Из этих же структурных диаграмм видно, что отделы продаж также присутствуют во всех подразделениях фирмы. Риск-менеджер должен убедиться в том, что все менеджеры по продажам ознакомлены с требованиями, предусматривающими ответственность за качество продукции, и с условиями страхования ответственности, если таковое осуществляется. Очень важно иметь хорошо налаженные связи со всеми подразделениями, а структурная диаграмма позволяет определить отсутствие или недостаточность таких связей. [c.48]
СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ АУДИТОРА (АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ) - один из важных моментов деятельности аудитора (аудиторской фирмы), который может иметь место в связи с некачественным оказанием аудиторских услуг и дачей не соответствующих действующему законодательству рекомендаций (предложений) экономическому субъекту независимо от организационно-правовых форм и видов собственности организаций (союзов, ассоциаций, концернов и др.), учреждений, банков и кредитных учреждений, их союзов и ассоциаций, страховых организаций, товарных и фондовых бирж, а также граждан, осуществляющих самостоятельную предпринимательскую деятельность. [c.459]
Страхование ответственности аудитора (аудиторской фирмы) осуществляется в соответствии с Правилами страхования ответственности аудитора (аудиторской фирмы), утвержденными Российской государственной страховой компанией 21 марта 1994 г. Договоры заключаются страховыми фирмами и их филиалами, учредителем которых является Российская государственная страховая компания (Росгосстрах), сроком на один год. Страхователем является аудитор (аудиторская фирма), занимающийся оказанием аудиторских и консультационных услуг и имеющий на это соответствующую лицензию. Договор страхования может быть заключен на любую страховую сумму, размер ее определя- [c.459]
Страхование ответственности аудитора (аудиторской фирмы) 459 [c.571]
ОГРАНИЧЕННАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ -1) ограничение ответственности фирмы, состоящее в том, что она отвечает по принятым ею обязательствам, возмещает причиненные убытки только в пределах суммы вложенного в фирму капитала 2) ограничение выплат страхового возмещения и страховых сумм, предусмотренное условиями страхования имущества и жизни 3) ограничение ответственности акционера по обязательствам акционерного общества стоимостью принадлежащих ему акций. [c.263]
Было бы несправедливо утверждать, что руководитель, в прошлом которого имеются какие-то сомнительные моменты, не заслуживает абсолютно никакого доверия и в настоящем, но если мы не сделаем никаких выводов из доступной нам информации, нас могут ожидать весьма неприятные сюрпризы в будущем. Точно так же, как фирмы, занимающиеся страхованием ответственности директоров и должностных лиц, считают, что прошлые судебные разбирательства могут быть предвестником будущих судебных процессов, мы должны обращать внимание на то, в какую модель поведения складываются известные нам факты. Именно в этом, собственно говоря, и заключается смысл отслеживания сигналов раннего оповещения. [c.319]
Для страхования ответственности за ошибки и упущения также не существует никаких стандартных форм, и обычно оно предлагается лишь специализированными компаниями. Страхование ошибок и упущений защищает фирмы от необходимости компенсировать убытки, которые они должны возместить по закону в связи с любым требованием о компенсации, возникающим в результате небрежного действия, ошибки или упущения со стороны страхователя при предоставлении (или непредоставлении) услуг, оказываемых фирмой. Обычно подобное покрытие включает расходы по защите от подобных требований. Существование такого покрытия может иметь большое значение для фирм. И здесь руководителям фирм придется обсудить со своим страховым консультантом возможные требования и потребности. [c.348]
Поскольку ответственность аудиторов очень высокая, т. е. высок риск аудиторской проверки, возникает проблема страхования аудиторского риска. В развитых странах аудиторские фирмы тратят до 10% прибыли на страхование аудиторских рисков. [c.73]
Страхованию риска аудиторскими фирмами препятствует ряд обстоятельств высокие тарифы страхования, неприемлемые условия страхования, отсутствие нормативной базы по аудиту для доказательства в суде факта некачественного оказания аудиторских услуг. Основная особенность страхования профессиональной ответственности — общий для всех профессий объект страхования имущественные интересы застрахованного физического лица, связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном законодательством, возместить ущерб, причиненный третьим лицам в результате ошибки или упущения, совершенных при исполнении профессиональных обязанностей. [c.73]
Но эти как бы несущественные на первый взгляд различия носят принципиальный характер. Так, никоим образом не может быть застрахована профессиональная ответственность аудиторской фирмы как юридического лица, потому что юридическое лицо носителем профессии не является. Речь может идти только о страховании гражданской ответственности. [c.73]
Эти организации при формировании состава затрат, относимых на издержки производства страховых услуг, руководствуются положениями постановления Правительства РФ от 16 мая 1994 г. № 491 Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками [23]. В 1997 г. состав затрат на осуществление страховой деятельности претерпел определенные изменения с принятием постановления Правительства РФ от 22 ноября 1996 г. № 1387 О первоочередных мерах по развитию рынка страхования в РФ Страховые организации с 1997 г. относят на себестоимость страховых услуг страховые взносы по добровольному страхованию транспортных средств, имущества, гражданской ответственности организаций — источников повышенной опасности, профессиональной ответственности, по добровольному страхованию от несчастных случаев и болезней, медицинскому страхованию в размере, не превышающем 1% объема выручки от реализации страховых услуг (работ, продукции). Данная корректировка суммы затрат, относимых на себестоимость страховых услуг, позволяет страховым фирмам улучшить финансовые показатели деятельности и способствует развитию рынка страховых услуг. В связи с этим снижение в данном случае налогооблагаемой прибыли не может характеризоваться как потеря бюджета, поскольку налог на прибыль приобретает стимулирующую функцию. [c.240]
Существование федерального страхования депозитов, однако, сводит на нет стимулы для домашних хозяйств и фирм следить за деятельностью депозитных учреждений или диверсифицировать вложения. С какой стати им теперь это делать, когда государство несет ответственность за все Более того, если они могут держать более одного вклада, застрахованного государством, в одном и том же учреждении, что может заставить их заниматься диверсификацией вкладов [c.330]
Кроме непосредственной продажи полисов, страховые компании занимаются размещением рисков от имени клиента и ведением исков о страховой компенсации. Страхуются обычно убытки банка, причиненные ему третьими лицами или нечестными сотрудниками, и финансовая ответственность банка перед третьими лицами. Намереваясь заключить договор страхования, банк самостоятельно или с привлечением специалистов из страховых фирм анализирует свои убытки, изучает статистику по этим видам преступлений. Выделяются группы риска по таким параметрам, как частота случаев, предсказуемость, размер ущерба, последствия. Для банков с различным размером капитала существуют разные пороги тех сумм, при которых убытки могут считаться катастрофическими . Страхование капитала банка в полном объеме является непрактичным и не всегда возможно, тем более что банк обязан создавать и поддерживать резервные фонды, обеспечивающие защиту от рисков низкого уровня. В процессе анализа определяются необходимые виды страхования в первую очередь от наиболее серьезных рисков, последствия реализации которых ставят под вопрос дальнейшее существование банка. Наиболее распространенная форма страхования, являющаяся в некоторых странах обязательной, — это генеральный банковский полис. Комплексное страхование помогает банку привлекать клиентов и инвестиции, в том числе путем использования в рекламе факта членства в клубе застрахованных . В соответствии с договором застрахованный банк обеспечивает надлежащий контроль и сложную многоуровневую защиту многих сторон деятельности банка. [c.422]
Представители власти (местные, региональные, национальные). Бюджетные положения. Налоги, таможенные сборы, амортизационные ставки и т.д. Правовые положения строительное законодательство, ограничения, меры безопасности, законодательство и компенсации, нормы. Виды страхования страхование от пожара, от несчастного случая, гражданской ответственности, от наводнения и ущерба в результате бурь. Право пользование медицинским обслуживанием по месту работы. Оборудование для строительства, монтажа и обслуживания. Подрядчики по гражданскому строительству, электроснабжению, механике с указанием наименования фирмы, адреса, ее возможностей. Строительные материалы с указанием наличия, качества, источника, цены. [c.144]
Интересы клиентов гарантированы страхованием профессиональной ответственности аудиторов нашей фирмы. [c.4]
Конкуренция между аудиторскими фирмами заставляет их очень активно бороться за качество своих услуг, щепетильно относиться к престижу фирмы. Возлагаемая юридическая ответственность за результаты проверок не позволяет аудиторам выдавать необъективную информацию, предопределяет необходимость страхования аудиторов и аудиторской деятельности. Аудиторские фирмы работают на основе разработанных и принятых ими уставов. Вместе с тем их деятельность, как правило, координируется и направляется централизованной аудиторской администрацией. В 1991 г. в нашей стране была создана Аудиторская палата. Деятельность ее направлена на более активное, упорядоченное становление и дальнейшее развитие института аудиторов, повышение качества их работы, в том числе и посредством адаптации к международным правилам и требованиям. [c.58]
Другим средством против коммерческого риска является страхование. На Западе применяются многочисленные виды страхования. Так, страхованию подлежат а) собственность (покрываются убытки от пожара, взрыва, урагана, повреждений транспорта и др.) 6) несчастные случаи (порча имущества, телесные повреждения и т.п.) в) жизнь людей (защищаются права наследников собственности умерших) г) вознаграждение за труд (возмещаются потери при производственных травмах) д) обязательства перед фирмой (ответственность работника за кражу имущества, защита определенных обязанностей по хозяйственным договорам). [c.218]
Аудиторской проверке присущ высокий риск, в связи с чем высока ответственность аудиторов за результаты своей работы. У аудиторов возникает стремление к страхованию риска. Страхование может быть использовано аудиторами в качестве оптимизации их деятельности. В развитых странах аудиторские фирмы тратят до 10 % прибыли на страхование аудиторского риска. [c.94]
ДИСЦИПЛИНА ФИНАНСОВАЯ — строгое соблюдение предприятиями (фирмами, организациями и т. п.) правильности использования финансово-кредитных ресурсов. Обязательства по платежам в бюджет, налогам, органам социального страхования и др. должны выполняться в установленные сроки полностью в соответствии с действующими нормами. Она означает также выполнение обязательств перед банками по возврату кредитов в срок, уплату по ним процентов, хранению денежных средств в банках, перед поставщиками по оплате полученных от них материальных ценностей, перед работниками по оплате труда. Персональную ответственность за выполнение Д. ф. несут руководители и главные (старшие) бухгалтеры предприятий. [c.24]
Снизить уровень перечисленных рисков в первую очередь можно с помощью страхования отдельных видов имущества, а также путем установления на предприятии жесткой имущественной ответственности материально ответственных лиц организации охраны территории производственной фирмы, разработки и внедрения организационно-технических, экономических и других мероприятий по предупреждению рисков или их минимизации. [c.529]
ПОРТФЕЛЬ - совокупность заказов, товаров активов и т. д. Применяется во многих сферах экономики. Позволяет судить об объеме деятельности, экономических перспективах, месте на рынке фирмы, организации, предприятия. Например, портфель заказов, которым располагает фирма, портфель ценных бумаг, инвестиций, активов, ответственности в страховании и т. д. Портфельный подход к изучению экономики с точки зрения оптимизации структуры богатства, имеющегося у фирмы, индивиду- [c.422]
Одной из важнейших мер защиты от предпринимательского риска является страхование, которое позволяет в определенной мере компенсировать воздействие внешних, не управляемых фирмой факторов. К числу услуг, оказываемых предпринимателям страховым рынком, относятся страхование грузов, строительно-монтажных работ, средств транспорта, коммерческих рисков, интеллектуальной собственности рисковое имущественное страхование страхование гражданской ответственности и т.д. [c.113]
Одной из наиболее распространенных форм обеспечения возвратности кредитов в первые годы после реформирования банковской системы выступало страхование кредитов. Заемщиков, по существу, заставляли за дополнительную плату страховать свою ответственность за непогашение кредита. Эта форма обеспечения возвратности оказалась на практике ненадежной из-за несовершенства законодательства оставлявшего много лазеек для недобросовестных страховых фирм, банкротства страховых компаний и т. д. [c.262]
В условиях рынка фирмы действуют на свой страх и риск. Государство не несет ответственности за результаты их хозяйственной деятельности. Поэтому при создании фирмы должны быть тщательно просчитаны риски. Основная задача — предугадать все типы рисков, с которыми можно столкнуться, источники этих рисков и момент их возникновения. Затем разрабатываются меры по сокращению этих рисков и минимизации потерь, которые могут возникнуть. Эти меры организационного характера, они предусматривают дублирование тех или иных организационно-управленческих решений (например, смену поставщиков и способов доставки сырья и др.) и предусматривают программу страхования от рисков. [c.100]
Таким образом, к настоящему времени уже сложились определенные представления как о самой системе риск-менеджмента, так и о ее стратегии, тактике и функциях. И все же пока содержание и функции риск-менеджмента толкуются все еще не однозначно. В специальной литературе (см., например, [14]) под ними иногда понимают сравнительно самостоятельные части управления программой страхования фирмы от имущественных, персональных рисков и рисков ответственности. Иногда даже дают значительно более широкое толкование, поскольку управление коммерческой организацией включает не только материальную и финансовую составляющие, но и широкий спектр задач социального, экологического, психологического характера. [c.180]
Главными мотивами качественного труда были признаны работа в коллективе, признание достижений коллегами и руководством, забота фирмы о будущем работника, его страхование и поддержка его семьи. Более серьезными стали требования к качеству в контрактах, более ответственными гарантии их выполнения. [c.118]
Как мог бы пережить такую потерю ваш бизнес Имеются ли в наличии адекватные финансовые ресурсы, включая соответствующее страхование от ответственности, чтобы защитить вас и урегулировать сравнительно небольшие и предсказуемые иски о возмещении убытков и в гораздо меньшей степени -крупные правовые иски, могущие подорвать ваш баланс А не станет ли ваша фирма из-за подобных претензий более открытой для еще более сложных и серьезных судебных исков со стороны кредиторов, клиентов или акционеров Может ли помочь страхование Как должно оно вписаться в ваш план управления в области риска [c.342]
Все три вида покрытия ограничиваются пределами и исключениями, оговоренными в полисе. Страховщик также должен оплатить расходы по защите вас от претензий на правовую ответственность подобного рода. Сама по себе правовая защита полисом страхования общей ответственности придает огромное значение для любой фирмы. [c.347]
Страхование ответственности при производстве проектных, инженерных и других работ. Страхователями здесь являются проектировщики и устроители шоссейных дорог, водопроводных и обогревательных систем, проектировщики строительных мостов, фирмы и лица, ответствененые за эксплуатацию пассажирских лифтов и эскалаторов, проектировщики и строители промышленных объектов и жилых домов и т.п. [c.419]
Личные качества руководителя, пожалуй, можно считать лучшим индикатором того, угрожает ли конкретной компании бизнес-катастрофа. Вам не о чем беспокоиться, если у руля организации стоит квалифицированный руководитель, придерживающийся высоких морально-этических норм, который не только сам стремится к успеху и самосовершенствованию, но и помогает совершенствоваться окружающим его людям, который не закрывает глаза даже на самые неприятные факты и готов признать собственные ошибки, который вызывает доверие и поощряет своих подчиненных к честному и открытому обсуждению любых проблем. Возможно, это слишком высокая планка для живого человека, но проблема заключается в том, что главы некоторых из представленных в этой книге компаний даже близко не напоминали такого идеального руководителя. Тони Галбан, который работает в фирме hubb и занимается страхованием ответственности директоров и должностных лиц, заметил по этому поводу Три проблемы, которые лежат в основе любого страхового случая, связанного с ответственностью должностного лица, — это жадность, кумовство и нежелание призна- [c.328]
Чем больше ваша фирма, тем больше потребность в расширении пределов защиты, предоставляемой страхованием ответственности. Эксцедентные и зонтичные полисы предусматривают лимиты, превышающие пределы общей ответственности, оговоренные в вашем основном или базовом полисе покрытии ущерба, в коммерческом полисе страхования в связи с автотранспортом, а также страховании ответственности работодателя. Часто для создания всесторонней программы страхования ответственности приходится приобретать несколько эксцедентных полисов. Если требуется общий объем страховой ответственности в размере 15 миллионов долларов, то делается это следующим образом первичный полис — 1 млн. долл. первый эксце-дент - 5 млн. долл. (свыше 1 млн.) второй эксцедент — 9 млн. долл. (свыше 6 млн.) и т.д. В случае убытка первый эксцедент не используется до [c.348]
Если человек одалживает средства, то он начинает нести определенную ответственность, связанную с появлением у него долговых обязательств (liability) или, другими словами, у него появляется долг. Богатство домохозяйства, или чистая стоимость его имущества (net worth), определяется путем вычитания из- стоимости его имущества суммы долговых обязательств. Представим, например, что у вас имеется дом стоимостью 100000 долл. и 20000 долл. на банковском счете. Кроме того, вы должны банку 80000 долл. в счет уплаты ссуды, взятой под залог недвижимости и полученной вами при покупке дома (обязательство), и имеете неоплаченные расходы по кредитной карточке в размере 5000 долл. Подсчеты показывают, что чистая стоимость имущества вашего домохозяйства составляет 35000 долл. суммарные активы (120000 долл.) минус суммарные долговые обязательства (85000 долл.). В конечном счете любые ресурсы общества принадлежат домохозяйствам, поскольку именно они владеют фирмами (либо напрямую, либо через владение акциями, полисами на страхование жизни или участие в пенсионных планах) и платят налоги, которые впоследствии тратятся государством. [c.5]
В коллективном договоре прописаны традиционные для системы США обязательства и ответственность сторон, гарантии занятости, обеспечение равных возможностей при найме, признание прав и гарантии профсоюзу и его представителям, процедуры обсуждения проблем и их разрешения, решение проблем старшинства (определяется непрерывным стажем работы в компании с момента найма), перемещения работников, распределения смен. Важное место занимает отражение концепции бригадной организации труда, принципа постоянных улучшений кайсен и участие в кружках качества . Это уже элементы японской уплотненной технологии. Скрупулезно, по-американски, решены вопросы оплаты труда установлен базовый уровень зарплаты, премии бригадирам, за ночные смены, специальная единовременная выплата (за участие в совершенствовании деятельности фирмы), надбавки на рост стоимости жизни. Четко определено рабочее время, условия и формы сверхурочной работы, праздничные дни и отпуска с учетом явки на работу и полных лет непрерывного стажа. В коллективном договоре перечислены причины разрешенного отсутствия на рабочем месте, в приложениях к договору приведены программы коллективного страхования, страхования здоровья, пенсионный план, план сбережений и положение о резервном фонде. Оговорен порядок решения проблем безопасности труда посредством создания объединенного комитета по безопасности. В коллективном договоре содержится статья о запрещении стачек и локаутов на период действия договора, поскольку положение фирмы и необходимость перехода на новую систему организации труда и управления требует сотрудничества без применения крайних мер. В разделе Соблюдение трудовых стандартов компании предоставлено право, продолжая начатую работу по переходу на производственные методы Тоёты , устанавливать и пересматривать такие показатели, как численность рабочей силы, ритм выполнения операций, смена модели, классификация операции, методы ее выполнения, оснащение и продолжительность времени, необходимого для ее выполнения. Приведем несколькр существенных фрагментов коллективного договора СП [c.313]
При изучении проекта договора с охранной фирмой обратите внимание, ключей ли в него пункт о страховании профессиональной ответственности. Это га-антия возмещения ущерба, нанесенного охранниками вашему имуществу умыш-енно или в силу своего непрофессионализма. [c.219]
Из приведенных выше таблиц и рисунков видно, что компания, которая хочет добиться успеха на российском страховом рынке, должна обеспечить себе имидж надежной организации. Важнейшим направлением здесь является реклама, направленная на создание соответствующего имиджа, а также привлечение гарантов, имеющих в потребительском сознании высокую устойчивость. Это могут быть иностранные компании, государство, мощные финансово-промышленные группы. По такой же схеме может действовать компания, предлагая страхование личного имущества персоналу фирмы, с которой имеется договор страхования имущества или ответственности. При продаже полисов сотрудникам предприятия-страхователя оно выступает в качестве гаранта на- дежности страховщика. [c.111]
Страхование при косвенных продажах может быть выполнено в нескольких видах. Это может быть бесплатная опция к основному продукту, предоставление которой повышает его потребительскую привлекательность. Например, банк может предоставлять своим клиентам бесплатный полис страхования медицинских расходов при выезде за границу или страхование автогражданской ответственности, если сумма депозитного вклада или класс кредитной карточки превышает определенный порог. Второй вариант — продажа страховки в пакете с основным продуктом со скидкой. Источники скидок достаточно подробно описаны в разделе 4.3. Третий вариант — это предоставление страхования в пакете с основной услугой или продуктом по полной стоимости, например, продажа уже застрахованного автомобиля, реализация мебели, в стоимость которой входит ее страхование во время транспортировки, а также страхование от пожара на год или несколько лет. Сюда же относится предоставление комплексных услуг, включающих в себя страхование в качестве неотъемлемого элемента. В экономически развитых странах косвенные продажи интегрируются в пакеты услуг, в основу которых положен принцип ориентации на базовые нужды потребителя. Эта концепция утверждает современный потребитель нуждается не в страховании, а в передвижении, жилье, комфорте, безопасности и других подобных вещах. Поэтому лучше всего предоставлять ему комплексное решение, нацеленное на удовлетворение потребности, а не его отдельные составляющие. Так, потребность в перемещении выражается в получении банковского кредита, приобретении автомобиля, его ремонтном обслуживании, страховании, продаже машины через определенное время и т.д. В экономически развитых странах образуются фирмы, предоставляющие все эти услуги в пакете, а клиент перечисляет им определенные месячные взносы в обмен на комплексное обслуживание. В этой схеме страховщик работает уже не с населением, а с фирмами, за- [c.167]
Термин административная служба является, по-видимому, наиболее удачным обозначением смеси других функций. Круг обязанностей этой службы слишком широк — административно-хозяйственные задачи, финансовые расчеты, страхование и другие услуги, закупка оборудования и т. д. По мере расширения внешних связей из группы обслуживания выделяется персонал, ответственный за выполнение каждой из перечисленных выше задач, так что любая функциональная группа, в той или иной мере пользующаяся услугами функции обслуживания, может обратиться ж соответствующему сотруднику административной службы. Например, в фирме AB omputers группа обслуживания является =частью сектора программных изделий (рис. 3.4), однако административная служба и вычислительный центр находятся в ведении отдела планирования и административного управления (рис. 3.2). [c.120]
В этом плане следует рассматривать и возникновение в России кэптивных страховых компаний. Это страховые фирмы, учрежденные крупными промышленно-финансовыми компаниями для страхования принадлежащих им объектов и их деятельности. Первыми крупными кэптивными страховыми компаниями в России стали Энергогарант , СоГаз и ЛУКойл . Кэп-тивные компании в России (как это имеет место в других странах) могут стать важными страховщиками ответственности за непогашение кредита. [c.349]