Развитие бюджетного федерализма. Быстрому развитию финансово-бюджетного федерализма в Российской Федерации способствовало принятие ряда федеральных законов. В соответствии с Законом Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР от 10 октября 1991 г. субъектам Федерации не устанавливаются размеры доходов и расходов, они имеют право самостоятельно определять направления использования бюджетных средств. Закон РФ Об основах налоговой системы в Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. разделил все налоги на федеральные, региональные и местные, закрепив их за соответствующими бюджетами. [c.120]
В 1992—1993 гг. в России работала организованная Всемирным банком реконструкции и развития группа иностранных специалистов. Она занималась вопросами развития бюджетного федерализма в России. По ее рекомендации в механизм межбюджетных отношений в 1994 году был введен новый элемент — трансферты. Для этого был создан Фонд финансовой поддержки регионов, формирующийся за счет средств федерального бюджета. Регионы, нуждающиеся в финансовой помощи, стали получать средства из этого фонда в виде трансферта. Объем трансферта рассчитывается по формуле, учитывающей налоговый потенциал региона, т.е. территориальные бюджетные доходы и численность населения региона. [c.134]
Главными проблемами в области финансов являются обеспечение реального сектора экономики необходимыми финансовыми и кредитными ресурсами сбалансированность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов совершенствование налоговой системы повышение эффективности использования государственной, муниципальной и частной собственности совершенствование бюджетного федерализма обеспечение единства денежно-кредитной и финансовой политики укрепление финансового контроля [c.9]
Вопросы управления государственной собственностью неотделимы от дальнейшего развития бюджетного федерализма. Повышение заинтересованности субъектов РФ в получении доходов от государственной собственности возможно при помощи механизмов налоговых отчислений в бюджеты регионов либо предоставления права установления и взимания сборов за использование местной инфраструктуры при эксплуатации высокорентабельных месторождений. [c.53]
Важнейшим в области совершенствования финансовых и налоговых отношений между Российской Федерацией и ее субъектами, а также между органами государственной власти и органами местного самоуправления является последовательное повышение уровня бюджетного самообеспечения субъектов РФ и муниципальных образований, составляющее основу бюджетного федерализма. В этих целях за субъектами РФ должны быть закреплены постоянные и достаточные финансовые, прежде всего налоговые, источники доходов для самостоятельного формирования бюджетов. [c.318]
К основным задачам Минфина России относятся совершенствование бюджетной системы и развитие бюджетного федерализма разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в Российской Федерации концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития разработка проекта федерального бюджета и обеспечение исполнения федерального бюджета и др. [c.640]
Особую роль в развитии бюджетного федерализма приобретает реальный финансовый и налоговый потенциал, основанный на использовании имущества и имущественных комплексов различных субъектов вещных прав независимо от форм собственности, для формирования доходной базы бюджета конкретного административно-территориального образования. Перераспределение финансовых ресурсов через налоги и механизм кредитно-банковского обслуживания вертикально интегрированных систем в пользу крупных финансовых центров приводит к истощению доходной базы территориальных бюджетов. Необходимо проработать различные аспекты управления собственностью и формирования доходной базы бюджетов субъектов РФ. За основу механизма реформирования межбюджетных отношений целесообразно принять максимально возможное сочетание отдачи от объектов собственности и закрепленных источников формирования бюджетов субъектов РФ. [c.756]
Учебник написан в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта по специальности Финансы и кредит и охватывает основные разделы типового учебного курса Финансы . Материал хорошо структурирован и дает комплексное представление о финансовой системе страны и ее базовых элементах. Рассмотрена логика функционирования государственных финансов, финансов предприятий, страховых организаций, домохозяйств. Отдельный раздел посвящен международным финансам. Раскрыто содержание финансовой политики государства, бюджетного федерализма, государственного кредита, налоговой политики и других актуальных вопросов современной финансовой науки. [c.2]
Ряд авторов рассматривают бюджетный федерализм как форму бюджетного устройства в федеративном государстве, которая включает систему налогово-бюджетных взаимоотношений органов власти и управления различных уровней на всех стадиях бюджетного процесса 3. Действительно, система бюджетного устройства затрагивает [c.232]
Расходные полномочия между всеми уровнями власти в Германии распределены в соответствии с принципами классического бюджетного федерализма. Система бюджетного налогового выравнивания возможностей в Германии вызывает действие разнонаправленных, порою спорных стимулов. Экономически сильные земли не очень-то заинтересованы укреплять свою налоговую базу или преследовать лиц, уклоняющихся от налогов, так как значительные суммы фактически собственных доходов через федеральное правительство перечисляются в финансово слабые земли. В то же время необходимо отметить, что все решения, принимаемые в Германии по общим задачам, включают в себя категорическое требование необходимости достижения консенсуса. Достижение его обеспечивается требованием Основного закона Германии (Конституции) о необходимости установления по всей стране единообразных условий жизни населения. [c.236]
Германская модель бюджетного федерализма создала высокую степень однородности региональных общественно полезных услуг для населения. Использование ее позволило в короткие сроки за счет массивных трансфертов в земли Восточной Германии создать современную социальную инфраструктуру, продвинуть вперед предпринимательство и, что очень важно, стабилизировать общественную жизнь. Канадская модель бюджетного федерализма во многом похожа на американскую модель. Провинции вправе принимать законы по всем региональным и местным вопросам. Они самостоятельно определяют собственную налоговую политику. В Канаде есть как общие, так и индивидуальные налоги для каждого уровня власти. На федеральном уровне важнейшими налогами являются личный подоходный налог, налог с доходов корпораций, а также налог на добавленную стоимость. [c.237]
Несмотря на ряд существенных различий в системах бюджетного федерализма иностранных государств, в них существуют общие закономерности, которые целесообразно учитывать при развитии бюджетно-налоговых отношений между федеральным центром и субъектами Российской Федерации. К их числу можно отнести следующие. [c.237]
Для Российской Федерации в явном виде ни одна из рассмотренных ранее моделей бюджетного федерализма в современных условиях не подходит. В то же время представляется, что синтез германской и канадской моделей может служить основой для построения бюджетной системы в России. Прежде всего это связано с тем, что в германской модели четко разграничены распределительные функции бюджетной системы. В условиях дефицита бюджетных средств вопросы распределительных отношений выступают на передний план. В канадской модели несомненный интерес представляют налоговая система и механизм выравнивания социально-экономических условий жизнедеятельности населения. [c.242]
Налоги являются важным экономическим рычагом. Посредством налогов государство имеет возможность воздействовать на производство, стимулируя или сдерживая его развитие. В настоящее время в России проводится комплекс мероприятий по совершенствованию системы налогообложения, что по сути равносильно налоговой реформе. Целью проводимой налоговой реформы являются ужесточение налоговой дисциплины формирование цивилизованного института налогоплательщиков упрощение налоговой системы налоговое стимулирование производства совершенствование принципов бюджетного федерализма развитие в стране муниципальных налоговых систем. Реформирование налоговой системы должно обеспечить наполнение в необходимом объеме доходной части бюджета. [c.216]
В свою очередь, в составе бюджетной политики приобретают относительную самостоятельность налоговая политика, инвестиционная политика, политика управления государственным долгом, политика бюджетного федерализма. Налоговая политика определяет выбор состава налогов, размера их ставок, льгот и санкций по каждому виду налогов. Одновременно устанавливается мера конфискационной или стимулирующей направленности как налоговой системы в целом, так отдельного налога. [c.38]
Сущность бюджетного федерализма как концепции бюджетно-налогового [c.111]
Основа бюджетного федерализма — автономность всех трех уровней бюджета, например, через закрепление за ними собственных налогов. Однако она редко достигается полностью из-за того, что налоговые поступления обычно не могут обеспечить все расходы региональных и местных бюджетов. В результате бюджеты более высокого уровня обычно субсидируют бюджеты более низкого уровня. И чем больше зависят бюджеты от таких субсидий, тем больше проблем возникает в межбюджетных отношениях. [c.582]
В составе бюджетной политики имеют относительную самостоятельность налоговая политика, политика управления государственным долгом, политика бюджетного федерализма. Одновременно устанавливается мера конфискационной или стимулирующей направленности как налоговой системы в целом, так и отдельного налога. [c.89]
БЮДЖЕТНОЕ ВЫРАВНИВАНИЕ ВЕРТИКАЛЬНОЕ -в западных концепциях бюджетного, федерализма трактуется как процесс достижения сбалансированности между объемом обязательств каждого уровня власти по расходам с потенциалом его доходных ресурсов (налоговых поступлений). Принцип вертикальной сбалансированности предъявляет требования как к вышестоящему уровню власти (бюджету), так и к региональным и местным властям (бюджетам). В случае если потенциальные возможности по обеспечению доходной части на нижестоящем уровне недостаточны для финансирования предоставления услуг (выполнения функций), за которые отвечает тот или иной региональный или местный орган, то центральное правительство обязано предоставить этому нижестоящему уровню власти недостающие бюджетные ресурсы. [c.83]
БЮДЖЕТНОЕ ВЫРАВНИВАНИЕ ГОРИЗОНТАЛЬНОЕ - означает пропорциональное распределение налогов между субъектами Федерации (регионами) по определенной формуле для устранения (или снижения) неравенства в налоговых возможностях (потенциалах) различных территорий (субъектов Федерации и муниципалитетов). Такие проявления неравенства регионов рассматриваются в теории бюджетного федерализма аналогично неравенству в распределении доходов и материальных ценностей среди различных слоев населения как форма проявления социального неравенства, вызываемая территориальным фактором. В условиях Российской Федерации задача горизонтального выравнивания сложна, как ни в одной другой стране. В соответствии с Конституцией Российской Федерации каждому гражданину гарантированы широкие социальные и гражданские права и свободы, защита их со стороны государства и его обязанность предоставлять широкую совокупность государственных услуг право каждого на труд и вознаграждение не ниже установленного федеральным законом минимально- [c.84]
Современная политика в сфере межбюджетных отношений реализуется в соответствии с положениями Программы социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2003—2005 гг.) и Программы развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 г. Стратегическими задачами политики в сфере межбюджетных отношений являются предоставление гражданам независимо от места их проживания равного доступа к основным бюджетным услугам и социальным гарантиям обеспечение на каждом уровне бюджетной системы соответствия между доходными источниками и расходными полномочиями создание условий для заинтересованности региональных органов власти и органов местного самоуправления в оценке и использовании налогового потенциала подведомственной территории и для эффективной реализации закрепленных за ними полномочий. Для решения перечисленных задач в сфере межбюджетных отношений в ближайшее время необходимо реализовать следующие меры [c.53]
На основании постановлений Правительства РФ осуществляется правовое регулирование процесса управления государственными финансами со стороны высшего органа исполнительной власти в Российской Федерации, который в соответствии с Конституцией РФ обеспечивает проведение единой финансовой и налоговой политики. К примерам наиболее значимых из них в настоящее время относятся Постановление Правительства РФ от 20.05.98 № 463 О программе пенсионной реформы в Российской Федерации , Постановление Правительства РФ от 15.08.2001 № 584 О Программе развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года , Постановление Правительства РФ от 22.05.2004 № 249 О мерах по повышению результативности бюджетных расходов . [c.77]
В целях преодоления указанных недостатков и совершенствования взаимоотношений между бюджетами разных уровней принята и реализуется Программа развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года, утвержденная постановлением Правительства РФ от 15.08.2001 № 584. Основными задачами Программы являются упорядочение бюджетного устройства субъектов РФ четкое разграничение расходных полномочий между органами государственной власти разных уровней и органами местного самоуправления разграничение на постоянной основе налоговых полномочий и закрепление доходных источников за бюджетами разных уровней формирование объективных и прозрачных механизмов финансовой поддержки регионов и муниципальных образований повышение качества управления государственными и муниципальными финансами на региональном и местном уровне. [c.328]
Реформа бюджетного федерализма, с одной стороны, должна привести к выравниванию налогового бремени, ложащегося на регионы, но с другой стороны — стимулировать власти субъектов федерации, чтобы они развивали экономическую деятельность, способствующую улучшению условий и уровня жизни населения своих регионов. Для этого, прежде всего, нужно разделение ответственности. В идеале, по-видимому, должно быть четко сказано регионам такие-то налоги вы оставляете себе, на них сами производите такие-то расходы, на правительство и доноров не надейтесь. И правительство должно точно знать, за что отвечает, и получать деньги только на федеральные нужды (на оборону, внешнеполитическую деятельность, академическую науку и т.п.), а расходы регионов его не должны касаться. Но все это в идеале. На самом деле жизнь сложнее. Сложившиеся исторически различия в уровне развития регионов не позволяют так прямолинейно решить застарелую проблему. Даже в США, где налоговая система ближе всего к той, о которой я размечтался (разделены налоги штатов и федеральные налоги, граждане даже сдают декларации в разные налоговые службы — федеральные и региональные), — там все равно существует система дотаций и субсидий регионам (бюджетных грантов). Правда, в ней перераспределяется существенно меньшая доля общих расходов, чем в России, но, например, когда случился ураган в Новом Орлеане, городу, естественно, помогло федеральное правительство. Тем не менее, в США действует общее правило в бюджет каждого уровня зачисляются поступления только тех налогов, которые устанавливаются и собираются правительством этого уровня . [c.308]
В мировой практике применяются три основные модели распределения налоговых полномочий в системе бюджетного федерализма распределение налоговых источников и их раздельное использование последующее разделение части полученных федеральным бюджетом [c.302]
Сохраняющиеся в России традиции централизованного государства, высокая доля территориальных бюджетов в совокупных государственных расходах — все это свидетельствует о том, что в нашей стране формируется модель бюджетного федерализма кооперативного типа, близкая к Скандинавским странам. Процесс формирования этой системы характеризуется трудными поисками путей реальной децентрализации бюджетно-налоговой системы в интересах Федерации и ее субъектов, а также приемлемых по политическим и социальным соображениям темпов и масштабов этого процесса. [c.307]
Это усугубляется хаосом в сфере бюджетного федерализма, т. е. в расчетах между бюджетами разных уровней федеральным и региональными. Плохая наполняемость федерального бюджета мешает своевременному перечислению трансфертов в регионы, что, в свою очередь, тормозило налоговые отчисления из регионов в Центр. [c.780]
Перспективы развития бюджетного права определяют Федеральный закон от 29 декабря 1998 г. О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики 1 бюджетные послания Президента РФ Федеральному собранию РФ О бюджетной политике на 2002 год , правительственные программы социально-экономического развития на среднесрочную перспективу (2002—2004 гг.)2 и развития бюджетного федерализма на период до 2005.Г.3 с учетом результатов выполнения Концепции реформирования межбюджетных отношений в 1999—2001 гг.4 Целью этих программ является повышение устойчивости бюджетной системы РФ обеспечение прозрачности процедур выработки и реализации бюджетной политики повышение качества планирования и исполнения бюджетов, уточнение разграничения расходных полномочий на всех уровнях бюджетной системы, повышение взаимной ответственности органов власти разных уровней при проведении бюджетной политики. Все намеченные меры исходят из общей задачи обеспечение условий для устойчивого экономического роста на основе повышения эффективности участия государства в распределении и перераспределении финансовых ресурсов страны посредством механизма бюджетной системы, что требует совершенствования бюджетного законодательства. [c.172]
Одновременно с этим Министерство финансов РФ совместно с Министерством экономического развития и торговли РФ и Центральным банком РФ представляет в Правительство РФ предложения по формированию основных направлений бюджетной политики на очередной финансовый год, совершенствованию налоговой системы и бюджетного федерализма. Кроме того, Центральный банк РФ представляет Правительству РФ информацию о кассовом исполнении федерального [c.122]
В условиях искаженной налоговой структуры аналогичным образом действуют, а точнее бездействуют и такие принципы, как мобильность налоговой базы, равномерность размещения налоговой базы, социальная справедливость. Однако в Программе развития бюджетного федерализма в России на период до 2005 г. установка делается именно на эти принципы. [c.173]
Поставленные же в Программе развития бюджетного федерализма в России на период до 2005 г. задачи сокращения дотационности и количества дотационных территорий, повышения заинтересованности органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в увеличении производственного и налогового потенциала территории носят декларативный характер и не подтверждаются проработкой реальных механизмов их реализации. [c.175]
Такая балансировка может быть достигнута только в результате разграничения налоговых полномочий и доходных источников по уровням бюджетной системы, таким образом, чтобы налоговый потенциал субъектов Российской Федерации соответствовал закрепленным расходным полномочиям. Только в этом случае может быть реализован основополагающий принцип бюджетного федерализма — самостоятельность каждого уровня бюджетной системы. [c.179]
Как уже неоднократно отмечалось в экономической литературе, система межбюджетных отношений и региональных финансов не отвечает основополагающим принципам бюджетного федерализма. Уровень централизации в налоговой сфере (характерный в принципе для государств унитарного типа) ведет к замедлению экономического развития территорий, прежде всего регионов-доноров, поскольку доходные полномочия центра и субъектов РФ не совпадают с их расходной ответственностью. [c.204]
Государственный бюджет, доходы бюджета, расходы бюджета, бюджетный федерализм, налоги, принципы налогообложения, прямые налоги, косвенные налоги, налоговая система, ставка налога, кривая Лаффера, налоговые льготы бюджетный профицит, бюджетный дефицит, бюджет "полной занятости", структурный бюджетный дефицит, циклический бюджетный дефицит, "эффект вытеснения", государственные ценные бумаги, внутренний государственный долг, внешний государственный долг. [c.283]
Федерализм (бюджетный) — законодательно принимаемая норма равноправных (партнерских) отношений между федеральным центром и субъектами РФ при формировании доходов бюджетов всех уровней за счет оптимального сочетания их налогового потенциала, выполняемых финансово-хозяйственных, социальных функций и имеющихся общественно-необходимых потребностей. [c.506]
В этой связи встает проблема бюджетно-налогового федерализма. Создание гибкой системы бюджетно-налоговых отношений центра и мест предполагает наличие равного правового статуса между субъектами РФ и разграничение полномочий между центральной и региональной властями сообразно их социально-экономическим задачам. В настоящее время эту проблему не решают ни трансферты, ни двусторонние договора о разграничении полномочий, ни другие фрагментарные изменения сути федеративных отношений [48]. Перед местными органами власти и управления встает в то же время трудная задача — каким образом финансировать растущие объемы социальных потребностей, строить дороги, коммуникационные сети, улучшать жилищные условия и многие другое. Здесь мы вновь сталкиваемся с проблемой собственности. Разграничение имущественных прав центра и регионов, определение собственности на недра, леса, земли в соответствии с региональными социально-экономическими потребностями — вот те условия, не выполнив которые нельзя ставить вопрос о стабильности региональных бюджетов. Имущественные права регионов определяют и право распоряжаться собственной налогооблагаемой базой. Перераспределение доходных, в том числе налоговых источников бюджета может распространяться на регионы, которые не имеют богатых сырьевых ресурсов. Определение целесообразности состава и структуры перераспределения финансовых ресурсов от центра к регионам требует в свою очередь тщательной ревизии государственных расходов. Оптимизация этих расходов, как уже отмечалось, — одно из объективных условий для создания рационального налогообложения. [c.65]
Россия конца 90-х годов переживает период становления обновленных основ государственности, укрепления ее федеративных отношений. Учеными и практиками широко обсуждаются проблемы бюджетно-налогового федерализма. Предлагаются самые различные варианты бюджетно-налоговых отношений, вплоть до полярных. Существует мнение о необходимости переименования республик и других административных единиц в губернии (А. Солженицын и др.). Напротив, ряд областей и краев выдвигают себя на статус республик. Процесс суверенизации в России внес много противоречий в решение бюджетно-налоговых проблем. Негативно оценивается политиками договорная система решения этих вопросов. Заключение договоров между центром и отдельными республиками ставит последние в приоритетное положение перед другими, которые лишаются прежней финансовой помощи из центра в силу того, что республики, заключившие договора, не производят отчислений налогов в федеральный бюджет или отчисляют минимальную долю. Данная проблема требует своего решения, пока же ведутся бюджетные и налоговые баталии , укрепляются лоббистские течения в парламенте при отстаивании сумм бюджетного финансирования, осуществляются огромные, зачастую экономически не оправданные, государственные расходы в виде финансовой помощи территориям. Многие ученые и практики, заинтересованные в процессе стабилизации бюджетно-налоговых отношений, видят выход из создавшейся ситуации в принятии Налогового и Бюджетного кодексов [38 48 59 60]. [c.67]
Налоговый федерализм представляет собой правовую систему разграничения бюджетно-налоговых полномочий между уровнями власти и управления. Он предполагает сохранение принципа единства налоговой системы в качестве определяющего при ее изначальной организации или в процессе дальнейшего реформирования. Этот принцип провозглашен в качестве исходного и в проекте Налогового кодекса, где определена стратегия налогообложения, унифицирующая национальный подход к организации налоговых отношений с требованиями, широко применяемыми в зарубежных странах. [c.68]
Сущность и цели бюджетно-налоговой политики. Налоговая система и ее эффективность. Налоги и их виды. Налоговые методы регулирования экономики. Налоговый мультипликатор. Эффект Лаффера. Бюджет структура и функции. Бюджетный федерализм. Мультипликатор сбалансированного бюджета. Дискреционная и недискриционная политика. Экспансионистская и рестриктивная политика. Дилемма выбора инструментов фискальной политики. Бюджетный дефицит. Источники финансирования дефицита федерального бюджета. Государственный долг внутренний и внешний. [c.121]
Учителя одной из школ написали в газету, что им задерживают зарплату, а начальство валит друг на друга местное — на область, областное — на правительство. Кто же на самом деле виноват — спрашивали учителя. На этот вопрос ответить оказалось трудно. Беда нашей страны на протяжении многих лет состоит в том, что никто толком не знает, какой уровень власти отвечает за расходование государственных средств на те или иные цели. В этом примере, как в капле воды, отразилась суть еще одной проблемы — проблемы так называемого бюджетного федерализма. 89 субъектов федерации (пока, до внесения в Конституцию поправок, связанных с объединением некоторых из них в края ) разделились на три неравные части. Подавляющее большинство из них не в состоянии полностью прокормить своих бюджетников и получают для этого из столицы так называемые трансферты — безвозмездные дотации. Впрочем, при этом они сами тоже переводят в центр положенные по нормативам налоговые доходы. Возникает встречное движение денег. Но в целом, при взаимном расчете выходит, что эти регионы получают больше, чем дают, почему их и называют дотационными, или регионами-реципиентами, то есть получателями помощи. Немногие сводят свои отношения с центром по принципу равенства сколько отправляют налогов, столько и получают трансфертов. И только десяток регионов являются донорами (Москва, Санкт-Петербург, Ямало-Ненецкий округ и другие). Это, как правило, наиболее эффективно хозяйствующие регионы, но многое зависит и от того, какие в них зарегистрированы налогоплательщики. Например, когда была национализирована (выкуплена) компания Сибнефть и офис ее собрались переводить из Омска в [c.307]
Действительно, на протяжении предыдущих 15 лет Россия прошла через 2 этапа своего развития8. На первом, охватывавшем в основном 1990-е годы, речь шла о преодолении масштабного макроэкономического кризиса и создании базовых экономических и политических институтов, без которых невозможно функционирование современного общества, - частной собственности, денежной и налогово-бюджетной системы, федерализма, - что нашло отражение, прежде всего, в Конституции РФ и Гражданском кодексе РФ. На втором этапе (примерно 2000-2003 гг.) акцент был сделан на формирование основного массива экономических институтов, среди которых налоговое и земельное законодательство, снижение административных барьеров для бизнеса (дерегулирование), законодательство о банкротстве, трансформация естественных монополий и др. Однако все эти решения лишь воссоздавали то, что существовало у всех стран с более или менее современной структурой общества, не искаженной коммунистическим экспериментом. [c.17]