Учет местных налогов и сборов

УЧЕТ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ  [c.294]

Учет местных налогов и сборов  [c.459]


В реформированной с учетом мировой практики налоговой системе Российской Федерации налоги впервые разделены на три вида и закреплены в части первой Налогового кодекса Российской Федерации, введенного в действие с 1 января 1999 г. 1) федеральные налоги и сборы (налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные группы и виды товаров, налог на прибыль (доход) организаций, налог на доходы от капитала, подоходный налог с физических лиц и т.д.) 2) региональные налоги и сборы (налог на имущество организаций, налог на недвижимость, налог с продаж и т.д. 3) местные налоги и сборы (налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на рекламу и т.д.)1.  [c.181]

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства была установлена Федеральным законом от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ, определившим основы введения и применения упрощенной системы для юридических лиц (организаций) и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальных предпринимателей). Таким образом, установление упрощенной системы следует рассматривать как частичное реформирование одновременно двух видов подоходного налогообложения подоходного налога с физических лиц и налога на прибыль предприятий и организаций, а также изменение условий взимания целого ряда федеральных, региональных и местных налогов и сборов.  [c.369]


Применение упрощенной системы предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности субъектов малого предпринимательства за отчетный период. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохранен действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды.  [c.104]

Первый из них, получивший название упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, состоит в замене уплаты организацией совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организации. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на такую систему, вместо налога на доходы от предпринимательской деятельности уплачивают стоимость патента на занятие данной деятельностью (далее — патент).  [c.283]

Первый из них, получивший название упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, состоит в замене уплаты орга- низацией совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организации. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на такую систему, вместо налога на доходы  [c.293]


Для М.п. с минимальной численностью работников (до 15 человек, включая работающих в филиалах и представительствах, а также по договорам) и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, предоставлена возможность применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности (Закон Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства от 29 декабря 1995 г.). Предусмотрена замена уплаты совокупности федеральных, региональных и местных налогов и сборов (за исключением таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды) уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период (кроме тех малых предприятий, для которых Минфином РФ установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности).  [c.128]

Второе направление - упрощение учета и налогообложения -включает как переход на упрощенную систему учета, отчетности и налогообложения, так и переход на систему уплаты единого налога на вмененный доход. Для юридических лиц упрощенная система учета, отчетности и налогообложения включает замену большинства налогов единым налогом на доход, упрощение бухгалтерского учета и отчетности, уменьшение количества бухгалтерских форм и налоговых расчетов. Упрощенная система предполагает уплату одного налога по результатам деятельности вместо большого числа федеральных, региональных и местных налогов и сборов, установленных законодательством Российской Федерации.  [c.358]

Объем М. б. характеризуется след, данными краевые и областные бюджеты в 1962 г. составили 4,1 млрд. руб., бюджеты городов республиканского подчинения и др. городов — 7,7 млрд., районные бюджеты — 4,5 млрд., поселковые бюджеты — 0,4 млрд., сельские бюджеты — 0,8 млрд. руб. В М. б. поступают доходы от местных предприятий и имуществ (отчисления от прибыли промышленных и др. предприятий и хозяйственных организаций местного подчинения, арендные доходы от коммунальных, с.-х. и др. имуществ местных Советов), а также местные налоги и сборы. Эти доходы составляют примерно 30% объема М. б. Кроме того, нек-рые государственные налоги и сборы непосредственно зачисляются в доходы М. б. им передаются также в порядке бюджетного регулирования (см.) крупные суммы отчислений от государственных доходов — налога с оборота, подоходного налога с колхозов, государственных налогов с населения, лесного дохода и др. Из М. б. финансируются промышленные, коммунальные, транспортные и др. предприятия и организации местного подчинения, различные с.-х. учреждения и мероприятия, широкая сеть социально-культурных учреждений (школ, детских садов, больниц и др.), местные органы государственной власти и т. д. Основное место в М. б. занимают расходы на социально-культурные мероприятия, достигающие почти 2/з их общего объема и более /з расходов государственного бюджета на эти цели на народное х-во ассигнования составляют 35% всех расходов М. б., на содержание исполнительных комитетов местных Советов, их отделов— 2,5%. М. б. являются финансовой базой местных Советов, способствуют проявлению их инициативы с целью развития местного х-ва, наиболее полного использования местных сырьевых и топливных ресурсов, расширения сети социально-культурных учреждений с учетом конкретных условий и потребностей. Система М. б. стимулирует выявление возможностей роста доходных источников, мобилизацию резервов в х-ве, эффективное и экономное использование бюджетных средств на местах. Местные Советы заинтересованы в выполнении и перевыполнении на своей территории планов поступлений общегосударственных доходов и налогов, от к-рых они получают крупные суммы отчислений.  [c.37]

Президиум Верховного Совета СССР своим Указом от 10 апр. 1942 г. изменил порядок взимания 3. р. Было установлено, что она уплачивается предприятиями, учреждениями, организациями и отдельными гражданами за земли, предоставленные им в бессрочное пользование. Этим Указом деление поселений на классы сохранено, но число классов уменьшено по каждому классу установлена одна ставка для всех землепользователей и земель независимо от характера их использования, предусмотрен ряд льгот, а пр-вам союзных и автономных республик и исполкомам местных Советов предоставлено право понижать ставки 3. р. и устанавливать дополнительные льготы. Указом Президиума Верховного Совета СССР от 5 авг. 1954 г. освобождены от 3. р. земли, занятые государственным жилым фондом, а Указом от 12 июня 1959 г. — земли, предоставленные в пользование государственным и общественным предприятиям, учреждениям и организациям, кроме кооперативных. Таким образом, в настоящее время 3. р. взимается (с учетом установленных льгот) лишь за земли, предоставленные в бессрочное пользование кооперативным предприятиям и организациям, а также отдельным гражданам. По способам взимания 3. р. имеет форму налогового платежа и относится к числу местных налогов и сборов.  [c.436]

Министерство. финансов СССР, мин-ва финансов союзных и автономных республик и местные финансовые органы в процессе И. г. б. СССР принимают меры, обеспечивающие полное поступление доходов в бюджет и бесперебойное финансирование предусмотренных им мероприятий с учетом выполнения производственных и финансовых планов, смет, а также целевого и экономного использования средств организуют и руководят работой по взиманию отчислений от прибыли государственных предприятий и хозяйственных организаций, государственных и местных налогов и сборов с предприятий, организаций и населения, а также др. неналоговых доходов осуществляют контроль за исполнением обязательств перед бюджетом предприятиями, организациями и учреждениями, за экономным использованием ими ассигнований, соблюдением установленных штатов, ставок заработной платы, смет адм-упр. расходов и др. финансовых показателей. Финансовые органы в процессе И. г. б. СССР путем анализа отчетности предприятий, организаций и учреждений, а также непосредственной проверки на местах их хозяйственно-финансовой деятельности разрабатывают предложения, направленные к дополнительной мобилизации внутренних резервов в х-ве. Министерство финансов СССР осуществляет наблюдение за исполнением бюджетов союзных республик, исходя из задачи выполнения государственного бюджета СССР в целом и соблюдения единства финансовой политики рассматривает по поручению Совета Министров СССР предложения мин-в и ведомств СССР, связанные с исполнением их финансовых планов и смет, и предложения Советов Министров союзных республик, свя-  [c.487]

Малые предприятия, подпадающие под действие Федерального закона № 222-ФЗ (принятого 29.12.95 г.), могут применять упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, которая предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период.  [c.158]

Ответ. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности предусматривает замену уплаты совокупности региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период. В ст. 14 и 15 НК РФ перечислены региональные и местные налоги.  [c.119]

При исполнении соглашений о разделе продукции взимание местных налогов и сборов заменяется разделом произведенной продукции между государством и инвестором или осуществляется в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ о налогах и сборах и соответствующими нормативными правовыми актами органов местного самоуправления с учетом положений Федерального закона О соглашениях о разделе продукции .  [c.188]

В соответствии с п. 6 ст. 19, п. 4 ст. 20, п. 6 ст. 21 Закона Об основах налоговой системы в Российской Федерации при исполнении соглашений о разделе продукции, заключенных сторонами в соответствии с Федеральным законом О соглашениях о разделе продукции , взимание федеральных налогов и сборов, налогов и сборов субъектов РФ (региональных налогов и сборов) и местных налогов и сборов заменяется разделом произведенной продукции между государством и инвестором. Взимание федеральных налогов и сборов, не заменяемое разделом произведенной продукции между государством и инвестором, осуществляется в соответствии с законодательством о налогах и сборах с учетом положений Федерального закона О соглашениях о разделе продукции .  [c.433]

Из всей системы местных налогов и сборов их наибольшая часть взимается на территории муниципального образования, только в случае принятия соответствующим органом местного самоуправления решения о введении каждого из конкретных платежей, предусмотренных в установленном законодательством перечне. Этот перечень не предполагает обязательного введения всех упомянутых в нем платежей. При этом на органы местного самоуправления возлагается разработка и принятие положений о вводимых налогах и сборах, исходя из Закона РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации и с учетом местных особенностей.  [c.452]

Федеральный закон Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства 8 декабря 1995 г. Предусмотрена замена совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов единым налогом, исчисляемым по результатам хозяйственной деятельности предприятий и организаций Дальнейшее развитие малого бизнеса в стране  [c.79]

Для учета расчетов по местным налогам и сборам используют счет 68 Расчеты с бюджетом . Начисленные суммы налогов и сборов отражаются по кредиту счета 68 и дебету счетов учета источников погашения налогов и сборов (балансовая прибыль организаций, чистая прибыль и др.).  [c.423]

Перечисление денежных средств в погашение задолженности по местным налогам и сборам отражают по дебету счета 68 и кредиту счетов учета денежных средств.  [c.423]

Снижение налогового давления на экономику предстоит достичь за счет сокращения количества налогов, сборов и отчислений в различные фонды (постепенно сведя их до общепринятого в мировой практике минимума), применения умеренных ставок и расширения налоговой базы применяемых налогов и сборов, улучшения их структуры и моделей построения. К 2005 году уровень налоговой нагрузки на экономику республики с учетом отчислений в Фонд социальной защиты населения должен снизиться до 39-40%. Приоритет в льготах по налогообложению получат предприятия, реализующие на мировых рынках продукцию высокой переработки. Предполагается также максимально упростить налоговую систему, уделить особое внимание совершенствованию системы и порядка взимания местных налогов и сборов.  [c.219]

За исключением налога на прибыль и платежей за пользование недрами, инвестор в течение срока действия соглашения с учетом положений пунктов 3 и 7 настоящей статьи освобождается от взимания налогов и сборов (за исключением предусмотренного пунктом б настоящей статьи единого социального налога (взноса), установленных законодательством Российской Федерации. При этом в случае заключения соглашения, предусматривающего особенности раздела произведенной продукции в соответствии с пунктом 2 статьи 8 настоящего Федерального закона, инвестор освобождается от взимания всех федеральных налогов и сборов (за исключением предусмотренного пунктом 6 настоящей статьи единого социального налога (взноса)), а также региональных и местных налогов и сборов, установленных в соответствии с На-  [c.274]

Физические лица, занимающиеся экономической деятельностью на основании патента. Они вносят налог в бюджет в виде фиксированной платы - платы за патент (статья 39 Налогового кодекса). Такие лица не ведут книги учета доходов и расходов по указанным в патенте видам деятельности в течение срока действия патента, не уплачивают подоходный налог с этих доходов, а при декларировании своих доходов по итогам года не включают вышеуказанные доходы в совокупный годовой доход. Это распространяется только на те виды деятельности, которые указаны в Перечне видов предпринимательской деятельности, осуществляемых физическими лицами на патентной основе. Также такие лица, в случае владения землёй, кроме платы за патент, являются плательщиками земельного налога, а также местных налогов и сборов.  [c.72]

Практически все организации общественного сектора в процессе бюджетирования четко различают бюджеты доходов и расходов и бюджеты капиталовложений. Бюджеты доходов и расходов аналогичны тактическим бюджетам в частном секторе, а бюджеты капиталовложений, так же как у производственных компаний, имеют стратегическую направленность. В процессе бюджетирования важно не только понимать степень взаимосвязи этих двух типов бюджетов (в частности, это весьма существенно в тех случаях, когда капиталовложения финансируются из доходных статей бюджета, таких, как налоги), но и принимать во внимание тот факт, что источники финансирования, предусмотренные в обоих типах бюджетов, существенно (хотя и не абсолютно) различаются. Бюджет доходов и расходов формируется с учетом поступлений от налогов и сборов (а для местных бюджетов, возможно, и из дотаций и трансфертов центральной власти), тогда как бюджет капиталовложений финансируется по-иному (например, с помощью займов, а возможно, и субсидий). Различные источники финансирования по-разному регулируются законодательством, и, кроме того, даже если оставить в стороне законодательные требования, по-разному определяют структуру бюджетов.  [c.593]

В разделе описываются положительные и отрицательные стороны местонахождения предприятия с учетом следующих факторов уровень заработной платы, доступность рабочей силы, близость к заказчикам, смежникам и источникам сырья, транспортные возможности, местное законодательство, налоги и сборы.  [c.50]

УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ — составная часть налогового учета одно из основных условий осуществления государственными налоговыми инспекциями по субъектам РФ, по районам, городам, контроля за правильностью исчисления, полной и своевременностью перечисления налогоплательщиками налогов и сборов в федеральный бюджет, в бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты и государственные внебюджетные фонды. Налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее филиалов и представительств, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.  [c.336]

Должностные обязанности. Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.). Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов. Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке. Отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных затрат, подготавливает предложения по их предупреждению. Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия. Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим направлениям (участкам) учета. Разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники, в проведении инвентаризаций денежных средств и товарно-материальных ценностей. Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию,  [c.132]

Статья содержит положения, направленные на создание правового механизма взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами, органами местного самоуправления, учреждениями и лицами, осуществляющими нотариальные действия, в целях осуществления учета налогоплательщиков и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью перечисления налогоплательщиками налогов и сборов в бюджеты различных уровней.  [c.235]

Нормативные правовые акты о налогах и сборах, изданные федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ и исполнительными органами местного самоуправления, действуют с учетом положений ст. 4 части первой Кодекса.  [c.384]

Применение части первой Кодекса к отношениям, регулируемым законодательством о налогах и сборах, осуществляется с учетом сроков введения в действие части первой Кодекса и ее отдельных положений, установленных ст. 1, 3 и б Вводного закона. Особенности применения положений п. 3 ст. 1, ст. 12, 13, 14, 15 и 18 части первой Кодекса, устанавливающих новую системы налогов и сборов в Российской Федерации и компетенцию органов государственной власти и местного самоуправления в области установления и взимания налогов, могут быть предусмотрены законом о введении в действие части второй Кодекса (см. п. 1 комментария к ст. 3 Вводного закона).  [c.386]

Пункт 12 данной статьи предоставляет право субъекту РФ устанавливать дополнительные основания и иные условия для отсрочки и рассрочки уплаты региональных и местных налогов, а с учетом п. 13 - и сборов.  [c.148]

Учет налогоплательщика — одно из основных условий осуществления налоговыми органами контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью перечисления налогоплательщиками налогов и сборов в федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты и внебюджетные фонды.  [c.189]

Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе, предоставляется субъектам малого предпринимательства в строительстве на добровольной основе и в порядке, предусмотренном настоящим федеральным законом. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности МПС, подпадающими под действие настоящего федерального закона, предусматривает замену оплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период. Для МПС, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранс-  [c.475]

Перечень собственных налоговых доходов определяется в настоящее время ст. 21 Закона РФ Об основах налоговой системы в РФ (в редакции Федерального закона от 11.11.2003 № 148-ФЗ) с учетом положений Федерального закона от 25.09.1997 № 126-ФЗ О финансовых основах местного самоуправления в РФ Федерального закона от 20.08.2004 № 120-ФЗ О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений и включает следующие местные налоги и сборы налог на имущество физических лиц, земельный налог, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью2, налог на рекламу.  [c.353]

Предприятия, организации и учреждения вносят платежи в государственный бюджет в безналичном порядке путем перечисления соответствующих сумм с их счетов в банке на счет госбюджета. Рабочие и служащие уплачивают налоги и сборы через предприятия, организации и учреждения причитающиеся с них суммы удерживаются из зарплаты. Нек-рые налоги (сельхозналог, налог со строений) вносятся наличными. деньгами. Прием платежей от населения в городах и рабочих поселках осуществляют, кроме учреждений Госбанка, сберкассы, в сельской местности — сельские Советы депутатов трудящихся. Отдельные виды платежей принимают кассы специальных сборщиков лесхозы, управления рынков, таможни и ряд др. организаций. Платежи в доходы госбюджета СССР распределяются между отдельными бюджетами (союзным, республиканскими и местными) распределение устанавливается ежегодно Верховным Советом СССР, Верховными Советами союзных и автономных республик и местными Советами депутатов трудящихся. Для учета до-ходоз союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик на балансе Госбанка открыты счета Доходы, распределяемые между бюджетами (распределительный счет), Доходы союзного бюджета , Доходы республиканских бюджетов союзных республик . На счет Доходы, распределяемые между бюджетами зачисляются общесоюзные доходы (налог с оборота, подоходный налог с населения), от к-рых производятся отчисления в республиканские бюджеты союзных рее-  [c.511]