Более конкретно потребность в собственных оборотных средствах связывается с необходимостью обеспечения комплекса денежными средствами и оплаты запасов и затрат. Это значит, что величина собственных оборотных средств должна сопоставляться с оборотными активами за минусом дебиторской задолженности. Оставшаяся часть данных активов представлена в основном запасами и затратами и денежными средствами. Рекомендуемая нижняя граница соотношения между величиной оборотных активов (за минусом дебиторской задолженности) и собственными оборотными средствами составляет не менее 50%. То есть данная часть оборотных активов должна на 50% покрываться собственными средствами, а на остальные 50% — заемными средствами. [c.200]
Средства, получаемые с помощью факторной операции, обходятся дороже, чем кредит, полученный под обеспечение дебиторской задолженности без ее перепродажи, что объясняется более высокой степенью риска фактора (банка или финансовой фирмы). Стоимость факторинга включает процентные ставки по деньгам, авансированным до оплаты дебиторской задолженности, комиссионные за фактический сбор средств по задолженности и гарантии против возможной ее невыплаты. [c.244]
В основе причин, вызывающих у предприятия недостаток собственных оборотных средств, лежат, как правило, негативные явления выпуск продукции, не имеющей спроса, превышение плановых производственных затрат, большие непроизводительные расходы и потери, недостаточный контроль за уровнем производственных запасов, иммобилизация оборотных средств в капитальное строительство, в ненужные предприятию и сверхнормативные материальные ценности, в дебиторскую задолженность и т. д. Именно поэтому сохранность оборотных средств, обеспечение их прироста в соответствии с финансовым планом предприятия является мерилом качественной оценки производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия. [c.216]
Дебиторская задолженность представляет собой отвлечение средств из оборота предприятия в связи с задолженностью покупателей за товары, отгруженные, и сданные работы, но не оплаченные в срок по документам, не переданным в банк в установленный срок на инкассо в обеспечение ссудами при недостатках и хищениях. [c.215]
Выполненные расчеты характеризуют снижение на конец года по сравнению с началом общей суммы собственных оборотных средств на 10 159 тыс. руб., что повлекло к еще большему понижению коэффициента обеспеченности с (—0,13) до (—0,46), т.е. в 3,5 раза. В АО Прогресс не остается другого источника пополнения оборотных средств, как только за счет невозврата в установленный договорами срок кредиторской задолженности, которая на конец года в пять раз превысила дебиторскую задолженность (80 527 16 146). [c.242]
Деятельность казначея направлена на решение глобальных вопросов по обеспечению финансовой устойчивости компании. Казначей управляет вверенным ему капиталом предприятия, т.е. формирует его оптимальную структуру, проводит оценку затрат на капитал, управляет денежным оборотом, привлекает краткосрочные и долгосрочные кредиты, организует расчеты с покупателями. Для привлечения краткосрочных и долгосрочных источников финансирования казначей постоянно поддерживает контакты с кредиторами, акционерами, инвесторами, страховщиками ценных бумаг и выпущенных облигаций. В функции казначея входит управление имущественными ценностями (товарно-материальными запасами) и долгами предприятия, финансовое планирование, разработка кредитной политики, управление инвестиционным портфелем. Казначей концентрирует свои усилия на поддержании ликвидности предприятия, получая денежные средства по обязательствам и приумножая фонды для достижения цели компании. В то время как контролер уделяет особое внимание прибыльности, казначей следит за движением наличности, управляя дебиторской задолженностью и платежами компании. Постоянно находясь в центре этих вопросов, казначей может своевременно увидеть признаки банкротства и предупредить его. [c.250]
Государство также включилось в контрольный процесс. Основным актом, регулирующим порядок расчетов между предприятиями внутри страны, является Указ Президента Российской Федерации Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг) от 20 декабря 1994 г. № 2204. Этим указом установлено, что обязательным условием договоров, предусматривающих поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг), является определение срока исполнения обязательств по расчетам за поставленные по договору товары (выполненные работы, оказанные услуги). Предельный срок исполнения обязательств по договорам поставки, установленный этим указом, равен трем месяцам с момента фактического получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). Суммы неистребованной кредиторами задолженности подлежат списанию по истечении четырех месяцев со дня фактического получения предприятием-должником товаров (выполнения работ, оказания услуг) как безнадежная дебиторская задолженность на убытки предприятия-кредитора, за исключением случаев, когда в его действиях отсутствует умысел. Понесенные кредитором убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности не уменьшают налогооблагаемой прибыли. [c.350]
В целях обеспечения устойчивого финансового положения предприятия могут создавать резерв по сомнительным долгам за счет отчислений от прибыли. Этот резерв используется для покрытия убытков от списания просроченной дебиторской задолженности, не обеспеченной гарантиями. [c.351]
Резервы по сомнительным долгам (63) создаются за счет доходов организации. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации и граждан, которая не погашена в сроки, установленные договорами, не обеспеченная соответствующими гарантиями (поручительствами). [c.141]
Таким образом, в течение года наблюдалось как увеличение дебиторской задолженности за счет вновь получаемых организацией от дебиторов векселей в иностранной валюте (на 1 560 долл. США), так и одновременное ее снижение за счет оплаты полученных векселей (на 1473 долл. США). Влияние первого фактора было более сильным, поэтому в итоге наблюдается прирост дебиторской задолженности, обеспеченной векселями, на 87 долл. США. [c.564]
Таким образом, за отчетный год наблюдается рост доли дебиторской задолженности, обеспеченной валютными векселями, в общей сумме дебиторской задолженности на 16%. На это оказали влияние следующие факторы. Во-первых, увеличение суммы векселей на 10 тыс. долл. США способствовало увеличению доли этой задолженности на 9% во-вторых, рост курса рубля к иностранной валюте на 2 руб. за 1 долл. США способствовал увеличению доли этой задолженности на 7%. [c.566]
Таким образом, на конец года дебиторская задолженность, обеспеченная валютными векселями в долларах США, увеличилась по балансу на 8000 руб. На это повлияли увеличение вексельной суммы на 1 000 долл. США и рост курса ЦБ РФ на 1 руб. за 1 долл. США. За счет первого фактора рублевый эквивалент дебиторской задолженности возрос на 6000 руб., за счет изменения второго фактора - на 2000 руб. [c.567]
Дебиторская задолженность должна отражаться в балансе за минусом резерва по сомнительным долгам. Резервы сомнительных долгов создаются за счет финансовых результатов согласно п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная соответствующими гарантиями. [c.61]
Учет резервов на покрытие сомнительных долгов. Предприятия, у которых реализация готовой продукции принимается по мере ее отгрузки и предъявления расчетных документов (по начислению), создают резерв на покрытие сомнительных долгов. Такой резерв создается за счет прибыли (дебет счета 80/3 — кредит счета 82 Оценочные резервы , субсчет 82/1 Резервы по сомнительным долгам ). К сомнительным долгам относится задолженность дебиторов с пропущенным сроком платежа, предусмотренным договором, и не обеспеченная гарантиями. Основанием для создания резерва являются результаты инвентаризации дебиторской задолженности перед составлением годового отчета. Аналитический учет резерва по сомнительным долгам ведется по каждому сомнительному долгу, на покрытие которого образован резерв. [c.482]
Покупатели и заказчики являются должниками предприятия, поставившего им продукцию, т.е. дебиторами. В ряде случаев, когда покупателю предоставляется отсрочка в платеже, она оформляется товарным векселем, который выдается покупателем. При учете задолженности, обеспеченной товарным векселем, полученным поставщиком в обеспечение расчетов по отгруженным товарам, выполненным работам или оказанным услугам, следует иметь в виду, что в эту сумму включаются также и проценты по векселю. Выделение в отдельную статью задолженности дочерних и зависимых обществ позволяет облегчить составление консолидированной отчетности, о которой пойдет речь далее. Авансы, выданные поставщикам, показывают, что они становятся должниками, т.е. дебиторами. При создании резерва по сомнительной задолженности дебиторская задолженность показывается по остаточной стоимости, т.е. за вычетом резерва. [c.49]
Кроме прогноза реализации, осуществляется еще ряд других расчетов дополнительных средств для обеспечения роста реализации и их источников, предполагаемых остатков денежных средств и оценки их поступления, взыскания (сбора) дебиторской задолженности, прогноза затрат, прогноза ожидаемых остатков производственных запасов, плана уплаты денежных средств за покупку материалов и др. [c.93]
Качество и размер дебиторской задолженности. Оценивая просьбу о предоставлении ссуды, кредитор анализирует качество дебиторской задолженности фирмы для того, чтобы определить, какой объем кредита может соответствовать такому обеспечению. Чем выше качество дебиторских счетов фирмы, тем выше объем кредита, определяющийся процентом от номинальной стоимости закладываемой дебиторской задолженности. Кредитор не обязан принимать в качестве обеспечения все дебиторские счета заемщика обычно счета, имеющие низкий кредитный рейтинг или вообще не имеющие рейтинга, не могут служить обеспечением. Непригодными считаются также правительственные и иностранные счета, за исключением особых соглашений. В зависимости от качества заложенной дебиторской задолженности кредитор предоставляет кредит в размере 50—80% ее номинальной стоимости. [c.326]
По Единому коммерческому кодексу заемщик может заложить запасы "в общем", без спецификации их конкретных видов. В этом случае кредитор получает изменяющийся залог на все запасы заемщика. Этот залог является неопределенным по своей природе, и кредитор может счесть, что управлять им слишком сложно. Зачастую изменяющийся залог только играет роль дополнительной защиты и не оказывает влияния на решение о том, будет выдана ссуда или нет. Даже если обеспечение достаточно ценное, кредитор обычно стремится к тому, чтобы дать лишь умеренный аванс, поскольку трудно установить строгий контроль за обеспечением. Изменяющийся залог может быть осуществлен для покрытия запасов и дебиторской задолженности, а также расходов по инкассированию задолженности. Эта форма предоставляет кредитору залог на основную долю текущих активов фирмы. Кроме того, залог может быть сделан на любой период и включать как существующие, так и будущие запасы и обеспечение. [c.331]
После определения объемов вложений собственного капитала инвестиционный банк приступает к организации долгового финансирования. При выкупе акций за счет кредита обычно имеет место долг двух видов долг с более высоким приоритетом при погашении по сравнению с другими обязательствами, и субординированный долг. Что касается первого, то крупный нью-йоркский банк согласился предоставить через свое отделение по кредитованию, базирующемуся на активах, 85 млн. дол. на оплату плюс 8 млн. дол. — возобновляемый кредит на сезонные нужды. Ставка по обоим кредитам равна привилегированной ставке + 2% кредиты обеспечены всеми активами компании — недвижимостью, строениями, оборудованием, подвижным составом, запасами и дебиторской задолженностью. Кредит на сумму 85 млн. дол. предоставлен на срок 6 лет с ежемесячной выплатой равными долями основной суммы и процентов. Все банковские операции банк берет на себя, поступления компании будут помещаться на специальный счет в банке, с которого и будет обслуживаться долг. В дополнение к обеспечению в договоре займа предусматриваются обычные защитные обязательства. [c.716]
Обращаем внимание на то, что в НК РФ упомянут срок исковой давности, в связи с чем можно сделать вывод, что для целей налогообложения не применяются предельные сроки исполнения обязательств по оплате, установленные Указом Президента РФ от 20.12.94 г. № 2204 Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг) и постановления Правительства РФ от 18.08.95 г. № 817. В рассмотренных нормах НК РФ и Положения о составе затрат речь идет не только о дебиторских задолженностях по отгруженным, но не оплаченным товарам, работам, услугам, но и о других дебиторских задолженностях, числящихся у организации. [c.251]
За последние три года отношение общей задолженности компании к ее собственному капиталу возросло, так как компания вынужденно прибегала к дополнительным заимствованиям для приобретения завода в Сент-Луисе и обеспечения прироста дебиторской задолженности и запасов. [c.436]
Многие виды краткосрочных займов не обеспечены активами компании, но иногда заемщик может использовать свои товарно-материальные запасы или дебиторскую задолженность в качестве обеспечения своих краткосрочных займов. Например, компания принимает решение о привлечении краткосрочного займа, обеспеченного ее дебиторской задолженностью. Когда клиенты этой компании оплатят свои счета, она сможет направить полученные денежные средства для погашения такого займа. Альтернативный механизм обеспечения состоит в продаже дебиторской задолженности какому-нибудь финансовому институту, который сам осуществит сбор средств. Иначе говоря, некоторые компании решают свои финансовые проблемы за счет получения займов, опирающихся на качество их оборотных активов другие, напротив, - за счет продажи оборотных активов. В главе 32 мы более подробно рассмотрим методы финансирования оборотных активов. [c.798]
Коммерческая финансовая компания 5 предлагает компании "Матрас-самоход" заем в размере 80% от суммы дебиторской задолженности под 15% годовых, или 3,75% в квартальном исчислении. В свою очередь, "Матрас-самоход" должна использовать счета к получению в качестве обеспечения займа. Это, безусловно, дешевле, чем растягивание платежей поставщикам. Такой вариант выглядит дороже, чем кредитная линия, открытая банком, но при этом надо помнить, что кредитная линия требует компенсационного остатка, тогда как каждый доллар, полученный под залог счетов дебиторов, может быть свободно использован. [c.813]
Если банк удовлетворен кредитоспособностью ваших клиентов и надежностью ваших товаров, он может согласиться одолжить вам до 80% от суммы вашей текущей дебиторской задолженности. В обмен на это вы закладываете банку свою дебиторскую задолженность в качестве обеспечения займа. Если вы не в состоянии заплатить долг, банк сам взимает деньги с ваших клиентов и использует их для погашения вашей задолженности. Если собранны средств окажется недостаточно, ответственность за все нехватки остается за вами. В такой ситуации говорят, что это заем с регрессом. [c.885]
В главе 30 мы говорили о факторинге. Не путайте факторинг с кредитованием под дебиторскую задолженность. Факторинговые компании покупают вашу дебиторскую задолженность и, если вы хотите, дают вам авансом некоторую сумму денег. Они, следовательно, отвечают за сбор задолженности и несут все убытки, если клиенты не платят по счетам. Если же вы закладываете свою дебиторскую задолженность в качестве обеспечения кредита, вы сами продолжаете нести ответственность за сбор долгов и вы сами пострадаете, если клиент окажется неплатежеспособным. [c.886]
При выдаче покупателем собственного векселя в обеспечение погашения задолженности по оплате отгруженных товаров задолженность покупателя учитывается у продавца по-прежнему на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", однако у него меняется структура дебиторской задолженности. Продавец переводит сумму задолженности за отгруженные товары с одного субсчета счета 62 на другой, т. е. отражает получение векселя в аналитическом учете. Номинал векселя может быть больше стоимости отгруженных товаров. На счете 62 субсчет "Векселя полученные" отражается сумма, равная номинальной стоимости векселя, а разница между суммой, указанной в векселе и суммой задолженности (т. е. дисконт), относится на счет 91 субсчет "Прочие доходы". Учитывая, что полученный вексель является ценной бумагой, а значит, может, например, продаваться или иначе использоваться векселедержателем по своему усмотрению, то его оприходование необходимо отразить в бухгалтерском учете проводкой по дебету счета 58 "Финансовые вложения" субсчет "Долговые ценные бумаги" и кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет "Векселя полученные". [c.77]
При возврате организацией-векселедержателем денежных средств, полученных от кредитной организации в результате учета (дисконта) векселей или иных долговых обязательств, из-за невыполнения в установленный срок векселедателем или другим плательщиком по векселю своих обязательств по платежу производится запись по дебету счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При этом задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченная просроченными векселями, продолжает учитываться на счетах учета дебиторской задолженности. [c.125]
На макроуровне типичные процессы включают в себя материально-техническое обеспечение, сбыт и оплату дебиторской задолженности. Может показаться, что это похоже на функции, но когда они описаны как процесс, становится ясно, что это не функции. Например, процесс сбыта может начинаться с заполнения формы заказа сотрудником отдела сбыта, продолжаться планированием производства, подтверждением доставки от дистрибьюторов, формированием счета-фактуры в финансовой бухгалтерии, контролем за предоставленным товарным кредитом и зачислением денег на счет. Завершиться он может передачей информации в управленческую бухгалтерию. В данном случае очевидно, что здесь вовлечено множество функций, и это является ключевой характеристикой в определении работы процессов. [c.128]
Финансирование текущих потребностей - это финансирование нужд предприятия, связанных с закономерным формированием производственных запасов, требуемых фондов обращения в виде запасов готовой продукции на складе, средств в расчетах (дебиторской задолженности), накоплений денежных средств, необходимых для авансирования в хозяйственный оборот обеспечением краткосрочных финансовых вложений. Совокупность этих вложений (размещения средств), произведенных за счет всех источников, предстает перед финансовым менеджером в качестве текущих активов. Следовательно, финансирование текущих финансовых потребностей предприятия может трактоваться как [c.95]
Среди перечисленных видов наибольший объем дебиторской задолженности предприятий приходится на задолженность покупателей за отгруженную продукцию (первые три вида дебиторской задолженности). В общей сумме дебиторской задолженности на расчеты с покупателями приходится 80-90%. Поэтому управление дебиторской задолженностью на предприятии связано в первую очередь с оптимизацией размера и обеспечением инкассации задолженности покупателей по расчетам за реализованную продукцию. В целях эффективного управления этой дебиторской задолженностью на предприятиях должна разрабатываться и осуществляться особая финансовая политика управления дебиторской задолженностью (или его кредитная политика по отношению к покупателям продукции). [c.140]
ПЛАТЕЖНАЯ ДИСЦИПЛИНА —соблюдение предприятиями, организациями, учреждениями и отдельными лицами сроков и порядка погашения их денежных обязательств. Является важным элементом денежно-расчетных отношений в социалистич. х-ве. Обязательства по платежам возникают при расчетах между предприятиями и хозяйственными организациями за материальные ценности и услуги, между ними и финансово-кредитной системой по взносу налогов, прибылей в бюджет и возврату кредитов банкам, а также между хозяйственными, финансовыми и кредитными органами, с одной стороны, и населением, с другой, по оплате труда, погашению ссуд, взносам налогов и др. П. д. находится в прямой зависимости от финансового состояния предприятия. У социалистич. предприятий имеются все возможности для соблюдения П. д. — обеспеченный сбыт продукции, наделение необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения плановых заданий. Однако отдельные предприятия не выполняют плановых заданий по произ-ву, себестоимости и накоплениям, что обычно приводит к нарушению ими П. д. Нарушение П. д. в одном звене может привести к ее нарушению в др. звеньях. Так, неплатежи со стороны покупателей неизбежно вызывают финансовые затруднения у поставщиков. В связи с этим борьба за П. д. имеет большое значение для планомерного развития народного х-ва. Банки, финансовые органы и хозяйственные объединения контролируют соблюдение предприятиями П. д., проводят мероприятия по ее укреплению и прежде всего по улучшению их работы. При необходимости предприятиям, испытывающим временные затруднения в платежах, оказывается кредитная и финансовая помощь. За несвоевременную оплату денежных обязательств взыскиваются повышенные проценты, пени и штрафы. К плательщикам, систематически нарушающим П. д., применяются различного рода ограничения и санкции перевод на аккредитивную форму расчетов, снятие с кредитования, объявление предприятия неплатежеспособным и др. В целях укрепления П. д. разрешено сокращать размер премий или лишать премий работников, виновных в образовании несвоевременно взысканной дебиторской задолженности. Повышена процентная ставка по просроченным ссудам до 5% годовых. [c.203]
Расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги , которая может включать неоправданную дебиторскую задолженность в виде а) отгруженных товаров и сданных работ по расчетным документам, не переданным в банк на инкассо, по которым истекли сроки, установленные для сдачи документов в обеспечение ссуд (счета 62 и 45) б) отгруженных товаров и сданных работ по расчетным документам, не оплаченным в срок покупателями и заказчиками (счета 62 и 45) в) товаров, находящихся на ответственном хранении у локупателей ввиду отказа от акцепта (счета 62 и 45) г) расчетов за товары, проданные в кредит и не оплаченные в срок (счет 62) д) расчетов за товары, проданные в кредит, не оплаченные в срок и оформленные нотариальными подписями (счет 62) е) векселей, по которым денежные средства не поступили в срок (счет 62) [c.274]
Указом Президента РФ Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг) от 20.12.94 г. №2204, в п. 3 установлена необходимость довыполнения требований, установленных в указанном Положении, списания неистребованной кредитором дебиторской задолженности по обязательствам, связанным с поставкой товара (выполнением работ или оказанием услуг), по истечении четырех месяцев со дня фактического получения должником товара (работ или услуг) на убытки организации-кредитора без уменьшения налогооблагаемой базы последней. [c.387]
Ссуда под вексель может быть получена либо с уведомлением, либо без уведомления. Во втором случае клиенты фирмы не извещаются о том, что их счета были использованы в качестве обеспечения по ссуде. Когда фирма получает платеж по счету, она переводит его вместе с другими аналогичными платежами кредитору. Кредитор сопоставляет суммы платежа и счета и сокращает объем задолженности, заемщика на 75% общей суммы платежа. Оставшиеся 25% относятся на кредит счета заемщика в этом банке. При цессии без уведомления кредитору необходимо принять меры предосторожности, дабы увериться в том, что заемщик не удержит платежный чек. Напротив, при цессии с уведомлением дебитору сообщают о совершении цессии, и денежные переводы он направляет уже в адрес кредитора. В этом случае заемщик не сможет удержать платеж в свою пользу. Большая часть фирм предпочитает брать кредиты под залог дебиторской задолженности на безуведомительной основе, однако кредитор оставляет за собой право избрания цессии с уведомлением. [c.327]
Во-чторых, сам факт наличия долгосрочной дебиторской задолженности в части расчетов с покупателями и заказчиками противоречит Указу Президента РФ "Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)" от 20 декабря 1994 г. № 2204 и постановлению Правительства Р0> "О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)" от 18 августа 1995 г. № 817. Указом установлено, что обязательный условием договоров, предусматривающих поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг), является определение срока исполнения обязательств по расчетам за поставленные по договору товары (выполненные работы или оказанные услуги), причем этот срок не может превышать три месяца с момента фактического получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). По истечении четырех месяцев с момента фактического получения должником товаров (выполнения работ, оказания услуг) неистребованная кредитором дебиторская задолженность подлежит списанию на убытки кредитора (без уменьшения налогооблагаемой прибыли). Иными словами, если договором предусмотрена максимальная продолжительность срока оплаты (три месяца), а оплата вовремя не сделана, то кредитору дается месяц на то, чтобы разобраться со своим должником в данном случае дебиторская задолженность не может быть просроченной более одного месяца. Это означает, что долгосрочная задолженность по оплате товаров, работ и услуг не может возникнуть в принципе, поскольку все договоры на поставку товаров должны заключаться с учетом временных ограничений, приведенных в указе и постановлении. [c.210]
Клиентский модуль - это специальное программное обеспечение, которое устанавливается клиенту для работы с поступающими данными по факторинговому обслуживанию, Модуль является частью информационной системы NIK Fa tor. Модуль устанавливается клиенту бесплатно, сразу же после подписания договора. Ежедневно фактор предоставляет клиенту полную информацию обо всех операциях за день. Данные передаются клиенту и загружаются в модуль. Модуль сохраняет информацию за все время работы клиента. Данные по операциям передаются клиенту в день выполнения. Таким образом, при помощи клиентского модуля можно контролировать состояние дебиторской задолженности на текущий момент, движение денежных средств, получать [c.79]
Заем без обеспечения, как правило, дешевле и проще, чем обеспеченная ссуда, поскольку при этом ликвидируются административные издержки. Однако, если кредитоспособность заемщика неизвестна или сомнительна, возможно, потребуется залог. Большинство краткосрочных обеспеченных деловых займов гарантируется краткосрочными активами, например дебиторской задолженностью или товарно-материальными запасами. Законодательная база предоставления обеспеченных ссуд стандартизирована и упрощена Единым коммерческим кодексом (Uniform ommer ial ode). [c.244]
В основе причин, обусловливающих недостаток собственных оборотных средств, лежат, как правило, негативные явления в работе хозрасчетного звена производство продукции, не пользующейся спросом, превышение плановых производственных затрат, большие внепроиз-водсгвенные расходы и потери, отсутствие необходимого контроля за состоянием производственных запасов, иммобилизация оборотных средств в капитальное строительство, в неходовые и залежалые материальные ценности, в дебиторскую задолженность и др. Поэтому сохранность оборотных средств, обеспечение прироста их в соответствии с финансовым планом являются важной характеристикой производственно-хозяйственной деятельности. [c.275]
Положением о бухгалтерском учете и отчетности и Планом счетов предусмотрело создание в организациях по результатам проведенной инвентаризации дебиторскс й задолженности резервов сомнительных долгов за счет прибыли отчетного года. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, не погашенная в установленные договором сроки и не обеспеченная соответствующими гарантиями. После истечения срока исковой давности дебиторская задолженность, а также другие долги, нереальные для взыскания, списываются по решению руководителя организации за счет средств резервов сомнительных долгов. [c.328]