Предприятия (за исключением малых) могут выбрать одну из двух форм уплаты налога на прибыль [c.358]
Страховые организации, страхование Форма уплаты налога — см. Налоги и сборы — расчеты [c.972]
Российское налоговое законодательство предусматривает взимание налога по декларации , в частности, при уплате налогов физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью. В отношении юридических лиц применение декларационной формы уплаты налогов предусматривается по таким видам налогов, как налог на прибыль, налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость, акцизы и др. [c.18]
Такое предприятие образуется в результате заключения договора аренды между государственным органом и организацией арендаторов, формируемой по решению трудового коллектива. Оно действует на основании устава, утверждаемого общим собранием. При переходе на аренду предприятие обязано брать на себя выполнение госзаказа и заказов на реализацию продукции в объеме, не превышающем заказы, принятые на год его сдачи в аренду. В остальном в организации своей хозяйственной деятельности предприятие полностью самостоятельно и линейно никому не подчинено. Контроль за его деятельностью, а также бухгалтерская и статистическая отчетность ведутся в порядке, установленном для кооперативов. Доходы арендного предприятия, получаемые из выручки после возмещения материальных затрат, оплаты труда, уплаты налогов, арендной платы, страховых платежей, платежей за природные и трудовые ресурсы, поступают в полное его распоряжение. Арендное предприятие самостоятельно определяет порядок приема и увольнения работников, форму и систему оплаты труда, порядок предоставления выходных дней и отпусков. В целях дополнительной мобилизации финансовых средств арендное предприятие может брать кредиты в любом банке по выбору, выпускать срочные ценные бумаги (облигации), выступать на рынке ценных бумаг. [c.265]
Одна из форм дополнительного вознаграждения высшему руководящему персоналу акционерных обществ, промышленных фирм, банков, финансовых компаний и других предприятий с учетом получаемой ими прибыли. Тантьема выплачивается из прибыли после уплаты налогов, пополнения резервного капитала и выделения средств на увеличение активов (расширение производства). Величина Т. устанавливается в размере определенного процента от чистой прибыли. [c.383]
Налог на прибыль инвестора при выполнении работ по соглашению уплачивается отдельно от уплаты налога на прибыль по другим видам деятельности. При этом применяется ставка налога на прибыль, действующая на дату подписания соглашения. Льготы по налогу на прибыль, предусмотренные законодательством Российской Федерации, с сумм выплаченных дивидендов или доходов от долевого участия при взимании налога на прибыль не применяются. Налог на прибыль, взимаемый по ставке зачисления этого налога в бюджеты субъектов РФ, вносится в бюджеты субъектов РФ, на территории которых расположены предоставляемые в пользование участки недр, независимо от места регистрации плательщика. По согласованию сторон налог на прибыль инвестор уплачивает в натуральной или стоимостной форме. [c.222]
Возможно изменение срока уплаты налога в отношении всей его суммы, подлежащей уплате, либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога и сбора. Такое изменение осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита. Срок уплаты налога может быть изменен под залог имущества либо при наличии поручительства. [c.523]
В Российской Федерации действуют принципы всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Налоги и сборы не носят дискриминационного характера. Дифференциация ставок налогов и сборов, налоговые льготы не зависят от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала. Особые виды пошлин, дифференцированные ставки ввозных таможенных пошлин могут устанавливаться в зависимости от страны происхождения товара. [c.531]
Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации основания возникновения, изменения, прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах формы и методы налогового контроля ответственность за совершение налоговых правонарушений порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц. [c.578]
В распределении совокупного общественного продукта участвует и население, получая свою долю в форме заработной платы, предпринимательского дохода, дивидендов и других форм перераспределения. Кроме того, население участвует в формировании централизованных фондов денежных средств посредством уплаты налогов, других платежей, носящих обязательный характер. Эта система денежных отношений, связанных с формированием и использованием доходов и расходов населения, также является сферой финансовых отношений. [c.10]
Не подлежат обложению государственные пособия, компенсационные выплаты, суммы страховых платежей, выплачиваемых организацией по договорам добровольного пенсионного обеспечения, заключенным со страховщиками и (или) негосударственными пенсионными фондами, и некоторые другие виды доходов, установленные Налоговым кодексом РФ. Креме того, Налоговым кодексом РФ предусмотрены льготы по уплате социального налога для отдельных налогоплательщиков. Так, например, от уплаты налога освобождены организации любых организационно-правовых форм с суммы доходов, не превышающих 100 тыс. руб. в течение налогового периода, начисленных работникам, являющимся инвалидами I, II и III групп. [c.294]
Большинство видов хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств. В основе реализации практически любого управленческого решения руководства лежит использование денежных средств. К числу таких решений относится решение о расходах на поддержание необходимого объема оборотных активов запасов сырья, материалов, комплектующих изделий, готовой продукции, товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, средств, необходимых для обслуживания задолженности, оплаты труда работников, уплаты налогов и отчислений. Денежные средства используются, как правило, и на затраты капитального характера в основные средства, нематериальные активы, проектные и научные исследования, финансовые вложения и т.п. [c.368]
Финансовые резервы могут формироваться предприятиями всех организационно-правовых форм собственности из чистой прибыли, после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. [c.15]
Поскольку амортизационные отчисления включаются в состав себестоимости, их величина сказывается на общей сумме подлежащих к уплате налогов. При прочих равных условиях чем больше размер амортизационных отчислений, тем меньше сумма налога на прибыль и налога на имущество юридических лиц. Амортизационные отчисления не представляют собой денежные затраты. Это расчетная величина, позволяющая предприятию накапливать собственные средства для инвестиций. Денежную форму амортизационные отчисления приобретают при финансировании за счет этого источника инвестиционных программ. [c.22]
Классификация затрат по видам затрат различает затраты живого труда в данном виде деятельности и затраты труда в других видах деятельности. Оплата труда, начисление на оплату труда взносов в федеральные фонды социального страхования, выплаты социального характера, уплата налогов, арендная плата, прибыль воплощают затраты живого труда, а оплата материалов и сторонних услуг — затраты труда овеществленного (материальные затраты) и труда, потребленного в форме услуг. [c.57]
Член ИПБ обязан сообщить руководящим и (или) представительным органам своего работодателя о выявленных в ходе оказания услуг фактах нарушения налогового законодательства и ошибках при расчетах и уплате налогов, а также информировать их о возможных последствиях и путях исправления допущенных нарушений и ошибок. Форму и адресат такого сообщения член ИПБ определяет исходя из конкретной ситуации. [c.242]
Операции, которые имеют недобровольный характер осуществления (например, уплата налога или штрафа). Особенность таких операций в том, что они осуществляются в денежной форме и соответственно не требуют оценки. [c.690]
Что касается налогового учета, то в этом случае при исчислении прибыли приходится принимать во внимание требования налоговых органов. В той части, в какой эти требования оформлены законодательными актами, они не подлежат дискуссии и должны быть удовлетворены. Это и имеет место в настоящее время в отечественном учете. Прибыль, рассчитанная исходя из соображений экономической целесообразности, т.е. прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета, подлежит корректировке в соответствии с налоговым законодательством. Делается это путем заполнения формы Расчет налога от фактической прибыли , регламентированной Инструкцией Государственной налоговой службы РФ О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций от 10 августа 1995 г. № 37. В соответствии с этой инструкцией прибыль для целей налогообложения увеличивается на суммы (а) превышения фактических затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), над установленными лимитами, нормами и нормативами (например, оплата процентов по рублевым кредитам банков на производственные нужды сверх ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на три пункта оплата процентов по валютным кредитам банков в размере более 15% годовых оплата представительских расходов, оплата расходов на рекламу и др.) (б) стоимости безвозмездно полученного имущества от других предприятий (в) убытков по форвардным контрактам без поставки базисного актива (г) резерва под обесценение вложений в ценные бумаги и др. [c.375]
В странах, где стандартизация учета началась в более поздние периоды, национальные стандарты вторичны по отношению к международным и в большей степени соответствуют им. Однако и в этом случае исключить полностью отдельные противоречия нельзя. Например, в МСФО 20 Учет правительственных субсидий и раскрытие информации о правительственной помощи дается разное толкование терминов правительственная субсидия (как целевые поступления) и правительственная помощь (как льготы при налогообложении, наличие государственного заказа и т. п.). В российском национальном стандарте ПБУ 13/2000 [23] правительственная помощь рассматривается в форме субвенций, субсидий (бюджетных средств), бюджетных кредитов (за исключением налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и платежей и других обязательств), включая предоставление в виде ресурсов, отличных от денежных средств (земельные участки, природные ресурсы и другое имущество), и в прочих формах . [c.516]
Налог на имущество уплачивают юридические лица и их филиалы (представительства), имеющие отдельный баланс и расчетный счет получатель налога — местный бюджет ставка налога — не более 2% налогооблагаемой базы. Объект обложения — среднегодовая стоимость имущества (юридического лица, филиала, представительства) основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат (01, 03, 04, 10, 11, 12, 15, 16, 20, 21, 23, 29, 30, 31, 36, 40, 41, 44). Собственные и долгосрочно арендуемые основные средства, нематериальные активы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы принимаются в расчет по остаточной стоимости. Сроки уплаты налога ежеквартально в 5-дневный срок, а за год в 10-дневный срок со дня представления бухгалтерского отчета. Корреспонденция счетов при начислении 80/3 — 68, при оплате 68 — 51. В налоговую инспекцию представляется расчет по специальной форме. [c.454]
Сроки уплаты налога устанавливаются местными органами власти, в основном в сроки, установленные для сдачи бухгалтерской отчетности. Расчет причитающегося налога производится по установленной форме нарастающим итогом с начала года. [c.455]
Налог на рекламу. Получатель налога — местный бюджет ставка Налога не более 5% стоимости услуги, оказанной организации по рекламированию продукции. Сроки уплаты налога устанавливаются местными органами власти, как правило, один раз в квартал. Корреспонденция счетов начисление дебет счета 80/3, кредит счета 68 — в пределах норм, дебет счета 81, кредит счета 68 — сверх норм оплата дебет счета 68, кредит счета 51. В государственную налоговую инспекцию ежеквартально представляется расчет по специальной форме о начислении и уплате налога на рекламу. [c.455]
О порядке и сроках уплаты налога говорится в ст. 57 и 58 НК РФ, согласно которым уплата налога производится разовым платежом всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Кодексом, в наличной или безналичной форме. Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. [c.16]
В НК РФ приводится несколько форм изменения сроков уплаты налогов, а именно [c.17]
Вместе с заявлением об изменении срока уплаты налога или сбора налогоплательщик предоставляет следующие документы справку налогового органа по месту учета об отсутствии оснований, исключающих возможность изменения срока уплаты налогов или сборов справку налогового органа по месту налогового учета о задолженности в бюджеты разных уровней и о предоставленных ранее отсрочках, рассрочках, налоговых кредитах, инвестиционных налоговых кредитах с выделением сумм, не уплаченных на момент обращения обязательство налогоплательщика, предусматривающее на период действия отсрочки (рассрочки) соблюдение условий, на которых принимается решение об изменении срока уплаты задолженности копию устава (положения) организации баланс и другие формы бухгалтерской отчетности, характеризующие финансовое положение налогоплательщика за предыдущий год и за истекший период того года, в котором он обратился по поводу изменения сроков уплаты налога документы об имуществе, которое может являться или является предметом залога, либо поручительство, в случае предоставления налогового кредита или инвестиционного налогового кредита — заверенные в установленной форме копии договора залога имущества либо поручительства. [c.18]
Региональные налоги и сборы устанавливаются в соответствии с НК РФ и вводятся в действие законами субъектов Российской Федерации, они обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении налога органы власти субъекта Российской Федерации определяют налоговые льготы, налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, форму отчетности по налогу. [c.22]
Форма уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, утверждена Приказом МНС России от 04.07.2002 г. № БГ-3-03/342. [c.74]
Акционерная компания имеет также ряд недостатков по сравнению с товариществом и индивидуальной формой собственности. Корпорации подвержены большему регулированию со стороны государства и подлежат двойному налогообложению дивиденды собственникам компании выплачиваются из нераспределенной прибыли после уплаты налога на прибыль, при получении дивидендов также уплачивается налог. Ограниченная ответственность владельцев лимитирует суммы, которые малая компания может взять в банке в кредит. Разделение собственников и руководства может привести к неправильным решениям со стороны органов управления. [c.150]
Из п. 4 ПБУ 13/2000 [28] следует, что правительственная помощь предоставляется в форме субвенций, субсидий, бюджетных кредитов (за исключением налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и платежей и других обязательств), включая предоставление в виде ресурсов, отличных от денежных средств (земельные участки, природные ресурсы и другое имущество), и в прочих формах. Как видно перечень форм является открытым. [c.308]
В принципе налоговая система России построена таким образом, что перед нею все равны. Не существует какой-либо дискриминации налогоплательщиков, скажем, по формам собственности или территориальному расположению. Но вместе с тем, в российской налоговой системе налоговое бремя перекладывается на определенный круг налогоплательщиков, вследствие чего они испытывают чрезмерное налоговое давление. Одновременно негативное влияние на сбор налогов и формирование показателя среднего налогового бремени во все большей степени оказывает теневой сектор экономики. Поэтому проблема снижения налогового бремени в российской налоговой системе в значительной степени связана с расширением налогооблагаемой базы в результате вовлечения в сферу уплаты налогов теневого бизнеса, расчистки неплатежей в экономике, укрепления налоговой и финансовой дисциплины. Создание благоприятных налоговых условий для функционирования легальной экономики, законопослушных налогоплательщиков целиком и полностью зависит от решения этих проблем. Поэтому необходимо, чтобы Налоговый кодекс России, или, как его еще называют, налоговая конституция страны, после принятия всех его глав кардинально изменил ситуацию с реальным снижением налогового бремени для российских налогоплательщиков. [c.77]
Объект налогообложения — это предмет, подлежащий налогообложению. В этом качестве выступают различные виды доходов (прибыль, добавленная стоимость, стоимость реализованных товаров, работ и услуг), сделки по купле-продаже товаров, работ и услуг, различные формы накопленного богатства или имущества. Объектом налогообложения может являться также иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательно возникает обязанность по уплате налога. [c.86]
Для реализации возложенных на налоговые органы действующим законодательством задач они имеют право требовать от налогоплательщиков документы по установленным формам, которые служат основанием для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. [c.104]
В частности, аресту может подлежать только то имущество, которое необходимо и достаточно для исполнения решения по уплате налога. Кроме того, решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика принимается руководителем контролирующего органа в форме соответствующего постановления. Не допускается проведение ареста имущества в ночное время, за исключением.случаев, не терпящих отлагательства. [c.112]
Российским налоговым законодательством установлены три формы изменения для налогоплательщика срока уплаты налога, и по каждой из этих форм существуют свои, конкретные основания для их предоставления. [c.130]
Другой формой изменения срока уплаты налога, на которую имеет право налогоплательщик, является налоговый кредит. В отличие от отсрочки или рассрочки по уплате налога налоговый кредит может быть предоставлен налогоплательщику на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из трех следующих оснований [c.132]
Совершенно иное экономическое содержание имеет третья форма изменения срока уплаты налога — инвестиционный налоговый кредит. В случае его предоставления налогоплательщик получает возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои текущие платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Если по двум первым формам изменение срока уплаты может быть произведено по любым налогам, то инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен только по налогу на прибыль (доход) орга- [c.132]
Оптимизация и минимизация налогов. Формы уклонения от уплаты налогов. Правомерные формы уплаты от наногов налоговое планирование, правомерное избежание налогов. Неправомерные формы непосредственное уклонение от уплаты налогов, обход налогов. [c.250]
В зарубежной практике фондового рынка при расчете данного показателя используется термин earnings per share , что означает доход на акцию , при этом имеется в виду доход чистый, после уплаты налогов, процентов по ссудам и т.п. Применительно к отечественной информационной базе анализа в виде форм бухгалтерской отчетности целесообразнее использовать термин прибыль на акцию , употребляя при расчете показателя величину чистой прибыли после уплаты налога и обязательных резервных отчислений. [c.351]
Налоги, относимые на финансовый результат Налог на Юридические лица незави- Стоимость работ и услуг До 5% (в Москве — Письмо Минфина РФ, Госналог-рекламу симо от форм собственно- по изготовлению и распро- 5%) службы РФ и Комиссии Совета решети и ведомственной при- охранению рекламы собст- публик ВС РФ по бюджету, планам, надлежности (расположен- венной продукции (работ, налогам и ценам от 2, 4 июня 1992 г. ные на территории, где услуг) № 4-5-20, ИЛ-6-04/176,5-1/693. введен налог), их филиалы Официальные материалы по мест-и другие аналогичные под- ным налогам и сборам (поел. изм. разделения, имеющие от- от 1 июня 1993 г.). дельный баланс, расчетный Инструкция ГНИ по г. Москве О или иной счет порядке исчисления и уплаты налога на рекламу в городе Москве [c.91]
Прибыль — это часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и небюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции. [c.502]
Порядок и сроки уплаты налога, форма отчетности Устанавливается применитель но к каждому налогу и сбору То же Тоже [c.282]