АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА [c.370]
Сложившаяся в России ситуация уникальна на фоне общего становления рыночной экономики идет небывалый в истории страны процесс развития банковской системы. В рамках этого процесса российские банки за считанные годы проходят путь, который банки ведущих стран Запада преодолевали в течение столетий своего развития. Несмотря на кажущуюся похожесть банковских систем развитых стран, каждая из них имеет свою, веками нарабатывающуюся практику банковского дела. Российские банки сегодня имеют возможность использовать этот накопленный опыт, адаптировать его к российским условиям и на этой основе создавать собственные приемы и методы работы, включая анализ финансового состояния коммерческого банка. [c.358]
Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей, затем выявляют основные тенденции в его развитии и, наконец, сравнивают полученные данные с результатами работы других банков. [c.399]
Данный порядок оценки финансового состояния коммерческого банка (КБ) основан на анализе его сравнительного аналитического баланса, а также отчета о прибылях и убытках. [c.559]
Внешний финансовый анализ сводится к определению финансового состояния коммерческого банка. Пользователями его результатов являются учреждения Центрального банка, налоговых органов, органов статистики, аудиторские фирмы, потенциальные и существенные инвесторы и кредиторы. Целевой установкой внешнего финансового анализа является прогнозирование развития банка в целом на рынке банковских услуг в перспективе. Перспективы развития банка имеют те же горизонтальные уровни, что и при проведении внутреннего финансового анализа — до одного года, 2-3 года и 3-5 лет вперед. Разработанные государственными регулирующими органами аналитические показатели и формы отчетности включают бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости, отчет о прибылях и убытках, а отчетность, предназначенная для Центробанка, включает еще и расчет экономических нормативов деятельности банка, являющийся основой для проведения внешнего анализа. Таким образом, для проведения внешнего финансового анализа доступны только [c.372]
Территориальные учреждения Банка России в процессе анализа выявляют степень соблюдения коммерческими банками установленных экономических нормативов ликвидности и отчислений в централизованные фонды. Банк России интересуют в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы, анализ которых позволяет определить основные направления кредитно-денежной политики и государственного регулирования деятельности коммерческих банков. Банковское регулирование предполагает формирование и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности, включая контроль за их соблюдением. В то же время проверка финансового состояния коммерческих банков обеспечивает соблюдение инструкций Банка России и оценивает их финансовую устойчивость. Процессы регулирования могут начаться еще до того, как банк начнет свои [c.13]
В условиях перехода к рыночной экономике в значительной степени усиливается жесткость финансовых ограничений хозяйственной деятельности предприятий. Это проявляется прежде всего в ликвидации безвозмездной государственной поддержки предприятий. В условиях изменения кредитной системы, отказа от государственного финансирования возрастает роль коммерческого кредита, неотъемлемой частью которого является знание контрагентами финансового состояния предприятия и уверенность в его устойчивости. Увеличивается заинтересованность в качестве финансового состояния предприятия со стороны поставщиков, банков, акционеров, налоговых органов. Финансовая стабильность предприятия становится вопросом его выживания, поскольку банкротство предприятия в условиях рынка выступает вероятным результатом хозяйственной деятельности наряду с другими возможностями. В связи с перечисленными изменениями в экономической реальности существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния как для самого предприятия, так и для его разнообразных партнеров, собственников, для финансовых органов. [c.4]
Планирование деятельности коммерческого банка обусловлено проведением анализа и прогноза, результаты которого содержат сравнения предполагаемых воздействий на развитие коммерческого банка в будущем. Оценивая финансовое состояние конкретного банка, аналитики определяют и эффективность соответствующим направлением его деятельности. Соблюдение установленных экономических нормативов в сочетании с приемлемым уровнем рентабельности кредитной организации является наиболее объективным критерием компетентности его руководства. [c.167]
В некоторые справочники и базы данных коммерческой информации включен ограниченный набор финансовых данных (как правило, объявленный уставный капитал, иногда величина активов), однако, этих данных обычно недостаточно для анализа финансового состояния банка или проведения сопоставительных исследований. Например, журнал "Директор" публикует (перепечатывает) информацию о ста ведущих банках России. Но, к сожалению, пока нет базы данных или справочника, в котором были бы представлены все российские банки, их филиалы и отделения (включая отделения "Сбербанка" и "Агропромбанка") даже в объеме минимального набора сведений. Вместе с тем, некоторые справочники и базы данных содержат информацию о ведущих банках не только России, но и СНГ. [c.157]
Аудиторские фирмы по заказам предприятий или коммерческих банков производят регулярные проверки и анализ состояния платежеспособности и финансовой устойчивости, экономической эффективности и рентабельности оценивают реальность статей баланса, реальность финансового отчета. Без положительного заключения аудиторской фирмы ни один банк не вступит в кредитно-коммерческие отношения с предприятием, товариществом, акционерным обществом и т. д. [c.42]
Пользователь (заказчик), как правило, является координатором проведения финансового анализа. В качестве пользователя могут выступать собственник с преобладающим числом акций, исполнители крупных инвесторов и кредиторов, чьи средства неэффективно используются организацией-должником. Координатор проведения финансового анализа назначает (нанимает по договору подряда) руководителя группы для выполнения поставленных задач. Обычно он выбирается из числа работающих того предприятия, финансовое положение которого будет анализироваться. Однако может быть приглашен независимый руководитель — организатор по оценке финансового состояния предприятия — будущего партнера или предприятия — крупного должника. Руководителем группы аналитиков чаще всего являются главный бухгалтер (контролер) компании финансовый или коммерческий директор руководители отделов кредитования банка, чьи кредиты или не возвращаются вовсе или возвращаются с опозданием и не в полном объеме частные предприниматели — финансовые аналитики и др. [c.106]
До Великой депрессии задолженность фирм по кредитам была меньше, чем в настоящее время. В то время большинство фирм при получении капитала полагались на рынок акций и краткосрочные кредиты коммерческих банков. Доминирующая роль нерегулируемого рынка акций, циклические колебания их курсовой стоимости и отсутствие тщательного анализа финансовых отчетов со стороны кредиторов, которые предоставили ссуды исключительно на основе рыночной стоимости залога или состояния экономики, способствовали возникновению периодических острых финансовых кризисов. А так как имелось мало достоверной информации, упадок доверия со стороны инвесторов мог привести к беспрепятственному разрушению всей экономики. [c.22]
Оценка финансовой эффективности коммерческого проекта опирается на прогнозируемые потоки денежных средств, рассчитанные на основе цен внутреннего рынка на проектные ресурсы и его продукты. Этот процесс находит отражение в проектируемой бухгалтерской отчетности о результатах хозяйствования будущего проекта-предприятия, что позволяет в конечном счете показать конкретные финансовые выгоды для участников проекта (например, фирм-учредителей, отдельных акционеров, банков или иных финансовых структур). Однако финансовый анализ не в состоянии отразить в полной мере результаты проекта для общества или экономики в целом, даже если будет учтена бюджетная эффективность проекта — налоги разных уровней бюджетов. Необходимо использование методов экономического анализа, имеющего целью количественно выразить влияние проекта на экономику в целом, его выгодность для отдельных групп в обществе. [c.281]
Анализ реализуемых в настоящее время в регионе схем финансирования предпринимательских проектов за счет средств областного бюджета, выделяемых через уполномоченный банк, показал их низкую эффективность. Поэтому с 1997 г. при участии Фонда будет реализована другая концепция целевого финансирования инновационных проектов, суть которой состоит в следующем. Фонд заключает договорные партнерские отношения (под долевые гарантии и полную компенсацию льготных процентов) с уполномоченными банками на предмет льготного мультипликативного кредитования ими предпринимательских проектов малых предприятий за счет собственных или привлеченных средств иностранных инвесторов. Условия долевого кредитования совместно с уполномоченными банками устанавливаются индивидуально по каждому проекту в зависимости от финансового состояния и динамики уровня продаж малого предприятия, степени риска проекта, а также сроков и суммы кредитования и т.д. При этом часть целевых средств остается на период кредитования в распоряжении Фонда. С их помощью Фонд, осуществляя коммерческую деятельность, получает прибыль, которая распределяется уполномоченным банкам для компенсации льготных процентов. В данной схеме финансирования получение дополнительной прибыли Фондом в рамках принятого бюджета достигается за счет увеличения степени риска потери части собственных средств. [c.238]
Процессы разработки и реализации комплексных технологий по построению отношений, связанных с формированием и использованием денежных потоков, комплексным решением задач анализа состояния и деятельности коммерческого банка, решает система управления, которая и получила название финансовый менеджмент . [c.521]
Трастовые операции представляют собой доверительные операции — услуги, которые оказывают коммерческие банки своим клиентам, т.е. юридическим и физическим лицам. Развитие трастовых операций стало возможно в условиях накопления определенного богатства и состояний как отдельными лицами, так и различными компаниями, корпорациями, фирмами. В понятие накопления богатства включаются денежные капиталы, ценные бумаги, драгоценные металлы, предметы искусства (картины, скульптура), различный антиквариат. Вследствие этого возникла необходимость правильно и выгодно распорядиться такими видам богатства и передать их в руки тех учреждений, которые могут осуществлять управление ими. Это породило развитие трастовых услуг. В большинстве стран оказание подобных услуг взяли на себя коммерческие банки, которые осуществляют следующие функции учет операций, хранение ценностей в своих сейфах, депозитные операции, операции с ценными бумагами, также финансовый анализ и принятие решений. [c.346]
К использованию схемы проектного финансирования российские банки толкает и то обстоятельство, что все большее количество поступающих к ним заявок по размерам инвестиций сопоставимы с активами предприятий-заявителей или даже превышают их. В этих случаях залоговое покрытие оказывается уже невозможным. Поэтому ряд российских коммерческих банков исподволь готовится к применению принципов проектного финансирования в своей деятельности, создавая в своих структурах отделы и управления проектного финансирования, направляя своих сотрудников на учебу по вопросам проектного анализа, формируя портфели инвестиционных проектов. При выдаче долгосрочных кредитов банки по-прежнему обращают внимание, в первую очередь, на высоколиквидное обеспечение, а также на финансовое состояние заемщика. Однако, учитывая мировой опыт проектного финансирования, банки все чаще подвергают предлагаемые к финансированию проекты всесторонней и глубокой экспертизе, а по сути — проектному анализу, принятому в практике крупных зарубежных кредитных учреждений. [c.186]
Итак, в целом, учитывая преимущества рентных платежей по лизингу в момент оплаты за лизинговый кредит и полученный цифровой результат, можно считать рентные платежи по теории срочного аннуитета более предпочтительными для лизингополучателя и банка-лизингодателя. Кроме того, предполагаемые существенные льготы по лизингу в части налогообложения делают его привлекательным для банка альтернативно традиционной банковской ссуде. Приведенный выше экономико-математический анализ эффективности лизинговых операций в коммерческих банках в части применяемого расчета лизинговых платежей показывает, как наиболее эффективно необходимо поставить работу по использованию лизинга в коммерческом банке с присущими ему специфическими особенностями. При этом необходимо учитывать интересы всех сторон, участвующих в данной кредитной операции, исходя из их финансового положения, потенциальных технико-экономических возможностей передаваемого в лизинг оборудования, а также плановых показателей прибыльности и рентабельности лизингополучателя и банка-лизингодателя. ГЛАВА 5. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ [c.80]
С началом финансового кризиса сформировалось мнение, что причиной банкротства многих российских банков стала увлеченность спекулятивными операциями с валютой и государственными казначейскими обязательствами. Но дело не только в этом. Аналитики Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) отмечают недостаточную капитализацию банковской системы, а также низкий уровень технологий, навыков и менеджмента коммерческих банков. Действительно, в условиях общей экономической нестабильности, бюджетного дефицита, инфляции, кризиса банковской системы особую актуальность приобретает проблема анализа качества деятельности банка. Определение его реального состояния имеет огромное значение не только для самого банка, но и для многочисленных акционеров и вкладчиков. Они должны быть уверены в финансовом благополучии конкретного банка, развитие которого приносит им реальную выгоду. Финансовая неустойчивость может привести к неплатежеспособности и как следствие к банкротству. Поэтому необходимость изучения финансовой сферы в современных условиях, в особенности деятельности коммерческих бантов, не вызывает сомнения. [c.5]
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. Баланс банка - это основной документ бухгалтерского учета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ сведений, отраженных в балансе, позволяет дать комплексную характеристику деятельности банка за определенный период. Оценка баланса дает возможность определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности и о возможных перспективах развития коммерческих банков. [c.316]
Например, в настоящее время популярным в России является программный продукт Анализ финансового состояния коммерческих банков — АФСКБ, используемый для целей финансово-экономического анализа деятельности коммерческих банков, разработанный фирмой ИНЕК . Причем в январе 1998 г. фирма ИНЕК выпустила новую версию 3.1 программного комплекса (для Windows), работающую с новым Планом счетов. [c.51]
Какие виды анализа деятельности банков проводятся с помощью программного продукта АФСКБ ( Анализ финансового состояния коммерческих банков ) [c.66]
Аналитический центр финансовой информации (АЦФИ) публикует анализ балансов коммерческих банков, состояния конъюнктуры (подъем, кризис, депрессия), проводит сравнительный анализ группы банков. С помощью системы собственной разработки АЦФИ осуществляет дистанционный анализ финансового состояния банков, позволяющий выдать общую оценку их надежности. Для получения реальных результатов программа АЦФИ предусматривает корректировку расчета капитала банка исходя из внутренней структуры данных (прибыльности, доходности, отчета о прибылях и убытках, оборотов, черных депозитов и безнадежных кредитов). [c.52]
Валютные, как и другие операции, осуществляемые между банками, регламентируются ими по направлениям и времени на базе определенных лимитов, раздельно по каждому виду операций, т. е. устанавливается по каждому банку-корреспонденту или группе банков определенный объем сделок (например, депозитный лимит,. лимит конверсионных операций, лимиты по операциям документарного бизнеса, в пределах которых советский банк осуществляет свои операции). Лимитирование, осуществленное на основе комплексного анализа складывающихся взаимоотношений с банками-корреспондентами с учетом валютно-финансового положения стран банков-корреспондентов, материально-финансового положения иностранных фирм, состояния товарной и денежной конъюнктур на мировых рынках и в отдельных регионах, а также конкретных задач, стоящих перед банком на данный период времени, создает возможности избежания рисков при проведении долгосрочных сделок и отдельных операций, позволяет наиболее рационально размещать авуары, принимать обязательства, добиваясь повышений эффективности коммерческо-фи-нансовой деятельности банка. Установленные лимиты на проведение операций с банками-корреспондентами и иностранными фирмами периодически пересматриваются. [c.187]
Особенность новой финансовой отчетности — ее комплексност а именно это и соответствует методу экономического анализа. Я но, что формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают по ной информации об изучаемом объекте, а вот в совокупности он позволяют оценить и финансовое состояние, и рискованность де. тельности коммерческого банка, формирование его кредитно портфеля н т.д. [c.16]
К другой категории финансовых инструментов относятся кредитные ценные бумаги и ценные бумаги с фиксированным доходом. Частное лицо, коммерческое или государственное предприятие может внести определенную денежную сумму на временное хранение в банк под фиксированный процент с возможнортью отозвать ее до истечения оговоренного договором срока — такое вложение капитала называется депозитом. Соответственно, документ, удостоверяющий право предприятия на подобный вклад, называется депозитным сертификатом и является ценной бумагой, которую можно использовать как краткосрочное средство инвестирования или как финансовое средство, обращающееся на вторичном биржевом рынке. Еще одним финансовым инструментом могут служить векселя — бесспорное и необеспеченное какими-либо активами письменное обещание эмитента выплатить заем (долг) в заранее оговоренный срок, с указанием способа и места выплаты займа, а также юридического или физического лица, являющегося должником, и организации, составившей вексель. Поскольку единственной гарантией погашения векселя является честное слово эмитента, его платежеспособность и текущее финансовое положение, торговля векселями — весьма рискованное занятие. Реальная стоимость векселей при операциях купли-продажи определяется, исходя из величины процентной ставки от суммы кредита на момент начала операции (учетная процентная ставка), оставшегося до момента погашения долга срока и результатов анализа экономического состояния компании-должника. Векселя также бывают разными простыми, казначейскими (их эмитирует государство для покрытия текущих расходов или дефицита бюджета) и переводными — упрощая, можно сказать, что переводной вексель это письменная просьба кредитора своему должнику уплатить долг. Векселя могут служить средством взаимозачетов при проведении финансовых операций, могут быть реализованы на бирже либо проданы коммерческому банку по цене ниже номинальной, а банк в свою очередь предъявит их эмитенту по истечении срока кредита. Еще один финансовый инструмент — это облигация ценная бумага с фиксированным доходом, удостоверяющая держателя в том, что по истечении определенного срока ему будет выплачена номинальная стоимость облигации [c.234]
Смотреть страницы где упоминается термин Анализ финансового состояния коммерческого банка
: [c.53] [c.354] [c.241] [c.139]Смотреть главы в:
Основы банковского дела Российской Федерации -> Анализ финансового состояния коммерческого банка