Важной особенностью интегрального метода факторного анализа является то, что он дает общий подход к решению задач самого разного вида независимо от количества элементов, входящих в модель факторной системы, и формы связи между ними. Вместе с тем в целях упрощения вычислительной процедуры разложения приращения результирующего показа- [c.133]
На втором этапе выбирается один из приемов факторного анализа интегральный, цепных подстановок, логарифмический и др. Наиболее распространенным является метод цепных подстановок (или его следствие — прием арифметических разниц), имеющий, однако, один весьма существенный недостаток — в зависимости от выбранного порядка замены факторов факторные разложения могут быть различны (предлагаем читателю самостоятельно разобрать эту ситуацию на простейшей модели, связывающей, например, товарооборот, численность и выработку). Данная проблема имеет на самом деле исключительно теоретическое значение, что же касается ее практической значимости, в частности, применительно к ретроспективному анализу, то она ничтожна — важны тенденции и относительная значимость того или иного фактора, а не точные оценки их влияния. Тем не менее для соблюдения некоторого более или менее универсального подхода к определению порядка замены факторов в модели можно сформулировать ряд рекомендаций. [c.80]
В зависимости от того, какой метод (прием) анализа модели выбран, факторные разложения могут различаться, так как в каждом из этих методов реализован определенный алгоритм разложения некоторого показателя (в данном случае, А0у) на сумму слагаемых (в данном случае, Д ). Легче всего суть проблемы рассмотреть на простейшей двухфакторной модели, связывающей товарооборот (Т), численность (Ч) и выработку (В) [c.86]
Неразложимый остаток распределяется по определенному алгоритму, что и предусмотрено тем или иным методом детерминированного факторного анализа. В приведенной простейшей двухфакторной модели остаток может распределяться между двумя другими слагаемыми, например, в равной пропорции (т.е. 50 на 50) или в соответствии с темпами их роста и т.п. Считается, что наиболее законченное воплощение данный подход нашел в интегральном методе. Согласно этому методу для рассматриваемой двухфакторной мультипликативной модели факторное разложение имеет вид [c.87]
Итак, факторное разложение (3.1) может быть получено с помощью различных методов, причем не все из них дают полное разложение, т.е. [c.87]
Заканчивая описание второй типовой задачи детерминированного факторного анализа, еще раз подчеркнем, что теоретически обоснованного метода распределения неразложимых остатков не существует. Поэтому любое обоснование того, что какой-то из разработанных в статистике и анализа финансово-хозяйственной деятельности приемов факторного разложения является наилучшим (обычно так говорят про интегральный метод), по сути, ничем не подкреплено и является надуманным утверждением. [c.88]
Факторные разложения находятся для мультипликативных моделей умножением прироста k-то фактора на комбинацию базисных и фактических значений остальных факторов для аддитивных моделей частное приращение совпадает с приращением k-то фактора. В принципе, методом можно пользоваться и при анализе кратных моделей, однако здесь следует иметь в виду определенные сложности (пример с пояснениями можно найти в [Ковалев, Волкова]). [c.104]
Во-вторых, поскольку суть методов заключается в факторном разложении, т.е. в распределении некоторой величины (имеется в виду А0у) на сумму слагаемых, причем алгоритмов подобного разложения можно придумать бесконечно много и ни один из них не будет более или менее обоснованным по сравнению с другими, вполне разумно остановиться на одном из них, наиболее распространенном, — это алгоритм из метода цепных подстановок. [c.105]
Однако этот метод имеет существенный недостаток - в зависимости от выбранного порядка замены факторов результаты факторного разложения имеют разные значения. [c.34]
Налог на добавленную стоимость в бухгалтерии рассчитывается методом зачетов (разность между НДС от выручки и НДС по оплаченным поставщиками в течение бюджетного периода закупкам товарно-материальных ценностей (ТМЦ) — см. параграф 5.9). При этом при расчете НДС от выручки, так же как при расчете налога на прибыль, применяется принцип по оплате . Первичное факторное разложение начисленного к выплате НДС производится по указанным двум составляющим [c.329]
Приемы и методы экономического анализа также весьма разнообразны. В ходе анализа широко применяется метод сравнений, детализации, элиминирования, факторного разложения, балансовый, группировки, взаимосвязанного изучения. Последние годы в анализе все шире применяются приемы и методы, заимствованные из математики, кибернетики и других наук. Отметим, в частности, корреляционный, регрессионный, вариационный, дисперсионный, многомерный, факторный анализ линейное и динамическое программирование, статистическое моделирование. [c.17]
В зависимости от того, какой метод анализа модели выбран, факторные разложения могут различаться. Не останавливаясь на существе вычислительных процедур каждого метода, поскольку они хорошо описаны в отечественной литературе по теории экономического анализа, дадим лишь краткую сравнительную характеристику этих методов. [c.70]
Недостаток метода состоит в том, что, в зависимости от выбранного порядка замены факторов, результаты факторного разложения имеют разные значения. Это связано с тем, что в результате применения этого метода образуется некий неразложимый остаток, который прибавляется к величине влияния последнего фактора. На практике точностью оценки факторов пренебрегают, выдвигая на первый план относительную значимость влияния того или иного фактора. Однако существуют определенные правила, определяющие последовательность подстановки [c.28]
Применив логику изложенного выше цепного (т. е. поэтапно осуществляемого) индексного метода, приходим к простому решению по-факторного разложения прироста показателя В, являющегося мультипликативной функцией трех факторов [c.325]
Построить факторное разложение (7.6) для модели (7.7) можно разными способами одним из наиболее простых является метод цепных подстановок [c.186]
Интегральный метод дает наиболее общий подход к решению задач факторного анализа по разложению общего прироста показателя по факторным приращениям. В основе интегрального метода лежит интеграл Эйлера — Лагранжа, устанавливающий связь между приращением функции и приращением факторных признаков. Для функции z = (x, у) имеем следующие формулы расчета факторных влияний. [c.275]
Описанный метод хотя и снимает проблему неразложимого остатка , но связан с условием определения количественных и качественных факторов, что усложняет задачу при использовании больших факторных систем. Одновременно разложение общего прироста результативного показателя цепным методом зависит от последовательности подстановки. В этой связи получить однозначное количественное значение отдельных факторов без соблюдения дополнительных условий не представляется возможным. [c.123]
Индексный метод. Основан на построении факторных (агрегированных) индексов. Применение агрегированных индексов означает последовательное элиминирование влияния отдельных факторов на совокупный показатель. Преимущество индексного метода заключается в том, что он позволяет произвести разложение по факторам не только абсолютное изменение показателя, но и относительное, что особенно важно при изучении факторных динамических моделей. [c.43]
Разделяя точку зрения экономистов, отдающих предпочтение последовательно-цепному методу разложения прироста по факторам, в дальнейшем изложении мы будем пользоваться методом взаимосвязанных факторных индексов. [c.200]
АНАЛИЗ ДИСПЕРСИОННЫЙ — статистический метод, применяемый с целью установления структуры связи между результативным и факторными признаками. Решение задачи измерения связи опирается на разложение суммы квадратов отклонений наблюдаемых значений результативного признака от общей средней на отдельные части, обусловливающие изменение этого признака. [c.25]
Существует два основных метода проведения факторного анализа — анализ главных компонент и анализ общих факторов. В анализе главных компонент учитывается полная дисперсия. Анализ главных компонент рекомендуется, если основная задача исследователя — определение минимального числа факторов, которые вносят максимальный вклад в дисперсию, чтобы в последующем использовать их во многомерном анализе. В анализе общих факторов факторы оценивают только по общей (для всех факторов) дисперсии. Этот метод подходит, если основная задача — определение факторов, лежащих в основе изучаемой переменной, и общей дисперсии. Этот метод также известен как разложение матрицы. [c.741]
Необходимость онаучивания анализа естественным образом привела к неоправданной и в целом бессмысленной абсолютизации факторного анализа. Суть ее весьма акцептирование выразил ленинградский ученый-аналитик проф. А. И. Муравьев Предметом экономического анализа являются отклонения показателей хозяйственной деятельности любого звена экономики от базового значения, рассматриваемые в статике и в динамике [Муравьев, с. 23]. Итак, все должно быть направлено на выявление факторов отклонения показателей от заданных ориентиров (т. е. планов), и соответственно методы факторных разложений становятся сущностным ядром теории анализа хозяйственной деятельности. Ни о каком анализе, речи по сути, и не идет - все сводится к контролю за отклонениями от некоторых заданных значений (планов или нормативов). [c.347]
Вместе с тем методологам анализа, вероятно, хотелось, как и в бухгалтерии (имеется в виду двойная запись как метод учета), иметь нечто неотъемлемо свое - поэтому и была предпринята абсолютизация роли факторного анализа в общей методике аналитических процедур, произошло неестественное выпячивание методов факторных разложений. При этом не только заимствовали из статистики известные методы индексного анализа, но и взяли из математического анализа способы разложений функции в ряд Тейлора. Появились дифференциальный, логарифмический и интегральный методы факторного анализа, якобы более точные и объективные. Началась игра в цифирьки , которая продолжается и по сей день (см., например, книги Г. В. Савицкой). Зачем нужны расчеты ради расчетов, к чему нужна повышенная точность в исчислении влияния отдельных факторов, что делать с выделенным факторами, насколько эти факторы управляемы - эти и другие подобные вопросы, а их список несложно расширить, традиционно оставляются без внимания главное — сделать факторные разложения, создать видимость серьезности анализа. [c.350]
Некоторое различие в проведении факторного анализа на основе жестко детерминированных или стохастических моделей обусловливается следующим обстоятельством. Приложимость конкретных приемов факторного анализа в случае жестко детерминированного подхода имеет гораздо меньше ограничений по сравнению со стохастическим подходом. Если построена экономически обоснованная модель, то она может быть проанализирована с помощью, практически, любого приема факторного разложения, причем результаты анализа не будут иметь значимого различия. Напротив, стохастическое моделирование имеет гораздо больше ограничений в частности, в зависимости от того, совокупность каких данных находится в распоряжении аналитика или может быть им сформирована, зависит возможность применения того или иного метода факторного [c.75]
В эту группу относятся приемы, позволяющие оценить влияние того или ИЕОГО фактора при проведении факторного анализа с помощью жестко детерминированных моделей (типовые задачи 2—4 в гл.З). Как уже отмечалось в предыдущей главе, факторное разложение в основной типовой задаче 2 может быть получено с помощью разнообразных методов, называемых часто элементарными приемами детерминированного факторного анализа. Не останавливаясь на существе вычислительных процедур каждого метода, поскольку они хорошо описаны в отечественной литературе по теории анализа хозяйственной деятельности (см., например, [Баканов, Шеремет]), дадим лишь краткую сравнительную характеристи- [c.102]
Свэйства является универсальным, весьма простым и наглядным методом, применяемым для любых типов моделей достигается полное факторное разложение требуется установление очередности изменения факторов, причем изменение порядка замены приводит к иному факторному разложению (меняются лишь абсолютные значения частных приращений, но не их знаки) обоснованный способ установления такой очередности отсутствует не аддитивен во времени. [c.104]
Приемов факторного анализа много, однако верхом аналитического совершенства считался так называемый интегральный метод, с помощью которого, по мнению его сторонников, можно было рассчитать факторные разложения с более высокой точностью1. Этот метод был заимствован из математики, причем без какого-либо осмысления возможности и оправданности его приложения к экономике. В математическом анализе соответствующий метод (разложение в ряд Тейлора) используется в условиях диф-ференцируемости функции, описывающей изучаемую взаимосвязь, и бесконечно малого изменения признаков, чего в экономике не может быть в принципе, так как многие показатели изменяются дискретно. Однако если даже абстрагироваться от этих формальных требований, то без какой-либо натяжки можно утверждать, что интегральный метод - лишь один из возможных способов факторного разложения, он не хуже и не лучше других, поскольку любое подобное разложение исключительно условно по самой своей сути. Если же подойти к этому вопросу критически, то несложно показать, что все подобные методы (дифференциальный, интегральный, логарифмический и др.) скорее вредны, нежели полезны, поскольку за счет утяжеления (именно утяжеления, а не усложнения) счетных процедур создается видимость серьезности анализа. Любые разговоры о преимуществе одних методов факторного анализа над другими, выражающемся в большей точности разложения (а это основной аргумент апологетов интегрального метода), представляют собой не более чем голословные утверждения. Кроме того, даже на мгновение согласившись с этим абсурдным утверждением, все же нельзя получить более или менее вразумительный ответ на вполне резонный вопрос а зачем нужна эта точность в приложении к ретроспективному анализу Поезд-то уже ушел Если же попытаться применить интегральный метод в перспективном анализе, то и здесь он абсолютно бессмыслен, поскольку исходный материал в этом случае - исключительно приблизительные прогнозные значения показателей. Иными словами, в любом случае анализ с помощью интегрального метода - это также игра в цифирьки , а пресловутая точность метода - не более чем лозунговый блеф. Применять интегральный метод - все равно что строгать скальпелем кол для изгороди строгать-то можно, только вот зачем [c.348]
Не отрицая определенной значимости детерминированного факторного анализа, отметим, что независимо от того, идет ли речь о ретроспективном или перспективном анализе, он имеет достаточно много слабостей и спорных или неочевидных моментов во-первых, само понятие точности весьма неопределенно во-вторых, безоговорочное абсолютизирование и фетишизирование точности в экономических расчетах попросту ошибочно в-третьих, жестко детерминированные модели исключительно условны, поскольку ни одна из них не охватывает и не может охватить в принципе все факторы, оказывающие влияние на те или иные результативные показатели в-четвертых, с позиции математики или статистики далеко не всегда выполняются формальные условия применимости конкретного аналитического метода при проведении факторного разложения и т. п. Упомянем также, что многие авторитетные ученые выступали против необоснованного использования того или иного инструментария в экономических исследованиях. Так, лауреат Нобелевской премии проф. Ф. Хайек (1899-1992), называвший некритическое подражание методам естественных наук сциентизмом , т. е. онаучива- [c.348]
ДИСПЕРСИОННЫЙ АНАЛИЗ (analysis of varian e) — стат метод установления структуры связи между результативным признаком и факторными признаками В первоначальном виде метод предложен в 1925 г РА. Фишером Решение задачи измерения связи опирается на разложение суммы квадратов отклонения наблюдаемых значений результативного признака от общей ср на отдельные части, обусловливающие изменение этого признака См также Фактор [c.55]
НУ ---- х + / + + iV + x z + у г + z f/V. (IVa) В случаях, когда W = Izj/z.-.u, принципы анализа остаются те же и лишь усложняются математич. расчёты. К И. а. можно отнести и такие очень важные ста-тистич. показатели, как индекс влияния структурных сдвигов и индекс влияния ассортиментных сдвигов. Методы индексного факторного анализа (в строгом, точном смысле слова), т. е. построения И. а. по отдельным ф актора м, оказывающим воздействие на явление w или W, ещё недостаточно разработаны. Гораздо большее значение здесь имеют методы корреляционного анализа (см. Корреляция). При всём различии задач И, а. по компонентам и И. а. по факторам возможны случаи, когда первые практически выступают как бы в роли вторых. Так, в разложении (2) индекса /2/ [c.555]