сторонники экономики предложения убеждены, что длительность и интенсивность труда отдельных рабочих зависят от того, какой дополнительный посленалоговый доход они получат от этой дополнительной работы. Для того чтобы побудить людей больше работать - то есть увеличить совокупные затраты труда, — необходимо снизить предельные ставки налога на получаемый доход. Более низкие предельные ставки налогов усиливают привлекательность труда и увеличивают альтернативные издержки досуга. Следовательно, некоторые люди предпочтут работу отдыху и развлечениям. Этого наращивания производительных усилий можно добиться различными путями увеличением продолжительности рабочего дня или недели побуждением работников отложить выход на пенсию вовлечением большего числа людей в состав рабочей силы поощрением работников к более интенсивному труду формированием отрицательного отношения к длительным периодам незанятости. [c.382]
Стимулы к сбережениям и инвестициям. Высокие предельные ставки налогов существенно уменьшают также и вознаграждение за сбережение и инвестирование. Предположим, вы отложили в качестве сбережений 1000 дол. под 10% годовых, что дает вам 100 дол. процентного дохода в год. Если ваша предельная ставка налога составляет, допустим, 40%, ваши посленалоговые процентные поступления сократятся до 60 дол., а посленалоговая ставка процента составит лишь 6%. В подобных обстоятельствах, даже имея желание делать сбережения (то есть отказываться от текущего потребления) при 10%-ной доходности ваших сбережений, вы, возможно, предпочтете использовать весь доход на потребление, если доходность сбережений равна всего 6%. [c.382]
Напомним, что сбережения являются предпосылкой инвестирования. Поэтому сторонники экономики предложения предлагают снизить предельные ставки налогов на сбережения. Они также призывают ввести более низкий налог на доход от инвестиций, для того чтобы побудить людей инвестировать возрастающий объем сбережений в экономику. Одной из детерминант инвестиционных расходов является их чистая посленалоговая доходность. [c.382]
Подведем итог. Более низкие предельные ставки налога побуждают к сбережению и инвестированию. В результате рабочие будут оснащены большим количеством технологически более совершенного оборудования. Следовательно, производительность труда возрастет, сдерживая рост удельных трудозатрат и уровня цен. [c.382]
Начиная с 1981 г. были резко понижены ставки индивидуального подоходного налога и налога на прибыль корпораций. В 1986 г. проводилась реформа налоговой системы, в рамках которой предельная ставка налога на доходы состоятельных налогоплательщиков была снижена с 50 до 28%. [c.385]
Совокупный налог равен 13 тыс. дол. предельная ставка налога — 40% средняя ставка налога — 26%. Это прогрессивный налог средняя ставка налога повышается с увеличением дохода. [c.909]
Предельная ставка налога [c.344]
В связи с этим по необлагаемым облигациям предлагаются меньшие процентные ставки, чем по другим облигациям. Поэтому они не столь привлекательны для инвесторов с низкой предельной ставкой налога. Например, если бы для супружеской пары ставка составляла 15%, а не 29,62%, то они бы предпочли облигации корпораций. Действительно, их доход после вычета составил бы 17 000 [ 20 000 х (1 - 0,15)], т.е. больше, чем 16 000, предлагаемых по облигациям, свободным от налогообложения. [c.346]
Если супружеские пары с предельной ставкой налога 29,62% считают более привлекательными не облагаемые налогом облигации, а пары с предельной ставкой 15% -облигации корпораций, то должна существовать промежуточная между этими двумя предельная ставка, которая делала бы пары в соответствующей налоговой категории безразличными к типу облигаций. В нашем примере если бы для семейной пары ставка налога составляла 20%, то ей было бы все равно, какие облигации покупать, так как и те и другие приносят чистую прибыль 16 000. Однако в настоящее время предельной ставки в 20% не существует. Это значит, что пары со ставками не менее следующей большей (28%) предпочтут не облагаемые налогом облигации пары со ставками не более следующей меньшей (15%) предпочтут облигации корпораций (если дополнительный доход от облигаций не продвинет их в 28%-ную категорию). 20%-ная предельная ставка была получена путем решения следующего уравнения относительно Г. [c.346]
Возможность контролировать финансовые результаты от реализации имеет несколько очевидных преимуществ. Главное, что налоги могут быть уплачены в самое удобное время. Самый простой случай - это реализация прибылей при выходе на пенсию. Незадолго до выхода на пенсию доход налогоплательщика, как правило, достаточно велик, что означает высокую предельную ставку налога. После выхода на пенсию доход и соответственно предельная ставка налогоплательщика, как правило, заметно ниже. Поэтому обычно для налогоплательщика, собирающегося скоро выйти на пенсию, имеет смысл подождать до выхода на пенсию с реализацией потенциально возможных прибылей. [c.349]
В отношении объектов недвижимости ставки налога изменяются в зависимости от размера базы, т.е. налог является в этой части прогрессивным. Для различных видов транспортных средств установлены различные ставки в процентах от минимального размера оплаты труда1. Федеральным законом установлены предельные ставки налогов, которые могут дифференцироваться представительными органами местного самоуправления. [c.271]
Рисунок 13.4 показывает, как менялось с течением времени отношение доходности к погашению группы не облагаемых налогом муниципальных облигаций к доходности группы облагаемых налогом облигаций, выпущенных предприятиями сферы коммунального обслуживания6. Из этого рисунка можно заключить, что не облагаемые налогом облигации покажутся столь же привлекательными, как и облагаемые налогом, для инвесторов с предельной ставкой налога между 20% (отношение равно 80%) и 40% (отношение равно 60%). Для тех, кто достаточно богат, чтобы рассматривать инвестиции с доходом, подпадающим под большую ставку, не облагаемые налогом облигации более достойны внимания. Менее состоятельные инвесторы скорее не сочтут их привлекательными. [c.347]
Смотреть страницы где упоминается термин Предельная ставка налога
: [c.239] [c.416] [c.351] [c.425] [c.494] [c.204] [c.339] [c.341] [c.341] [c.351]Микроэкономика глобальный подход (1996) -- [ c.243 , c.245 ]