ИНДЕКСАЦИЯ НАЛОГОВ — автоматические изменения некоторых элементов налогообложения при взимании подоходных налогов (необлагаемый минимум, личные и семейные вычеты и скидки, налоговые льготы) в соответствии с официальным индексом роста цен на потребительские товары или индексом заработной платы и других личных доходов. Введение индексации обусловлено тем, что в условиях инфляции происходит номинальное увеличение доходов физических лиц и при твердых величинах налоговых льгот налогоплательщик попадает под более высокую ставку прогрессивного налога. При прежнем или даже снизившемся уровне реального дохода население было бы вынуждено платить относительно более высокую долю своих доходов в виде налога. Индексация налогов применяется в Дании (с 1969 г.), Нидерландах (с 1972 г.), в Канаде (с 1973 г.), в некоторых кантонах Швейцарии и других странах. В Канаде индексация налогов основывается на индексе роста розничных цен в Нидерландах — на росте стоимости жизни в Дании — на индексе роста среднечасового заработка в стране. [c.129]
ИНДЕКСАЦИЯ НАЛОГОВ — изменение некоторых элементов подоходного налога (скидки, необлагаемый минимум, льготы), которое зависит от официального индекса повышения цен на потребительские товары и услуги, от индекса заработной платы и иных личных доходов. Подобная индексация налогов имеет применение на практике в некоторых странах. [c.246]
Индексация налогов применяется в Дании (с 1969 г.), Нидерландах (с 1972 г.), в Канаде (с 1973 г.), в некоторых кантонах Швейцарии и других странах. В Канаде индексация налогов основывается на индексе роста розничных цен в Нидерландах — на росте стоимости жизни в Дании — на индексе роста среднечасового заработка в стране. [c.251]
Один из путей решения проблемы, разумеется, помимо полного устранения инфляции, — индексация налогов. Другими словами, налоговые законы должны быть изменены с учетом влияния инфляции. Например, в случае налогообложения доходов от прироста капитала закон мог бы предусматривать использование поправочного коэффициента для расчета цен приобретения активов. Таким образом, налог взимался бы только с реального дохода. При рассмотрении процентного дохода от сбережений государство могло бы начислять налог только с суммы реального процентного дохода, исключая из налогообложения ту ее долю, которая просто компенсирует потери от инфляции. В определенной мере в налоговые законы США уже введено понятие индексации. Например, уровни доходов, начиная с которых происходит изменение ставок налогов, ежегодно пересчитываются с учетом изменений ИПЦ. Однако налоги на доход от прироста капитала и на процентный доход от сбережений пока что не индексируются. [c.622]
Изменения налоговых обязательств из-за отсутствия индексации налогов. [c.754]
ИНДЕКСАЦИЯ ЦЕН - ежегодное исчисление роста цен на потребительские товары с целью введения определенной компенсации денежных потерь населения (особенно малоимущих граждан) путем дотаций к зарплате, пенсиям, стипендиям для усиления социальной защиты трудящихся. Индекс уровня жизни - индекс, характеризующий изменение уровня реальных доходов населения, его определенных групп, определяемый с учетом изменения как денежных доходов населения, так и цен на потребительские товары и услуги для населения. Индексация доходов - пересчет и изменение денежных доходов населения (зарплаты, пенсий, стипендий) с учетом динамики розничных цен для полной или частичной компенсации потерь в доходах в результате инфляции одна из форм социальной защиты населения от инфляции. Индексация налогов - применяемое в некоторых странах изменение некоторых элементов подоходного налога (необлагаемый минимум, льготы, скидки) в зависимости от официального индекса роста цен на потребительские товары и услуги, индекса заработной платы и других личных доходов. [c.133]
Вместе с проектом федерального закона о федеральном бюджете на планируемый год Правительство Российской Федерации вносит в Государственную Думу проекты федеральных законов о бюджетах государственных федеральных внебюджетных фондов, о повышении минимального размера пенсии, о порядке индексации и перерасчета государственных пенсий, о повышении минимального размера оплаты труда, о приостановке или отмене федеральных законов, реализация которых требует осуществления расходов, но не предусмотрена в федеральном бюджете на планируемый год. Если требуется внесение изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации о налогах, а также о тарифах страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на планируемый год, то Правительство Российской Федерации одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на планируемый год вносит проекты соответствующих федеральных законов. [c.161]
После окончания работы согласительной комиссии Правительство Российской Федерации вносит на рассмотрение Государственной Думы согласованные основные показатели федерального бюджета, а также законопроекты о внесении изменений и дополнений в законодательные акты о налогах, о размерах тарифов взносов в государственные федеральные внебюджетные фонды, о повышении минимального размера пенсии, о порядке индексации и перерасчета государственных пенсий, о повышении минимального размера оплаты труда. Позиции, по которым стороны не выработали согласованного решения, вносятся на рассмотрение Государственной Думы. [c.164]
Коэффициент индексации земельного налога в 2002 г. — 2, в 2003 г. — 1,8. [c.209]
Средние размеры земельного налога за 1 га пашни и средние ставки земельного налога в городах и других населенных пунктах были приведены в приложениях № 1 и 2 к Закону о плате за землю. Средние ставки указаны в значениях 1994 г. Начиная с 1995 г. ставки и средние размеры земельного налога индексировались в соответствии с Постановлениями Правительства РФ от 07.06.1995 г. № 562 Об индексации ставок земельного налога в 1995 году — в два раза, от 03.04.1996 г. № 378 Об индексации ставок земельного налога в 1996 году — в 1,5 раза, Федеральными законами от 26.02.1997 г. № 29-ФЗ О федеральном бюджете на 1997 год — в два раза, от 22.02.1999 г. № 36-ФЗ О федеральном бюджете на 1999 год — в два раза, от 31.12.1999 г. № 227-ФЗ О федеральном бюджете на 2000 год — в 1,2 раза, с. учетом деноминации, проведенной в соответствии с Указом Президента РФ от 04.08.1997 г. № 822 Об изменении нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен , Федеральным законом от 14.12.2001 г. № 163-ФЗ Об индексации ставок земельного налога в 2002 году — в два раза. Согласно ст. 12 Федерального закона О федеральном бюджете на 2001 год ставки земельного налога и арендной платы, действовавшие в 2000 г., применялись и в 2001 г. для всех категорий земель. [c.211]
С учетом индексации ставок земельного налога в 2002 г. по приведенным категориям земель составит 14,4 коп./м2 (7,2 коп./м2 х 2). [c.211]
Проведя индексацию приведенной ставки земельного налога по коэффициентам 1995—1997 и 1999—2000 гг., рассчитаем среднюю ставку земельного налога [c.212]
С учетом индексации средняя ставка налога по указанной категории земли составит [c.213]
В 2001 г. ставка не индексировалась, в 2002 г. коэффициент индексации равен 2, поэтому средняя ставка налога на земли составляет 28,8 коп./м2 (14,4 коп./м2 х 2). Сумма земельного налога в 2002 г. равна [c.213]
В Законе о плате за землю ставки приведены в значениях, соответствующих 1994 г. При этом почти ежегодно проводится их индексация. Кроме того, органы местного самоуправления могут своими решениями по некоторым категориям земель повышать ставки земельного налога в два раза. [c.219]
Важным условием правильного определения финансовых результатов от реализации основных средств является применение индекса-дефлятора, публикуемого ежеквартально Государственным комитетом РФ по статистике в соответствии с Законом РФ О налоге на прибыль предприятий и организаций (п. 4 ст. 2) в редакции закона от 31 декабря 1995 г. № 227-ФЗ. Указанные индексы-дефляторы стали публиковаться с первого квартала 1996 г. Поэтому при реализации имущества, учитываемого в составе основных средств, следует руководствоваться постановлением Правительства РФ от 21 марта 1996 г. № 315 Об утверждении порядка исчисления индекса инфляции, применяемого для индексации стоимости основных фондов и иного имущества предприятий при их реализации в целях определения налогооблагаемой прибыли . [c.155]
В целях эффективности использования энергоресурсов с 20 июля 1993 г. установлен акциз на природный газ, реализуемый предприятиями и объединениями по транспорту и поставкам газа РАО Газпром газосбытовым организациям (перепродавцам) и непосредственно потребителям, минуя эти сбытовые организации. Расчет налога осуществляется по ставке за единицу облагаемой продукции с учетом пересчета на фактическую теплоту сгорания и индексации, осуществляемым ежемесячно РАО Газпром . Уточняемые размеры акцизного обложения газа вводятся в действие с 1-го числа каждого месяца исходя из индекса цен на промышленную продукцию Государственного комитета РФ по статистике, сложившегося за предыдущий месяц. [c.303]
Ставки подоходного налога устанавливаются по методу сложной прогрессии. Периодически, обычно один раз за финансовый год, проводится налоговая индексация корректируются суммы необлагаемого минимума, вычетов на содержание зависимых лиц, а также налоговых разрядов. Необходимость индексации вызвана инфляционными процессами. [c.269]
Еще одна проблема, связанная с преувеличенными значениями ИПЦ, проистекает из индексации шкалы личного подоходного налога. Такое повышение пороговых значений шкалы налогообложения в соответствии с темпами инфляции было начато в 1985 г. для преодоления неравенства подоходных налогов. Смысл индексации состоит в том, чтобы оградить домохозяйства от воздействия инфляции, которая переводит их в более высокие налоговые категории, даже когда их реальный доход не увеличился. Например, увеличение вашего номинального дохода на 10% может перевести вас в категорию налогообложения с более высокой предельной ставкой и тем самым увеличить долю вашего дохода, уплачиваемого в виде налога. Но если при этом цены на товары также поднялись на 10%, ваш реальный доход, то есть доход с поправкой на инфляцию, не изменился. Результатом может стать незапланированное перераспределение реального дохода от налогоплательщиков к федеральному правительству. Цель налоговой индексации -предотвратить такое перераспределение. В той степени, в какой ИПЦ преувеличивает инфляцию, индексация сокращает долю налоговых платежей правительству. Федеральное правительство недополучает заметные суммы налоговых поступлений, и таким образом происходит перераспределение реального дохода от правительства к налогоплательщикам. [c.153]
Сперанскому принадлежит идея своеобразной индексации в системе налогов. Он считал необходимым все подати и налоги приблизить к тому исчислению, в котором им по первому их началу быть надлежало . [c.410]
Имущество предприятия-налогоплательщика, подвергнутое административному аресту, реализуется на договорно-комиссионных началах либо на условиях аукционной продажи. Реализация имущества на договорно-комиссионных началах производится по ценам, указанным в акте описи и административного ареста имущества, с учетом индексаций по курсу ставки Банка России и с прибавлением суммы комиссионного вознаграждения. Реализация имущества на условиях аукционной продажи производится с объявлением стартовой цены в размере оценки по акту описи и административного ареста имущества с учетом индексации. Имущество продается покупателю, предложившему наиболее высокую цену. Порядок продажи нереализованного имущества по истечении месячного срока после открытия продажи осуществляется в соответствии с порядком, изложенным в п. 10 Положения о порядке обращения взыскания недоимок по налогам и другим обязательным платежам. [c.677]
Административные меры — система законодательных актов, регулирующих распределение доходов населения. Главными составляющими элементами административных мер являются налоговое законодательство, нормативные акты о минимальных уровнях заработной платы и гарантированного дохода, законы об индексации доходов населения, пенсионное и трудовое законодательство. Налоговое законодательство может предоставлять льготы отдельным категориям граждан или семьям (введение не облагаемого налогами уровня минимального дохода, предоставление налоговых льгот на содержание престарелых и нетрудоспособных иждивенцев, предоставление налоговых кредитов-предпринимателям) либо, наоборот, усиливать перераспределение доходов от одних групп населения в пользу других (введение акцизов на предметы роскоши и налогов на недвижимое имущество, повышение налоговых ставок с учётом роста индивидуальных доходов). [c.211]
В Великобритании после апреля 1982 г. прирост стоимости капитала рассчитывается с учетом инфляции путем индексации стоимости приобретения. Налогом облагается широкий диапазон активов, но со значительными исключениями. В Великобритании не облагаются налогом на прирост стоимости капитала основное частное жилье, частные автомобили, полисы по страхованию жизни и первые 5000 ф.ст. реализованного прироста стоимости капитала. С 1988 г. в Великобритании налог на прирост рыночной стоимости капитала и подоходный налог имеют одинаковую шкалу налогообложения. До этого максимальная ставка налога на прирост стоимости капитала составляла в Великобритании 30% с уменьшением ставки при уменьшении прироста. [c.67]
В России индекс стоимости жизни используется в различных экономических расчетах, в управлении социально-экономическими процессами (принятии решений по индексации, изменений шкалы налогов и т. д.). [c.231]
Модуль заработная плата полностью автоматизирует работу бухгалтера - расчетчика и табельщиков. В данном модуле учтены особенности расчетов по оплате туда в современных условиях, включая изменение размера минимальной заработной платы, тарифной ставки первого разряда, видов и ставок налогов, льготируемых сумм, индексации. Предусмотрена возможность использования районных коэффициентов, северных надбавок, доплат за выслугу лет, выплат материальной помощи и ценных подарков, учета доходов по совместительству, учет подотчетных и депонированных сумм. Для начисления заработка можно использовать до 320 видов оплат и до 220 видов удержаний. При необходимости можно использовать собственные алгоритмы. [c.181]
Письмо Минфина РФ № Ю4, Госналогслужбы РФ № ВГ-6-02/391 от 12.11.92 О завершении работы по перерасчету земельного налога с учетом индексации ставок [c.528]
Постановление Правительства РФ от 07.06.95 № 562 Об индексации ставок земельного налога в 1995 году [c.530]
Плательщики — юридические лица, уплачивают страховые взносы один раз в месяц в срок, установленный для получения заработной платы за истекший месяц. Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, уплачивают страховые взносы с тех видов доходов и в те сроки, которые определены для этой категории граждан законодательством РФ о подоходном налоге с физических лиц. Органы исполнительной власти, являющиеся плательщиками, осуществляют платежи на обязательное медицинское страхование неработающего населения ежемесячно, не позднее 25 числа, в размере не менее /3 квартальной суммы средств, предусмотренных на указанные цели в соответствующих бюджетах, с учетом индексации. [c.639]
Системы пособий по безработице и социальные выплаты. Они также оказывают автоматическое антициклическое воздействие. Так, увеличение уровня занятости ведет к росту налогов, за счет которых финансируются пособия по безработице. При спаде производства увеличивается число безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут и суммы выплат пособий по безработице. Это поддерживает потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует нарастанию кризиса. В таком же автоматическом режиме функционируют системы индексации доходов, социальных выплат. Существуют и другие формы встроенных стабилизаторов программы помощи фермерам, сбережения корпораций, личные сбережения и т.д. [c.134]
В качестве индексируемых величин могут выступать заработная плата, сбережения, социальные выплаты и пособия, шкала подоходного налога. В условиях инфляции индексация может быть лишь частичной. В Республике Беларусь сумма в размере двух минимальных зарплат, входящих в состав фактической заработной платы, индексируется полностью, превышение этой величины в пределах до четырех минимальных зарплат индексируется на 50 %, доходы сверх этой суммы не индексируются. 7 187 [c.187]
РЕАЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА - заработная плата, выраженная не в деньгах, а в тех материальных благах и услугах, которые на них можно купить. На величину реальной заработной платы влияют размер номинальной (денежной) оплаты труда величина взимаемых налогов уровень цен на предметы потребления и услуги. Реальная заработная плата рассчитывается на какой-то период времени как индекс, равный частному от деления индекса номинальной заработной платы на индекс цен потребительских товаров и услуг. Динамика уровня реальной заработной платы может быть различной в зависимости от соотношения темпов инфляции и темпов изменения номинальной заработной платы. Во-первых, если последняя растет такими же темпами, какими повышаются потребительские цены, то уровень реальной оплаты труда стабилен. Это возможно достичь при автоматической индексации денежных доходов, т.е. их повышении в соответствии с подъемом индекса цен. Во-вторых, у отдельных лиц денежные заработки могут расти быстрее, чем инфляция, т.е. увеличение денежных доходов опережает рост инфляции. Тогда их доходы увеличиваются в абсолютных размерах. В-третьих, при низких темпах инфляции обычно не проводится индексации денежных заработков, вследствие чего работники стремятся возместить убытки доходов повышают выработку, увеличивают время труда, устраиваются на дополнительные работы на других предприятиях, в учреждениях. [c.262]
ИНДЕКСАЦИЯ НАЛОГОВ (англ. Tax Indexation) — термин налогового законодательства ряда государств, означающий применение системы изменений некоторых элементов налогообложения при взимании прямых налогов. Применение налоговой индексации связано с тем, что в условиях инфляции происходит номинальное увеличение доходов лиц (инфляционный рост налоговой базы), и при твердых величинах налоговых льгот доходы налогоплательщика начинают облагаться по более высоким налоговым ставкам, используемым при прогрессивном обложении. При прежнем или даже снизившемся уровне реального дохода население было бы вынуждено платить относительно более высокую долю своих доходов в виде налога. [c.250]
Низкие индексационные пороги облегчают ситуацию и бюджетном секторе. При прочих равных условиях рост цен ведет к росту отчислений в бюджет — по линии НДС и налогов на прибыль — тех, у кого выросли цены, т. е. большинства предприятий. Если проведена индексация зарплаты, отчисления увеличиваются и по линии подоходного налога, а также во внебюджетные фонды. Это и создает условия для осуществления индексации в бюджетном секторе экономики. При высоких индексационных порогах затруднения, возникающие во внебюджетном секторе, сокращают поступления в бюджет и внебюджетные фонды. Если же для покрытия инфляции в бюджетном секторе приходится прибегать к эмиссии, то чем она менее масштабна, тем экономике, разумеется, легче к ней приспособиться. [c.120]
Реатьное значение МРОТ из-за инфляции постоянно падает. Правительство РФ, стремясь несколько оградить минимальную оплату от обесценивания, осуществляет ее индексацию. За период с 1991 по 1997 г. МРОТ 16 раз повышался, однако, несмотря на изменения он отстает от темпов инфляции и не соответствует реальному содержанию российской денежной единицы. С 1 января 2000 г. официально МРОТ повышен до 200 руб. в месяц, но при расчетах пособий, штрафов, налогов новый размер МРОТ учитываться не будет. [c.316]
Для подоходного и поимущественного налогообложения продолжает сохраняться проблема индексации. В периоды высоких темпов инфляции фактическая балансовая прибыль предприятий даже при уменьшении физического объема выпуска продукции резко возрастает против предполагаемых объектов, на основе которых предприятием производились авансовые платежи. Начиная с I квартала 1993 г. разница между суммой, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога за истекший квартал подлежит уточнению на сумму, рассчитанную исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного в истекшем квартале Центральным банком. При превышении суммы авансового платежа по сравнению с суммой фактических налоговых обязательств применение такого же механизма невозможно суммы переплаты можно только перезачесть в качестве авансового платежа за новый период. Индексация не применяется при определении обязательств по налогу на добавленную стоимость. [c.311]
Теннес. Небезынтересен тот факт, что при повышательной тенденции на рынке отмечается увеличение наших фондов. Иными словами, инвесторы считают, что активность на рынке слишком велика и хотят защитить свои инвестиционные портфели от потенциального снижения цен на акции. Я всегда говорю, что рынок — не бинарен. Дело вовсе не в том, оказывается ли стоимость ценной бумаги ниже или выше рыночного курса. Пользуясь услугами специализирующегося на индексации фонда, инвестор может защитить свою прибыль. Однако многие полагают, что ничего лучшего не остается, как продать принадлежащие им акции, что ведет к затратам на осуществление транзакции, перераспределению активов и выплате налога на увеличение рыночной стоимости капитала. Этого можно избежать за счет хеджирования своего инвестиционного портфеля в фонде, специализирующемся на индексации. [c.301]
Смотреть страницы где упоминается термин Индексация налогов
: [c.787] [c.342] [c.898] [c.317] [c.161] [c.216] [c.235] [c.17] [c.232]Смотреть главы в:
Налоги и налогообложение Энциклопедический словарь -> Индексация налогов
Энциклопедия российского и международного налогообложения (2003) -- [ c.250 ]