Правило наименьшей оценки

Правило наименьшей оценки  [c.306]

Правило наименьшей оценки (себестоимости или рыночной цены) представляет собой комбинацию оценок приобретения и выбытия в том смысле, что термин рыночная цена относится как к цене выбытия, так и к цене приобретения. С позиции инвестора — это стоимость замены (концепция стоимости приобретения). В особых условиях она представлена ценами продажи или чистой стоимостью реализации (концепция стоимости выбытия). Если рыночная цена рассматривается в качестве оценки ценных бумаг, то ей соответствует цена продажи, хотя в этом случае и себестоимость, и цены продажи формируются на одном рынке разность между ними представляет собой расходы по покупке и продаже. Однако поскольку ценные бумаги не покупаются с целью продажи на другом рынке по более высокой цене, то и себестоимость, и цена продажи ценных бумаг могут рассматриваться как цены выбытия.  [c.318]


Позднее вместе с усилением значения отчета о прибылях и убытках правило наименьшей оценки приобрело новый смысл. Теперь величина прибыли определяется в соответствии с принципом консерватизма. Уменьшение оценки актива на конец отчетного периода в связи с падением цен приводит к снижению прибыли. При определении чистой текущей прибыли все возможные убытки принимаются во внимание, но признание вероятных прибылей откладывается до момента реализации. Признание прибыли полученной имеет иную основу, нежели признание убытков понесенными. Прибыль не признается, когда существует лишь вероятность ее получения, а убытки признаются вместе с появлением какого-либо доказательства, что они могут возникнуть.  [c.319]

Встает вопрос чем является правило наименьшей оценки — концепцией бухгалтерского учета либо принятой учетной процедурой Оно не относится ни к какой концепции оценки, кроме рассмотренных выше, но поскольку оно не свойственно ни одной из концепций безоговорочно, его можно считать самостоятельной концепцией (по крайней мере с точки зрения применения) или эклектической комбинацией разных концепций. В процессе дискуссий, развернувшихся за долгие годы, этот метод энергично критиковался, несмотря на его определенные достоинства. По мнению многих специалистов, концепция наименьшей оценки неприемлема в теории бухгалтерского учета по следующим соображениям  [c.319]


И последний, хотя менее убедительный, аргумент состоит в том, что правило наименьшей оценки применяется как для снижения стоимости, так и сокращения ценности актива, обусловленного его физическим износом, моральным старением или падением производительности. Но изменение чистой стоимости реализации актива обусловлено не только изменением его оценки.  [c.319]

Снижение рыночной цены текущего портфеля отражается в отчете о прибылях и убытках как нереализованный потенциальный убыток увеличение выше его себестоимости — как покрытие этих убытков. Счет, на котором отражаются убытки и сумма их покрытия, не имеет дебетового сальдо, поскольку прибыль, превышающая зарегистрированный убыток, прибылью не признается. Это связано с тем, что в бухгалтерском учете признается нереализованный убыток, но не признается нереализованная прибыль [7], что является следствием правила наименьшей оценки (по себестоимости или рыночной цене). Правда, возможность его повсеместного применения ставится под сомнение по причинам, на которые указывалось выше однако эти сомнения до некоторой степени рассеивают необходимость представления в финансовой отчетности данных об агрегированной и рыночной стоимости каждого портфеля ценных бумаг, а также сведений о нереализованных прибылях и убытках. Вместе с тем если принять во внимание случай, подобный рассмотренному выше, представляется возможным отражать в отчетности котирующиеся ценные бумаги по текущим рыночным ценам и полностью признать все потенциальные прибыли и убытки.  [c.357]

Оценка выполнения предприятием своих договорных обязательств осуществляется с помощью, так называемого правила наименьшего числа , когда в счет выполнения обязательств  [c.13]


Правила оценки запасов изложены в МСФО 2 Запасы . В соответствии со ст. 6 этого стандарта запасы должны оцениваться по наименьшей из двух величин себестоимости и чистой реализационной стоимости . При этом в соответствии со ст. 4 этого же стандарта чистая реализационная стоимость — это предполагаемая продажная цена при нормальном ходе дел, за вычетом возможных затрат на выполнение работ и возможных затрат на реализацию . По отечественному Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ , сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, запасные части, тара отражаются в бухгалтерском балансе по фактической себестоимости. Хотя Положение допускает отражение запасов по цене возможной реализации , это осуществляется только на конец года в случае, если запасы морально устарели, потеряли свое первоначальное  [c.242]

Стоимость объектов оценки, как правило, не остается неизменной в течение времени. Оценка должна содержать указание на дату ее проведения Максимальная стоимость объекта оценки определяется наименьшей ценой, по которой может быть приобретен другой объект с эквивалентной полезностью Максимальный доход от предприятия можно получить при соблюдении оптимальных величин факторов производства (земли, рабочей силы, капитала и управления) и их взаимосвязи  [c.180]

Содержание второго этапа существенно зависит от типа задачи. В задаче оценки, как правило, необходимо подобрать такую функцию, которая включала бы небольшое количество параметров, подлежащих определению при относительно большом числе наблюдений, и позволяла бы отыскать эти параметры с помощью одного из известных методов, обычно метода наименьших квадратов.  [c.19]

Из таблицы видно, что расхождения между показателями, исчисленными для разных групп объектов, незначительны, так как критерии оценки существенности (правая графа) меньше трех. Исходя из этого, можно предположить, что влияние второй группы факторов на величину изменения сметной стоимости мало зависит от продолжительности строительства. Это подтверждается также нахождением корреляционной связи между показателями роста сметной стоимости у и продолжительностью строительства t. Эта зависимость получена на основе эмпирических данных, приведенных в табл. 33, и выражается формулой =5,11- -0,33 t, где 5,11 и 0,33 — параметры уравнения, найденные решением системы нормальных уравнений, получаемых по способу наименьших квадратов. Из уравнения видно, что удорожание сметной стоимости, вызываемое второй группой факторов, составляет в среднем 0,33% в год, т. е. практически не зависит от продолжительности строительства.  [c.160]

Для этого определяют оценки всех элементов приведенной матрицы как сумму наименьших величин протяженности соответствующей строки и столбца. Например, для нулевого элемента a bt оценка составит 16 (1 + 15). Оценка показывает на потери от невключения данного элемента в маршрут. Проставим ее в правом верхнем углу (табл. 10.29).  [c.351]

Решать эту задачу следует как можно более эффективно. На практике это означает неукоснительное следование только одному из двух возможных целевых устремлений или обеспечить как можно более высокое качество информации при заданных ограничениях на затраты ресурсов, или, наоборот, стремиться обеспечить наименьшие затраты на получение, обработку и передачу информации при условии удовлетворения требований к ее качеству. Оценку эффективности желательно получить в форме, удобной для рационального осмысления и оценки. Рациональное мышление — это, как правило, мышление научное. А наука, как известно, начинается там, где начинают измерять. В этой связи целесообразно прежде всего рассмотреть постановку и основные методы решения задачи измерения.  [c.107]

Если числа доступный обобщенный метод наименьших квадратов, который требует оценивания дисперсий а . Так как число этих параметров равно п, то без дополнительных ограничений на структуру матрицы fi нет надежды получить приемлемые оценки дисперсий. Ниже мы рассмотрим несколько классов моделей с гетероскедастичностью, где такие ограничения накладываются и благодаря этому удается построить удовлетворительные оценки матрицы ft, а следовательно, используя доступный обобщенный метод наименьших квадратов, и оценку  [c.169]

Из вида функции I видно, что оценка коэффициентов 6, ф по условному методу максимального правдоподобия совпадает с оценкой нелинейного метода наименьших квадратов. (Заметим, что сумма в правой части (11.92) является нелинейной функцией параметров 6, ф. )  [c.305]

Поскольку в правых частях обоих уравнений приведенной формы стоят одни и те же объясняющие переменные, то можно показать, что эффективные оценки коэффициентов этих уравнений получаются применением метода наименьших квадратов к каждому из двух уравнений. Но при этом оценки параметров структурной формы, полученные с использованием оценок коэффициентов для разных уравнений приведенной формы, будут в общем случае отличаться друг от друга. И это связано с тем, что количество  [c.115]

Однако поскольку в правых частях обоих уравнений приведенной формы находятся одни и те же объясняющие переменные (точнее, одна объясняющая переменная - константа), эффективные оценки коэффициентов приведенной формы получаются раздельным оцениванием обоих уравнений методом наименьших квадратов. Получив таким образом оценки тсл, тсл, мы тем самым получаем  [c.127]

Сами эффекты at no-существу отражают наличие у субъектов исследования некоторых индивидуальных характеристик, не изменяющихся со временем в процессе наблюдений, которые трудно или даже невозможно наблюдать или измерить. Если значения таких характеристик не наблюдаются, то эти характеристики невозможно непосредственно включить в правые части уравнений регрессии в качестве объясняющих переменных. Но тогда мы имеем дело с "пропущенными переменными" - с ситуацией, которая может приводить к смещению оценок наименьших квадратов. Чтобы исключить такое смещение, в правые части уравнений вместо значений ненаблюдаемых индивидуальных характеристик как раз и вводятся ненаблюдаемые эффекты at. Проиллюстрируем возникновение указанного смещения следующим примером.  [c.245]

Построение моделей по панельным данным является наиболее перспективным, так как позволяет использовать информацию, представленную как в пространстве (по территориям), так и во времени (по временным периодам). Оценки по панельным данным, как правило, дают наименьшую дисперсию ошибок модели. Для составления панели данных достаточно иметь кросс-секцию по территориям за 4 и более временных периодов. Однако качественное построение таких моделей требует продвинутого изучения эконометрических методов, поэтому в данной методике не описывается.  [c.71]

Даже в том случае, когда ошибки измерения переменных X не коррелируют с истинными значениями этих переменных и первое слагаемое в правой части этого выражения равно нулю, второе слагаемое, которое представляет собой матрицу ковариаций ошибок измерения, в силу нашего предыдущего предположения, в нуль не обращается. Итак, оценки, найденные обыкновенным методом наименьших квадратов, несостоятельны и их асимптотическое смещение определяется формулой  [c.281]

Следует отметить, что пересчитанный согласно приведенной выше модели GPP бухгалтерский баланс хотя и отражает изменение стоимости немонетарных статей актива и пассива, однако не дает дифференцированной оценки их реальной рыночной стоимости на конкретный момент. Однако положения МСФО № 29 дают возможность учесть такую дифференциацию путем использования правила низшей оценки (lower of ost or market), согласно которому неденежные статьи баланса оцениваются и отражаются по наименьшей из стоимостей возможной рыночной стоимости реализации или скорректированной себестоимости.  [c.418]

В гл. 5 на примере Европейской биржи опционов (ЕОЕ, Амстердам) исследуется вопрос о том, дают ли нейронные сети существенные возможности для получения прибыли в течение одного торгового дня. Гл. 6 посвящена результатам определения макроэкономических показателей (так называемых глобальных (pervasive) факторов), влияющих на доходы от общего индекса акций на Нью-Йоркской и Амстердамской фондовых биржах. В гл. 7 показано, что нейронные сети являются вполне жизнеспособным инструментом отбора в международном распределении активов, поскольку они позволяют выбрать среди всех портфелей тот, который имеет наивысший доход и наименьший риск. Гл. 8 посвящена оценке кредитного риска посредством данных нефинансового характера. До сих пор очень мало было сделано для того, чтобы в моделях предсказания банкротств учитывать качественные показатели. В то же время, нейронные сети могут работать как с числовыми, так и с нечисловыми данными. В гл. 9, напротив, чисто экономические числовые показатели используются для оценки возможности банкротства корпорации на примере английских производителей комплектующих для автомобилей. В последней, десятой, главе построена нейронная сеть для обнаружения критических точек при изменении показателей доходов по акциям. Результаты показывают, что простое техническое правило торговли, реализованное нейронно-сетевой системой с прямой свя-  [c.17]

Метод промежуточного уравновешивания является модификацией метода наименьших общих затрат и включает в себя корректирующий прием, получивший образное название вперед — назад. Главное достоинство метода в том, что здесь горизонт планирования охватывает более чем одну точку заказа это позволяет при вычислении размера заказа учитывать пики и спады потребности. Когда анализ потребности, соответствующей будущему или прошлому заказу, показывает, что выгодно изменить экономичный промежуток, сроки размещения или размер заказа корректируются. Сначала обычно заглядывают вперед, чтобы определить, не будет ли размер заказа больше соответствовать значению, полученному методом экономичного промежутка, при отсрочке закупок (увеличении интервала между ними). Если в результате такой оценки размер заказа остается неизменным, для уточнения, какАправило, анализируют более ранние сроки закупок (заглядывают назад). По существу, взгляд назад означает, что будущий заказ, который согласно правилу экономичного промежутка намечается на более отдаленный период, должен быть приближен во времени, если более ранняя поставка повлечет за собой сокращение общих затрат. Главный результат использования приема вперед-назад в том, что правило экономичного промежутка становится базой для единовременного анализа множества периодов.  [c.98]

Применение экономических методов управления в сфере охраны, воспроизводства и рационального использования природных ресурсов получило наименьшее развитие по сравнению со всеми остальными сферами производственной деятельности. Предприятия и организации, занятые воспроизводством и улучшением природных богатств, находятся, как правило, на бюджетном финансировании. Денежная оценка конечных результатов их деятельности — воспроизводимых и улучшаемых природных ресурсов — отсутствует, используются лишь отдельные элементы хозрасчетной организации производства на основе оценки его промежуточных результатов (объемов сделанных работ, осваиваемых средств и т. п.). Не имеют денежной оценки и конечные результаты природоохранных мероприятий. Их осуществление в большинстве случаев противоречит хозрасчетным интересам трудовых коллективов, что приводит к систематическому недоосвоению средств, выделяемых на охрану природы, неудовлетворительному состоянию и использованию действующих природоохранных сооружений и объектов.  [c.189]

Это объясняет, почему ТНК придают исключительное значение защите своей интеллектуальной собственности при оценке вариантов иностранного инвестирования. Как свидетельствуют опросы менеджеров крупных корпораций, наименьшее доверие у них вызывает система лицензионной защиты в развивающихся странах и государствах с централизованным планированием экономики. В связи с этим, а также с целью снижения затрат на патентную защиту своих технологических прав за рубежом, ТНК демонстрируют явное предпочтение тому, чтобы распространить результаты НИОКР по внутрифирменным каналам в рамках сети подконтрольных компаний. Это подтверждается данными Международной организации интеллектуальной собственности в 1981 г. в развивающихся странах было оформлено только 7,2%, а в социалистических — 5% от всех зарегистрированных в тот год иностранных патентов.  [c.126]

OLS — оценки правила денежно-кредитной политики. На втором этапе мы хотели проверить идею о возможности оценки правила денежно-кредитной политики альтернативным способом, обойдя проблему эндогенности, используя другой широко используемый для этой цели метод — метод наименьших квадратов, или OLS ( u he, 2000 Aron, Muellbauer, 2000). Этот способ предполагает непосредственное OLS-оценивание уравнения правила, в которое входят не фактические значения, а предварительно рассчитанные, в соответствии с некоторыми моделями, прогнозы ожидаемых значений целевых переменных.  [c.37]

Интервенции и операции по стерилизации. На третьем этапе нашего исследования мы построили правило денежно-кредитной политики в виде системы двух одновременных уравнений, первое из которых описывает реакцию на состояние экономики такого инструмента ЦБ, как операции на открытом валютном рынке, или интервенций, тогда как второе уравнение стремится оценить процесс стерилизации избыточного роста денежной массы. Таким образом, мы определили две функции реакции, соответствующие вышеуказанным инструментам Банка России. Традиционным способом оценки системы одновременных уравнений на небольших выборках является двушаговый метод наименьших квадратов (TSLS), который также предполагает использование инструментальных переменных.  [c.39]

В правой части (а) параметр / является коэффициентом при стационарной переменной Axt, имеющей нулевое математическое ожидание yt- 1, xt- i 1(1), ut - стационарный ряд. Как бьшо показано в работе [Sims, Sto k, Watson (1990)], в такой ситуации оценки наименьших квадратов для всех коэффициентов SM состоятельны, оценка параметра / асимптотически нормальна. Обычная t-статистика для проверки гипотезы HQ /3 = 0 имеет асимптотически нормальное распределение N(0,1), если ut - белый шум. Аналогично, в правой части (б) параметр - 6 является коэффициентом при стационарной переменной Ддс,, имеющей нулевое математическое ожидание yt- , xt 1(1), ut - стационарный ряд. Поэтому оценка параметра д в рамках модели SM асимптотически нормальна, и t-статистика для проверки гипотезы Но д = 0 имеет асимптотически нормальное распределение 7V(0,1), если ut - белый шум. Оценки для / и 6 остаются асимптотически нормальными и если ut - стационарный ряд, не являющийся белым шумом. Однако при этом асимптотическое распределение N(0,1) имеют  [c.179]

Предположения II и III. Прежде всего мы заметим, что одновременное появление в правой части уравнения как лаговых значений Y, так и последовательно коррелированных возмущений означает потерю оценками, найденными обыкновенным методом наименьших квадратов, даже свойства состоятельности. Когда автокоррелированные возмущения появляются без лаговых значений У, это не вызывает смещения оценок не только при больших, но и при малых выборках. Если лаго-вые значения Y участвуют в уравнении вместе со случайными (последовательно некоррелированными) возмущениями, то оценки, полученные обыкновенным методом наименьших квадратов оказываются состоятельными, но смещенными в случае малых выборок. Однако комбинация этих двух условий оказывается губительной для обыкновенного метода наименьших квадратов и приводит к несостоятельным оценкам. Помимо этого весьма существенным оказывается и тот факт, что для обычного критерия Дарбина — Уотсона при подобных обстоятельствах наблюдается смещение к значению, которое соответствовало бы некоррелированным возмущениям. Проиллюстрируем сказанное на простом примере.  [c.307]