При прогнозировании используют концептуальные и расчетные инструменты, обеспечивающие, насколько это возможно, достоверность предсказаний. Концептуальный аспект анализа основан на рассмотрении прошлых результатов работы компании, вытекающих из прежних финансовых отчетов, отчетов о движении наличности и анализа коэффициентов. При прогнозных расчетах следует также учитывать финансовые последствия планов и стратегии руководства и оценивать их влияние на потребность компании в привлечении средств, на способность погасить задолженность и общую кредитоспособность. На расчеты такого рода влияют внутренние и внешние факторы. [c.355]
Если не считать приведения налогов к базе наличности, последняя позиция в отчете о доходах — это начисленный доход. При оценке наличности, создаваемой организацией, это лишь первый шаг. Затем следует прогнозирование бухгалтерского баланса и добавление этого прогнозируемого дохода к отчету о движении наличности. Наконец, приводят анализ результатов. [c.373]
Определите, какой из продвинутых аналитических методов, представленных в настоящей главе, — анализ оборотных инвестиций, анализ чувствительности, устойчивый рост, анализ вероятностей — подходит в данной ситуации. Перечисленные методы обычно применяют наряду с базовыми методами, описанными в предшествующих главах, — анализом отчета о доходах, рассмотрением бухгалтерского баланса, анализом движений наличности, использованием коэффициентов, долгосрочным прогнозированием и составлением смет наличности, — с тем чтобы получить полную аналитическую картину. [c.418]
В настоящее время данный документ в основном носит внутренний характер, так как его значение при прогнозировании кассового прихода и расхода банка в силу объективных причин снизилось. Поэтому отдельные банки для планирования движения наличности через свои кассы полностью отказались от использования кассовых планов предприятий, другие ограничиваются сведениями о датах и объемах выдачи заработной платы/Это в основном банки, кассовые ресурсы которых превышают сумму расходных операций. Они способны удовлетворить потребность в наличных деньгах по требованию клиента, и своевременность выдачи денежных средств зависит от распределения сроков выплаты заработной платы в меру поступления в кассу банка выручки наличными. [c.444]
Кассовое планирование — это процесс оценки всех источников поступлений и расходов наличных средств в течение определенного периода в будущем. Кассовое планирование часто называют другими терминами прогнозирование наличных средств или анализ движения наличных средств, финансовое прогнозирование или анализ оборота, составление кассовых или финансовых бюджетов, а также управление наличностью. Иметь наличные средства для уплаты по обязательствам, срок которых наступает, является первой потребностью для тОго, чтобы продолжать дело. [c.598]
Прогнозирование кассовых бюджетов. Ввиду того, что большинство доходов являются результатом сбытовой деятельности, основные наметки поступлений наличных денег исходят из прогнозов сбыта. Обычно прогнозы сбыта, так же, как и бюджет движения наличных денег, разбиваются на недели и месяцы, с тем чтобы заведующий финансами имел ясное представление о том, какой доход ожидается в течение различных отрезков бюджетного периода. [c.603]
Этот пример в первую очередь связан с проблемой прогнозирования потоков денежной наличности и корректным применением различных методов инвестиционной оценки. Нашей первой задачей является прогнозирование движения наличности после принятия решения, игнорируя любые издержки и доходы, которые не изменяются в зависимости от принятия решения. [c.236]
В основу большинства методик прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности организации положены показатели работы в прошлом периоде. В первую очередь это относится к анализу показателей финансового состояния и банкротства по данным бухгалтерской отчетности. Показатели финансово-хозяйственной деятельности за прошлый период не позволяют определить финансовое состояние и финансовые результаты, так как бухгалтерский баланс и приложения кроме формы № 4 "Отчет о движении денежных средств" отражают остатки и источники средств на определенную дату и, что самое важное, при таком подходе к прогнозированию финансового состояния не учитывается основной фактор его формирования — поступление денежной наличности в перспективе. Сами по себе результаты анализа показателей за предыдущие периоды имеют значение при формировании показателей только как достигнутые в прошлом и могут использоваться в качестве отправной точки для поиска возможностей их изменения в будущем. Поэтому делать выводы об изменении финансового состояния на перспективу на основе анализа за прошлый период неправомерно. В теории и практике при прогнозировании финансового состояния на перспективу используется группа коэффициентов за прошлые периоды. В учебниках и учебных пособиях по анализу хозяйственной деятельности при определении возможности банкротства предприятия рекомендуется использовать уравнение Э.Альтмана, построенное по данным финансового состояния за истекший период. Это уравнение имеет вид [c.190]
Планирование баланса сложнее, чем планирование отчета о прибылях и убытках, но, как быстро осознает любой владелец малого бизнеса, овчинка стоит выделки. Баланс — это перечень того, чем ваша фирма владеет, с указанием того, кто и когда за это платил. Один из методов прогнозирования баланса заключается в отдельном прогнозировании баланса по всем позициям, кроме наличности и приравненных к ней активов в последнем случае необходимо составить отчет о движении денежных средств. Завершающим шагом являются проверка (на внутреннюю непротиворечивость и соответствие прочим отчетам) и внесение необходимых поправок. Для прогнозирования баланса по каждой позиции необходимо провести либо оценку на основании внешнего первичного документа, либо расчет на основании того или иного калькуляционного метода. [c.248]
Для изучения причин изменения остатка денежной наличности и прогнозирования его величины необходимо изучить движение денежных средств в отчетном и прогнозируемом периоде. [c.478]
При прогнозировании сметы наличности проблематичной является сфера подоходного налога, так как ставка налога устанавливается не на базе данных сметы и даже отчета о доходах. Основные, но не единственные изменения в этой сфере проистекают из-за налоговой амортизации (MA RS), статьи расходов, не связанной с наличностью, и обычными поступлениями и выбытиями на основе начисленных сумм. Кроме того, налоги выплачивают на расчетной базе в 4, 6, 9 и 12-м месяцах финансового года фирмы. Так что, хотя налог обычно рассчитывают на основе ожидаемой общей прибыли и выплачивают равномерно в течение четырех месяцев, многие фирмы сезонного характера исчисляют облагаемую прибыль на квартальной основе, а платежи производят по доходу предшествующего года, что осложняет прогноз. Применительно к "Grab Bag" возьмите налоги в 42 357 долл., сообщенные в прошлом году, разделите на 4 (что дает 10 590) и покажите результат в мае, июле, октябре и январе. Движение наличности, не связанное с текущими расходами, также следует отразить в финансовой смете, и компания, очевидно, является един- [c.332]
Смотреть страницы где упоминается термин Прогнозирование и движение наличности
: [c.398] [c.341]Смотреть главы в:
Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP) -> Прогнозирование и движение наличности