НАЛОГИ Значение налогов

В настоящее время идет активное реформирование налоговой системы России, процесс приближения форм и методов налогообложения к наиболее рациональным мировым образцам. Грядущие реформы, несомненно, коснутся и второго по значению налога — налога на прибыль.  [c.381]


Все многообразие местных налогов классифицируется по нескольким однотипным группам. Такая классификация позволяет не только анализировать роль местного налогообложения в пополнении бюджетных доходов и специальных местных целевых денежных фондов, но и осуществлять действенный контроль за их сбором при помощи специальных компьютерных программ. Классификация приведена на рис. 94—97. Однако необходимо твердо усвоить, что местные налоги должны приносить казне доходов втрое больше, чем те расходы, которые связаны с обслуживанием сборщиков налогов, их учетом и т. п. Для этого местное налогообложение должно быть унифицированным. Типичным местным налогом является земельный налог. Методика его формирования и порядок уплаты в казну государства представлены на рис. 99. Повышение роли земельного налога, самого традиционного для системы местного самоуправления, связано с решением проблем земельной собственности. В ряде регионов, как отмечалось выше, в 1998 г. продолжается эксперимент по взиманию налога на недвижимость, аккумулирующий и земельный налог. Результаты эксперимента позволят судить о возможности распространения налога на недвижимость на другие территории. Вторым из обязательных местных налогов является налог на имущество физических лиц (рис. 98). К обязательным налогам относится и регистрационный сбор за право заниматься предпринимательской деятельностью. К налогам местных органов власти, имеющих перспективное значение, относится сбор за право торговли, налог на рекламу, а с 1998 г. будет взиматься и налог с продаж.  [c.378]


В ряду государственных доходов налогам принадлежит важнейшее место. Само существование государства неразрывно связано с налогами. О значении налогов для государства и каждого человека очень кратко и точно сказал Бенджамин Франклин В жизни несомненны две вещи смерть и налоги .  [c.25]

Но на самом ли деле не имеет значения, сколько ваша фирма заимствует Мы уже знаем несколько причин, по которым это может иметь значение. Налоги — одна из них. Заимствование обеспечивает корпорации защиту от налогов, и такая защита может более чем компенсировать рост индивидуальных налогов, которые инвестор должен платить с процента по долговым инструментам. Возможно, менеджеры обеспокоены потенциальными издержками банкротства или они используют структуру капитала в качестве сигнала для своих акционеров. Возможно, различия в структуре капитала отражают различия в перспективах роста. До сих пор ни одна из этих возможностей не была ни доказана, ни опровергнута.  [c.1024]

В состав цены включаются следующие виды налогов социальные налоги, налог на добавленную стоимость, акциз и не имеющий значения как самостоятельный элемент цены налог на прибыль.  [c.231]

При рыночной экономике отпадает необходимость использовать особые финансовые методы для повышения заинтересованности предприятий в лучшем использовании производственных факторов, строго регламентировать их финансовую деятельность. Рыночная конкуренция заставляет предприятия постоянно заботиться об эффективности производства, повышении качества финансового планирования, углублении внутрихозяйственного финансового контроля за использованием финансовых ресурсов. В то же время возрастает значение финансового регулирования рыночных отношений со стороны государства. Оно осуществляется посредством налогообложения прибыли предприятий (через изменение ставок, налоговых льгот, дифференциацию объектов обложения), введения дополнительных налогов (например, налог на экспорт и импорт, налог на другие доходы, налог на добавленную стоимость), налогообложения доходов трудящихся финансирования целевых программ. Ужесточается система финансовых санкций за нарушение хозяйственных договоров, качественных параметров выпускаемой продукции, за несоблюдение требований по охране окружающей среды, санитарных норм и правил. Государство усиливает санкции за несвоевременное и неполное выполнение финансовых обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, сокрытие прибыли и иных объектов налогообложения. Широкое развитие получает аудиторский финансовый контроль.  [c.43]


Шансы МСП на выживание зависят от следующих важнейших макроэкономических факторов инфляция, прямые налоги, косвенные налоги, таможенные и акцизные сборы, курсы обмена иностранных валют. Несомненно, что введение в июле 1993 г. налога на добавленную стоимость поднимет уровень цен, и такое изменение будет очень чувствительным в ситуации, когда покупательная способность и рентабельность падают. Экологическая безопасность производства в настоящий момент, может быть, не имеет решающего значения, однако ввиду того, что южные районы Польши сильно загрязнены,  [c.177]

Налоги — важнейшее орудие перераспределения национального дохода. В XX в. возросло значение прямых налогов и главного среди них — подоходного налога с физических лиц. Впервые этот налог был введен в Великобритании в 1842 г., а в большинстве стран Западной Европы и США — в первой четверти XX в. Вследствие понижения необлагаемого минимума и уменьшения налоговых льгот по семейному положению в годы Второй мировой войны этот налог превратился в массовый налог, в налог на заработную плату и небольшие доходы. Им облагается практически все самодеятельное население. Второй крупный прямой налог — налог на прибыль корпораций.  [c.12]

Наряду с налогами на доходы, прибыль и собственность региональные органы власти устанавливают другие налоги и сборы, позволяющие пополнить бюджет. Хотя ставки этих налогов, как правило, невелики, для муниципалитетов этот источник доходов также имеет немаловажное значение. Часто применяются такие дополнительные налоги, как налоги на оформление сделок с недвижимостью витрины и уличную рекламу, устанавливаемые в зависимости от размеров и освещенности на собак на развлечения (фестивали, спортивные соревнования и т.п.) игральные автоматы.  [c.271]

Если инвестиционный проект включает продажу какого-либо имущества, принадлежащего предприятию, то проявляется влияние налога (см. п. 3). Если цена продажи отличается от балансовой стоимости активов, то возникают прибыли или убытки от продажи основных средств. При продаже основных средств с прибылью выше балансовой стоимости по п. 3) значение налога на прибыль будет положительное, а при продаже основных средств с убытком равно нулю, а не отрицательное.  [c.56]

В заключение анализа рассмотрим воздействие ценового фактора или долгосрочного влияния инфляции на налоговые выплаты. Решение этого вопроса нуждается в самостоятельном исследовании. Однако в первом приближении можно утверждать, если при дефлировании удастся устранить искажающее воздействие инфляции, то изменение величины налоговых выплат по НДС и налога на пользователей автомобильных дорог будет поставлено в зависимость от объема реализации продукции, предусмотренного в проекте, и коэффициента неоднородности по отдельным видам продукции, а также индекса внутренней инфляции иностранной валюты. Величина налога на прибыль после процедуры дефлирования денежных потоков будет находиться в зависимости от рентабельности конкретных видов продукции, структурных сдвигов в ассортименте по отдельным шагам расчета, коэффициента неоднородности и индекса внутренней инфляции инвалюты. Наконец, значение налога на имущество после дефлирования будет зависеть от стоимости имущества и коэффициента неоднородности  [c.255]

ЕДИНЫЙ НАЛОГ заменяет (или в нем объединяются) все налоги и платежи в государственные внебюджетные фонды, Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности устанавливается и вводится в действие нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов власти субъектов РФ. Однако плательщики единого налога не освобождаются от государственных и таможенных пошлин и платежей, лицензионных и регистрационных сборов, налогов на приобретение транспортных средств и на их владельцев, земельного налога и др. Ставка единого налога устанавливается в размере 20% вмененного дохода. Сумма единого налога рассчитывается с учетом указанной ставки налога, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, по которым устанавливаются повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности.  [c.194]

Следует отметить, что истинное значение налогов в бюджете дореволюционной России существенно больше, чем кажется при рассмотрении доходных статей. Например, казенные железные дороги, принося высокие доходы (около 680 млн руб.), сами же и съедали их на свое содержание. Казенная винная монополия учитывается в расходах, поглощая более четверти тех доходов, которые дает государству. И лишь налоги обеспечивают доходы бюджета государства при минимальных затратах.  [c.27]

Значение налога на имущество весьма существенно для создания необходимых условий повышения эффективности использования основных и материальных оборотных средств. Особенно это важно в современных условиях, когда приобрела особую остроту проблема торможения всеобщего спада производства и достижения его роста. Без этого условия невозможно полностью преодолеть инфляционные процессы в экономике. Омертвление средств в неработающие и не полностью используемые основные фонды наносит ущерб не только конкретному предприятию, но и обществу в целом.  [c.87]

Произведение налогооблагаемой базы и средних ставок налога показывает расчетное значение налога на прибыль, которое необходимо сопоставить с фактическим поступлением данного налога в отчетном периоде. В случае отклонений расчетного и фактического поступлений налога на прибыль проводится анализ причин.  [c.229]

Государственные финансы. Бюджетный год совпадает с календарным. Бюджет состоит из обыкновенного (текущего) бюджета и бюджета капиталовложений. Кроме того, существуют бюджеты округов и общин. На 1963 г. бюджет по доходам утвержден в 3,7 млрд. фр. КФА (в 1962 г. — 3,6 млрд.), из них 3,5 млрд. — текущий бюджет. Расходная часть бюджета запроектирована в 3,8 млрд. фр. (в 1962 г. — 3,5 млрд. фр.). Бюджетные доходы состоят в подавляющей части из налогов, на к-рые в 1963 г. приходилось 3 млрд. фр., или почти 90% текущих доходов, при этом косвенные налоги составляют 2,8 млрд. фр., в т. ч. таможенные пошлины —1,5 млрд. фр. К др. косвенным налогам относятся налог на торговый оборот и акцизы. Из прямых налогов наибольшее значение имеют налоги на доходы от промышленной и торговой деятельности. Прогрессивный подоходный налог на заработную плату и жалованье введен только с 1 янв. 1960 г.  [c.422]

Налоговая система НРА состоит из подоходного налога с с.-х. кооперативов, подоходного налога с предприятий кооперативных систем, с.-х. налога, подоходного налога с населения, налога на холостых, одиноких и бездетных граждан, налога со строений и ряда местных сборов. Подоходный налог с с.-х. кооперативов исчисляется со всех их доходов в денежной и натуральной форме, за исключением сумм, вырученных от обязательной сдачи продукции гос-ву, продуктов, используемых для оплаты за работы МТС, а также на корм скоту. Денежные доходы от технических культур облагаются по ставке в 4%, все другие доходы — по ставке 8%. Вновь организуемые кооперативы в течение первого года их деятельности полностью освобождаются от обложения. Промысловые кооперативы уплачивают подоходный налог по прогрессивным ставкам в зависимости от рентабельности. Среди налогов с населения наибольшее значение имеет с.-х. налог, к-рый распространяется на членов с.-х. кооперативов и крестьян-единоличников. Городское население уплачивает подоходный налог. Необлагаемый минимум составляет 3800 леков. Максимальная ставка налога (при  [c.33]

В отличие от промыслового налога подоходный налог с частных лиц сохранял свое значение как существенный источник бюджетных доходов и после ликвидации капиталистических классов. Это объяснялось составом плательщиков налога он распространялся на всех (за некоторыми исключениями) лиц, имеющих самостоятельные источники доходов.  [c.281]

Наряду с привлечением средств населения в порядке добровольных взносов государство в годы войны увеличило размеры налоговых платежей населения. Это вызывалось возросшими в связи с войной расходами государства. Значение налогов с населения  [c.403]

Общеизвестна роль платежа в обеспечении устойчивости централизованных финансов, аккумуляции в бюджете денежных средств, регулировании доходов республиканских (союзных и автономных республик) и местных бюджетов, бесперебойности финансирования общегосударственных расходов. В этом его главное значение. Вместе с тем в новых условиях существенно возрастает значение налога с оборота как средства регулирования уровня рентабельности готовых изделий и выравнивания на этой основе условий хозяйствования на отдельных предприятиях и в отраслях промышленности. Однако до последнего времени налог с оборота для регулирования рентабельности используется явно недостаточно, несмотря на большие преимущества такого метода. Если регулирование рентабельности посредством изменения цен может потребовать изменения нормативов взаимоотношений с бюджетом у предприятий-производителей и у предприятий-потребителей, то регулирование с помощью налога с оборота  [c.75]

Налогоплательщики — физические лица — арендаторы. Ставки налога в разных административно-территориальных единицах (штатах, землях, департаментах, общинах), как правило, резко различаются по размеру (в зависимости от региона, уровня местного управления, типа и комфортабельности жилья) и по системе построения (применяются прогрессивные и пропорциональные ставки). Квартирный налог зачисляется в доходы местных бюджетов фискальное значение налога обычно невелико.  [c.137]

Для налоговой системы Российской Империи основное фискальное значение имели косвенные налоги и среди них доход от винной монополии, который в 1909-1913 гг. составлял 28,6% всех поступлений в государственный бюджет. Крупные доходы приносили акцизы на сахар и другие предметы массового потребления, а также таможенные пошлины. Значительно меньшую роль играли прямые налоги поземельный налог, промысловый налог и др. Отдельные сборы, взимавшиеся в национальных окраинах, представляли собой прямой пережиток крепостничества оброчная подать с крестьянства и кочевого населения Сибири, Средней Азии, Закавказья сборы с нерусского населения, например ясак, кибиточная подать.  [c.272]

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА — принципы построения и организации взимания налогов. Определяются законодательными актами государства. При всем разнообразии налогов элементы налога имеют универсальное значение.  [c.221]

Значение налога на имущество предприятий. Плательщики налога на имущество, объекты налогообложения, методика расчета среднегодовой стоимости стоимости имущества предприятия за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Особенности формирования налогооблагаемой базы по страховым организациям. Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.  [c.30]

Значение транспортного налога. Плательщики транспортного налога, объект налогообложения. Льготы по налогу. Ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога, объект налогообложения. Льготы по налогу. Ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Плательщики сбора на нужды образовательных учреждений, объект обложения. Ставки сбора. Льготы по уплате сбора. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора. Значение налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Плательщики налога, объект налогообложения. Ставка налога. Льготы по налогу, порядок и особенности его исчисления у страховых организаций и сроки уплаты.  [c.30]

Значение налога на операции с ценными бумагами. Плательщики налога, объекты налогообложения. Ставки налога. Льготы по налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.  [c.31]

Значение налога на имущество предприятий. Плательщики налога на имущество, объекты налогообложения, методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятий за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.  [c.80]

Значение транспортного налога. Плательщики транспортного налога, объект налогообложения. Льготы по налогу. Ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Плательщики сбора на нужды образовательных учреждений, объект обложения. Ставки сбора. Льготы по уплате сбора. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора. Значение налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы. Плательщики налога, объект налогообложения. Ставка налога. Льготы по налогу, порядок его исчисления и сроки уплаты.  [c.80]

Тема 5. Налоги, поступающее в дорожные фонды Значение налогов, поступающих в дорожные фонды.  [c.142]

Одна из реформ, предусмотренных программой Грефа, как мы помним, — налоговая. Значение налогов преувеличить нельзя. Более того, как выразился в свое время бывший премьер-министр В.Черномырдин, известный замечательной афористичностью высказываний, без налогов нет государства . Точнее не скажешь  [c.285]

Из истории явствует, что налоги - это наиболее поздняя форма государственных доходов. Первоначально налоги назывались auxilia (помощь) и носили временный характер. Еще в первой половине XVII в. английский парламент не признавал постоянных налогов на общегосударственные нужды, и король не мог ввести налоги без его согласия. Однако постоянные войны и создание огромных армий, не распускаемых и в мирное время, требовали больших средств, и налоги превратились из временного в постоянный источник государственных доходов. Налог становится настолько обычным источником государственных средств, что известный политический деятель Северной Америки Б. Франклин (1706-1790) мог сказать, что платить налоги и умереть должен каждый . На исключительное значение налогов для государства, но уже с классовых позиций, обращал внимание К. Маркс Налог - это материнская грудь, кормящая правительство. Налог -это пятый бог рядом с собственностью, семьей, порядком и религией. Когда французский крестьянин хочет представить себе черта, он представляет его в виде сборщика налогов 2.  [c.76]

Заключая рассмотрение теоретических основ налоговой системы, перейдем к характеристике конкретных форм налогообложения, которые действовали в 20-е гг. XX в. Это имеет значение и для понимания эволюции современной налоговой системы. Начнем с реальных (прямых) форм налогообложения, так как они исторически были первыми2. К ним относятся поземельный налог, подомовый, промысловый налог и налог на денежный капитал.  [c.199]

К объектам исследования истории налогов относятся изменение значения налогов и парафискальных платежей в формировании доходов государства, принципы построения налоговых систем, главные тенденции в их развитии, особенности отдельных стран и территорий, налоговая политика государства, реформы в сфере налогообложения, практика сбора налогов и организация налогового контроля.  [c.11]

Ленин В. И. О продовольственном налоге (Значение новой политики и ее условия). — Поли. собр. соч., т. 43, с. 205—245.  [c.332]

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды. В налогах воплощено экономически выраженное существование государства , — справедливо подчеркивал К. Маркс2. В эпоху становления и развития капиталистических отношений значение налогов стало усиливаться для содержания армии и флота, обеспечивающих завоевание новых территорий — рынков сырья и сбыта готовой продукции, казне нужны были дополнительные средства.  [c.36]

Примером организации обложения по принципу однократности служит система, применяемая в Великобритании. Взимаемый в оптовом звене налог на покупки (pur hase tax) распространяется на большинство потребительских товаров внутреннего произ-ва, за исключением продуктов питания, топлива и ряда товаров, облагаемых индивидуальными акцизами (табак, спиртные напитки, горючее и т. д.). Налог на покупки уплачивается один раз — при переходе товара из оптовой сети в розничную, причем за основу обложения берется валовой оборот по оптовой цене без налога. Сумма налога включается в цену товара, уплачиваемую розничным торговцем, и перелагается на конечного потребителя. С янв. 1963 г. существуют три ставки обложения 10%—для одежды, обуви, мебели, предметов домашнего обихода, 15% — для кондитерских изделий, безалкогольных напитков и 25% — для предметов длительного пользования, парфюмерии, косметики, ювелирных изделий и т. п. До 1963 г. максимальная ставка составляла 45% в целях стимулирования спроса на предметы длительного пользования она снижена до 25%. Фискальное значение О. по о. в Великобритании меньше, чем в др. странах (на этот налог приходится ок. /6 части всех косвенных налогов). Однако пр-во широко манипулирует О. по о. для воздействия на экономич. конъюнктуру. В частности, канцлеру казначейства дано право повышать или понижать ставки налога без санкции парламента в пределах до 10%.  [c.135]

Большое значение для обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами потребностей социалистич. индустриализации страны имело широкое использование разнообразных методов мобилизации средств населения. При активнейшей поддержке трудящихся была найдена и внедрена новая форма государственного кредита — выпуск массовых займов, облигации к-рых размещались среди населения путем предварительной подписки с рассрочкой оплаты (Первый, Второй и Третий займы индустриализации, заем Пятилетка в четыре года>) по инициативе трудящихся были созданы органы общественного контроля — комиссии содействия государственному кредиту и сберегательному делу (комсоды). Было увеличено обложение налогами капиталистич. элементов города и деревни путем усиления классовой дифференциации при обложении подоходным и промысловым налогами, введения налога на сверхприбыль, индивидуального обложения кулачества сельхозналогом, сборов на нужды хозяйственного и культурного строительства в городах и сельских местностях.  [c.538]

В России П.н. был введен Петром I вместо подворного налога с 1724 г. Этим налогом в одинаковом размере облагалось все мужское население независимо от возраста. С конца 18 в. П.н. становится главным доходом государства (до 50% всех доходов). Постепенно по мере исключения из обложения зажиточных слоев населения П.н. превратился в чисто крестьянский налог. Сбор налога вела крестьянская община, полное поступление налога гарантировалось круговой порукой, когда неуплаченные кем-то суммы раскладывались на остальные крестьянские дворы. К неплательщикам применялись жесткие санкции вплоть до изъятия имущества за долги. Такая политика приводила к разорению крестьянства. По указу Екатерины II в 1783 г. были изменены исчисление и взимание подушной подати. На основании данных ревизий и установленного оклада определялась общая сумма налога, которая далее раскладывалась по губерниям, уездам и волостям. Окончательная раскладка налога между отдельными плательщиками производилась самими сельскими обществами, причем принцип поголовности утрачивал решающее значение и заменялся поимущественным.  [c.164]

В современной англ, и амер. бурж. лит-ре применяются другие обозначения издержек произ-ва. Бухгалтерские издержки произ-ва ( издержки в долларах и центах ) — все ден. затраты, необходимые для произ-ва, включая ренту, проценты, налоги (кроме налога на прибыли), торг, и адм. расходы и т. д. Бухгалтерские издержки произ-ва вместе с т. н. нормальной отдачей от капитала при среднем уровне риска (т. е. вместе с нормальной предпринимательской прибылью ) составляют полные конкурентные издержки произ-ва. Последние отнюдь не всегда представляют собой цену произ-ва с учётом рентных и части налоговых выплат, т. к. нормальная прибыль для гигантских корпораций — это прибыль не средняя, а монопольная. Бурж. экономисты признают, что в крупном бизнесе именно полные издержки являются основой для ценообразования. Общую сумму бухгалтерских или полных конкурентных издержек обычно называют валовыми издержками произ-ва. С 1923 применяется введённое Дж. Б. Кларком (США) деление валовых издержек произ-ва па постоянные и переменные. Постоянными издержками были названы все затраты, величина к-рых не меняется при увеличении или уменьшении загрузки мощностей. К ним относятся ежегодная амортизация основного капитала, расходы на поддержание техники предприятия в хорошем состоянии, на сохранение адмииистративно-технич. персонала, сбытовой сети т. д., включая обычную прибыль па вложенный капитал. Переменные издержки — это те расходы предприятия, к-рые меняются в зависимости от объёма произ-ва (расходы на сырьё, наём рабочей силы, энергию и т. д.). Их иногда называют пропорциональными или дифференциальными издержками. Различие между ними имеет большое значение в конкурентной борьбе. В особенно тяжёлый период предприятие может пек-рое время вести произ-во при ценах, покрывающих только переменные издержки. Предприятие несёт убытки, равные постоянным издержкам. Однако такие же потери оно понесло бы и в случае остановки нроиз-ва, по тогда его место на рынке было бы занято конкурентами. При нормальном объёме произ-ва цепа полностью возмещает постоянные и переменные издержки. Поскольку в постоянных издержках предприятие уже получает всю необходимую ему обычную прибыль, то для дальнейшего расширения произ-ва ему нужно получить только дополнительные переменные издержки. Поэтому цена может быть снижена при росте загрузки мощностей без ущерба для прибыли., )тнм бурж. экономисты стали объяснять демпинг и создание монополиями дискриминационной системы цен, обходя опасные вопросы господства монополий на рынках.  [c.531]

Лит. Ленин В. И., Грозящая катастрофа и пак с ней бороться, Поли. собр. соч., 5 изд., т. 34 его же, Очередные задачи Советской власти, там же, т. 36 его УК е. Набросок плана научно-технических работ, там же его же, Речь на II Всероссийском съезде Советов народного хозяйства, там же, т. 37 его же. Проект резолюции по докладу об электрификации. [VIII Всероссийский съезд Советов], там же, т. 42 его ж е, Отчет о политической деятельности ЦК РКП(б). [X съезд РКЙ(б)], там же, т. 43 е г о же, Доклад о замене разверстки натуральным налогом, там же его ж е, О продовольственном налоге (Значение новой политики и ее условия), там же его ж е, О внутренней и внешней политике Республики. Отчёт ВЦИК  [c.24]