В США почти десятая часть доходов граждан и предприятий изымается государством на общенациональные программы социального обеспечения. США — страна смешанной экономики. Частные лица и группы лиц обеспечивают работу экономики страны. Но правительственные чиновники следят за их деятельностью и изымают налоги на цели социального обеспечения. [c.20]
Все эти факторы снижали реальные денежные доходы граждан России. Среднедушевые денежные доходы за 1994—1998 гг. возросли в 4,7 раза, а потребительские цены за тот же период — в 18,17 раза, т.е. реально среднедушевые денежные доходы снизились в четыре раза. Реально располагаемые денежные доходы населения за 1995 г. и начало 2000 г., по оценке Госкомстата РФ, сократились на 40% и составили чуть более 60% к декабрю 1995 г. [c.313]
В социальном страховании объектом выступает уровень дохода граждан. В его состав включаются такие подотрасли, как страхование пособий, пенсий и льгот. Организация социального страхования основывается на следующих принципах всеобщность, универсальность, комплексность, самоокупаемость и самоуправление. [c.333]
Родителям и их законным представителям, осуществляющим воспитание и образование несовершеннолетнего ребенка в семье, выплачиваются дополнительные денежные средства в размере затрат на образование каждого ребенка, определяемых государственными и местными нормативами финансирования. Выплаты производятся за счет средств учредителей государственных и муниципальных образовательных учреждений соответствующих типов и видов до получения ребенком среднего общего или начального профессионального образования либо до достижения им возраста, определенного законодательством в качестве предельного для выплат социального пособия на детей. Сумма указанных выплат не включается в облагаемый подоходным налогом совокупный годовой доход граждан. [c.123]
Денежные доходы граждан в виде оплаты труда, государственных пенсий, стипендий, социальных пособий подлежат индексации в следующем порядке [c.664]
Декларационный. Изъятие налога после получения дохода субъектом и представления последним декларации о всех полученных годовых доходах. Налоговые органы, исходя из указанных в декларации величин объектов обложения и действующих ставок, устанавливают оклад налога. Данный способ взимания налога возник с ростом масштабов и многообразия личных доходов граждан. [c.92]
Подобного рода изменения в налоговой политике выдвигаются и российскими учеными. Предлагается освободить от налогообложения минимальные доходы граждан за счет установления необлагаемого минимума на уровне, достаточном для проживания самого работника и его семьи при условии, что будет снижено предоставление бесплатных социальных услуг, финансируемых за счет государственного [c.136]
В приведенной выше классификации не учтены случайные доходы граждан, например выигрыши в лотерею, доходы от непредусмотренных дарений, а также доходы, полученные с нарушением закона. Последние в современной России имеют большое распространение. К ним можно отнести суммы, полученные в результате ухода от налогов, доходы от незаконных валютных и других финансовых операций, например от предоставления валютных займов другим гражданам, как правило, под ростовщические проценты, от операций по строительству финансовых пирамид , от продажи запрещенных товаров (наркотиков, оружия и т. п.). Учет случайных и особенно незаконных доходов является чрезвычайно затруднительным. [c.488]
Согласно одной из точек зрения доходы домашних хозяйств от предпринимательской деятельности включают доходы граждан от коммерческой деятельности, которая осуществляется без образования юридического лица [Чернов, с. 50]. Однако далее автор отнес к указанной группе доходов также и доходы владельцев частных предприятий, имеющих статус юридического лица [Чернов, с. 59], что входит в противоречие с первоначальным утверждением. Имеется и более детальная трактовка рассматриваемых доходов, а именно к ним отнесены доходы от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого имущества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др. [Бабич, Павлова, с. 50]. [c.496]
Потребительский кредит. Рынок потребительского кредита тесно связан с товарным рынком, как правило с розничной торговлей. Этот кредит представляет собой ссуду, выданную покупателю на оплату покупки потребительских товаров (работ, услуг). Продавцами кредитов являются продавцы товаров (работ, услуг), а покупателями — потребители этих товаров (работ, услуг). Спрос на потребительский кредит зависит от многих факторов, в том числе от спроса на отдельные товары (работы, услуги), денежных доходов граждан, стоимости кредита и уровня инфляции. Предложение зависит от финансового положения продавцов товаров (работ, услуг). [c.600]
Важнейший принцип подоходного налогообложения физических лиц — недопущение уплаты этого налога за плательщика. Иными словами, налог должен исчисляться только с личного дохода граждан и уплачиваться ими за счет этого дохода. Предприятия и организации любой формы собственности и любой организационно-правовой формы, выплачивающие физическим лицам доходы, не имеют права вносить подоходный налог за граждан за счет своих средств, а также при заключении договоров и других сделок включать налоговые оговорки в этой части. [c.247]
Рекомендации по реализации принципа равномерности обложения отражали состояние финансовой науки. Физиократическая школа ответила на вопрос с чего брать налоги - с валового или чистого дохода, отдав предпочтение последнему. Решив этот вопрос, физиократы предложили налог, который позволил бы эффективно уловить чистый доход, что обеспечило бы равномерность распределения налогового бремени. Поскольку все налоги платятся из чистого дохода, то теоретически все существующие налоги можно заменить единым налогом, падающим на этот единственный источник, - налогом на чистый доход граждан. [c.99]
Расходы по договорам, заключенным организациями с экономическим факультетом МГУ, не включаются в совокупный налогооблагаемый доход граждан и относятся организациями на свои затраты. [c.286]
Постоянные изменения вносятся в налоги, взимаемые с граждан (физических лиц). В соответствии с Законом СССР от 23 апреля 1990 г. О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства устанавливаются самостоятельные режимы налогообложения доходов граждан от ведения крестьянского хозяйства и доходов от индивидуальной трудовой деятельности. Совету Министров СССР к 1 января 1993 г. было поручено разработать и пред- [c.288]
Тенденции роста (снижения) доходов граждан. [c.153]
Порядок формирования налогооблагаемой базы, сумма налогов с физических лиц регламентируются положениями Инструкции ГНС РФ от 27 марта 1997 г. № 35 (новая редакция), учитывающими изменения согласно Закону РФ о подоходном налоге № 11-ФЗ, принятому 10 января 1997 г. С 1 января 1998 г. также введены новые нормы регулирования доходов граждан посредством налогового механизма. Однако, несмотря на все нововведения, сохраняются существующие [c.351]
Система налогообложения доходов граждан представлена на рис. 87-93, в которых отражены все особенности формирования налогооблагаемого дохода, система необлагаемых выплат, а также порядок декларирования доходов, льготирования и ответственности за соблюдение налогового законодательства по подоходному налогу с граждан. [c.352]
Налогообложение доходов граждан-предпринимателей и других доходов [c.355]
Основные методические положения по декларированию доходов граждан при подоходном налогообложении [c.357]
У родителей, дети которых являются курсантами, указанные расходы исключаются до достижения курсантами 18 лет. Вычеты расходов на содержание детей и иждивенцев производятся до конца года, в котором дети достигли возраста 18 лет, а студенты и учащиеся — 24 лет, и в случае смерти детей и иждивенцев. Уменьшение облагаемого налогом дохода гражданам производится с месяца рождения ребенка или появления иждивенца. [c.365]
В целях обеспечения наиболее точного учета доходов граждан и расходов, связанных с их извлечением, а также сумм законодательно предусмотренных налоговых вычетов из совокупного дохода граждан каждое предприятие (учреждение, организация), рассматриваемое в качестве работодателя, заводит на каждого налогоплательщика налоговую карточку по утвержденной форме. Такую карточку составляют и физические лица, рассматриваемые в качестве источника выплаты доходов другим физическим лицам. Такая карточка составляется на каждый отдельный календарный год. При заполнении расчетов доходов на очередной учетный период в карточку переносятся данные из карточки предыдущего учетного периода (года), свидетельствующие о суммах налога к возврату (зачету) и к погашению задолженности по налогу. [c.367]
Каким образом и в связи с чем изменилась методика формирования налога с суммы совокупного дохода граждан, получаемого с 1 января по 31 декабря 1998 г. [c.370]
Сравнительная характеристика отечественной и зарубежных систем налогообложения доходов граждан. [c.371]
В дальнейшем по мере стабилизации работы налоговых органов будет возможным привлекать данные налоговой статистики для определения совокупных доходов граждан России. [c.603]
Во-первых, организации и предприниматели, выплачивающие доходы гражданам, обязаны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет сумму подоходного налога с физических лиц, а в Пенсионный фонд Российской Федерации—сумму взносов. [c.177]
Глинкин А.А. Налогообложение доходов граждан. Обзор практики контрольной работы налоговых органов г. Москвы.— М. Статус-Кво, 1998.— 80с. [c.301]
Выбор может предопределяться и экономическими соображениями. Федеральное правительство, как правило, стремится контролировать те налоги, которые в большей степени связаны с макроэкономической политикой стабилизации, распределением ресурсов или доходов. Нижестоящие органы власти, в свою очередь, нуждаются в относительно стабильных источниках поступлений, каковыми являются, например, доходы граждан, земля, недвижимость и др. 1. [c.311]
Модель Миллера не предназначалась для детального описания налоговой системы Соединенных Штатов, а лишь для иллюстрации того, как налоги на прибыль корпораций и доходы граждан могут свести на нет влияние структуры капитала на стоимость фирмы. Тем не менее прогнозы модели состоятельны лишь в том случае, если эффективная ставка на доход по акции значительно ниже ставки налога на доход в виде процента, как это было до Закона о реформе налоговой системы 1986 г. При нынешней налоговой системе трудно сказать, как может работать модель Миллера в ее первоначальном варианте. Даже если до Закона о реформе налоговой системы 1986 г. заимствование не давало преимущества в налогообложении, теперь такое преимущество должно появиться. [c.466]
Чем объясняются различия в национальных нормах сбережений Чем объясняется общая тенденция к снижению нормы сбережений во всех странах Ответ дать непросто, но можно назвать несколько возможных причин, которые в совокупности могут объяснить приведенные данные. Во-первых, некоторые государства, например США и Великобритания, осуществляют обширные программы социальной помощи, для которых взимаются налоги с доходов граждан причем в их распоряжении остаются меньшие суммы, которые можно бы было считать сбережениями. В то же время другие государства, например Япония, не проводят или почти не проводят программ социальной помощи. Во-вторых, программы социального страхования, осуществляемые в перечисленных странах, хотя и в разной степени, помогают их гражданам противостоять различным неожиданностям и поэтому уменьшают необходимость в предусмотрительно сделанных сбережениях. [c.80]
Как мы покажем в части V, то же самое соотношение справедливо для реальной экономики. В экономике, где отсутствует государство, которое изымает часть доходов граждан в виде налогов, равновесие требует, чтобы сбережения были равны инвестициям. Более того, если это справедливо, то доходность от сбережения должна находиться в определенной зависимости с предельным продуктом капитала — хотя в реальном мире соотношение между этими величинами сложнее, чем в модели робинзонады. Соотношение- между инвестициями и ставкой процента Когда у островного экономиста возникла возможность заработать на предоставлении ссуды больше, чем он мог получить при равновесном уровне сбережений и инвестиций, он решил предоставить ссуду. Эта ссуда представляла собой альтернативный способ сбережения 50 ананасов, так что общая сумма сбережений экономиста осталась той же. Однако, поскольку он согласился одолжить 50 ананасов ученым-естественникам, он отказался от первоначального плана выращивания ананасов, т. е. от инвестиций капитала. Он это сделал, потому что, дав ссуду, мог получить больший доход. Более высокая рыночная ставка процента (60%) заставила экономиста уменьшить объем планируемых инвестиций. [c.85]
Изменения, вносимые в механизм поддержания покупательной способности доходов граждан, рассматриваются Верховным Советом России при утверждении закона о бюджете на соответствующий год. И. подлежат оплата труда работников предприятий, учреждений и организаций, кроме работников предприятий, самостоятельно определяющих цены на производимые ими товары и оказываемые услуги государственные пенсии, стипендии, социальные пособия (семья с детьми, по безработице, временной нетрудоспособности и др.), кроме единовременных вклады граждан в Сберегательном банке России государственные займы и иные государственные ценные бумаги, взносы в организации государственного страхования России. [c.96]
Следует иметь в виду, что первичные доходы частных и государственныхпред-приятий, а также доходы граждан создают основу системы финансов любого государства. Это положение хорошо иллюстрирует, например, структура сводного баланса финансовых ресурсов России. [c.13]
Эти подсистемы тесно взаимодействуют не только при обеспечении потребностей бюджета в доходных источниках, но и в процессах конкретного исчисления налогооблагаемой базы. Взимание одних налогов может снижать или увеличивать стоимостную базу исчисления других. Эволюция налогообложения в России и за рубежом свидетельствует о постоянном поиске способов разрешения споров — какая из подсистем должна быть преобладающей прямое или косвенное обложение [33 38 46]. В разных странах разрешение этих споров было неоднозначным. Исход споров определяла в большинстве случаев государственная политика. С конца XVIII в. при определении баланса между прямым и косвенным обложением за исходное положение бралось общее экономическое положение страны, т. е. уровень совокупного дохода государства (суммарный корпоративный доход и среднедушевой доход граждан). В настоящее время зарубежные налоговые системы основываются на подсистеме прямого обложения, считая его стимулирующим фактором развития бизнеса. [c.74]
Система льготирования доходов граждан, на попечении которых находятся малолетние дети или престарелые иждивенцы, с 1 января 1998 г. существенно изменилась. Эта система построена с учетом размера дохода граждан, подпадающих под действие данной льготы. Определение дохода производится в течение года нарастающим итогом. В случае если данная сумма дохода не превышает 5000 руб. (здесь и далее указывается деноминированный рубль), то из облагаемого дохода вычитается 2 ММОТ (минимальная месячная оплата труда). Если в течение года доход растет и его суммарная величина, определяемая нарастающим итогом, составила, например, до марта сумму, не превышающую 5000 руб., то за полный месяц, в котором получен этот суммарный результат будет предоставляться льгота — 2 ММОТ. Допустим, по состоянию на 1 марта сумма дохода составила 5000 руб. 1 коп., тогда льгота начиная с марта составит 1 ММОТ, и, наконец, если заработная плата увеличится таким образом, что начисляемый нарастающим итогом доход с начала года составит, например, в октябре 20000 руб. 1 коп., то льготирование с этого месяца прекращается. Указанные выше вычеты из облагаемого дохода производятся на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, студента и учащегося дневной формы обучения — до 24 лет и на каждого иждивенца, не имеющего самостоятельного источника дохода. При определении права на такую льготу не имет значения факт того, проживают иждивенцы совместно с лицом, их содержащих, или нет. Иждивенцем налоговое законодательство признает и лицо, не состоящее с налогоплательщиком в родственных отношениях, если факт нахождения на вынужденном иждивении подтвержден документально в соответствующих органах. [c.364]
В системе подоходного налогообложения граждан применяется специальная система налоговых санкций. Суммы налога, не взысканные в результате налогообложения, взыскиваются за все время уклонения от уплаты налога. Своевременно не удержанные, удержанные не полностью или не перечисленные в соответствующий бюджет суммы налогов, подлежащие взысканию ГНИ с предприятий, учреждений и организаций, выплачивающих доходы гражданам, доудерживаются или доперечисляются в бесспорном порядке с наложением штрафа в размере 10% от сумм, подлежащих взысканию. При налоговых проверках указанные суммы налога исчисляются в порядке и по ставкам, действующим на момент совершения предприятиями, учреждениями и организациями таких нарушений. Доначисленные суммы перечисляются в пятнадцатидневный срок со дня принятия ГНИ решения об их взыскании. Налогообложение граждан, своевременно не привлеченных к уплате налога, и пересмотр неправильно произведенного налогообложения осуществляется в порядке, отраженном на рис. 93. Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные не полностью, взыскиваются предприятиями, учреждениями и организациями до полного погашения задолженности. При этом общая сумма удержаний из доходов граждан не может превышать 50% его месячного дохода. [c.370]
Порог И. — это индекс потребительских цен, с которого начинается И. денежных доходов и сбережений граждан он устанавливается в размере 6%. Информация об индексе потребительских цен ежеквартально публикуется в официальном издании Верховного Совета России — Российской газете . Денежные доходы граждан в виде оплаты труда, государственных пенсий, стипендий, социальных пособий подлежат И. в следующем порядке первая часть доходов, равная полуторной величине месячной оплаты труда в России, на индекс потребительских цен вторая последующая часть дохода, равная полуторной величине минимальной оплаты труда, — на 50% индекса потребительских цен. Повышенный в связи с И. денежный доход определяется путем умножения первой и второй частей дохода, подлежащего И., соответственно на полный индекс или на 50% индекса потребительских цен. Доходы, превышающие трехкратную величину минимальной месячной оплаты труда, И. не подлежат. Для лиц, проживающих в районах и местностях, где в установленном порядке применяются районные коэффициенты к оплате труда, размер минимальной оплаты труда, подлежащей И., определяется с учетом этих коэффициентов. Облигации государственных займов и другие ценные бумаги России подлежат И. путем изменения процентных ставок с учетом индекса цен в порядке, утвержденном Президиумом Верховного Совета России. Сбережения граждан в Сберегательном банке России индексируются банками путем изменения процентных ставок. Выплата средств в связи с И. производится ежемесячно по месту получения доходов начиная с месяца, следующего за тем, в котором опублико- [c.96]