НАЛОГ АККОРДНЫЙ налог, который устанавливает государство на определенном уровне, не зависящем от размера доходов и покупок. [c.401]
Влияние налогов аккордные налоги и социальные выплаты [c.516]
Влияние государственных расходов на выпуск продукции Влияние налогов аккордные налоги и социальные выплаты Мультипликатор сбалансированного бюджета [c.847]
РАСХОДЫ НА ПЕРСОНАЛ - общий размер кадровых расходов организации, основными составляющими которых являются повременная заработная плата — должностные оклады и выплаты по часовым тарифным ставкам сдельная заработная плата — выплаты рабочим-сдельщикам, комиссионные, аккордная заработная плата все виды премиальных выплат, включая премии по итогам года, квартала, месяца, разовые премии за выполнение отдельных заданий выплаты по участию в прибылях, капитале стоимость соц. льгот, включая, напр., взносы организации в страховые фонды, затраты на медицинское обслуживание, бесплатное питание, предоставление бесплатных услуг работникам, издержки на все льготы как установленные законодательством, так и предоставляемые организацией в дополнение к требованиям закона издержки на спецодежду, обувь, оборудование бытовых помещений и т.п. взносы организации в фонды гос. соц. страхования издержки организации на уплату гос. и местных налогов на заработную плату и занятость. Все кадровые расходы можно объединить в следующие группы, приведенные в таблице. [c.302]
Классическая модель основывается на идеях, высказанных много лет назад. Поэтому часто считают, что эти старые идеи вряд ли применимы в настоящее время. Хорошим примером, подтверждающим обратное, являются идеи видного представителя классической школы Давида Рикардо 1772—1823). Д. Рикардо утверждал, что влияние многих изменений налогообложения на макроэкономические переменные будет небольшим или практически нулевым. Например, Д. Рикардо считал, что снижение аккордных налогов не окажет воздействия на совокупное потребление. По его мнению, причина была в том, что государство должно финансировать уменьшение налогообложения за счет эмиссии дополнительных облигаций. Государство будет вынуждено платить проценты по ним в будущем, так что для их оплаты со временем придется все равно повышать налоги. Следовательно, налогоплательщики будут думать, что сокращение налогов в настоящем повлечет за собой увеличение налогового бремени в будущем. В результате в ответ на уменьшение налогообложения рационально мыслящие и стремящиеся к прибыли индивиды будут откладывать прибыль от такого уменьшения (увеличение дохода, остающегося на руках после уплаты налогов) до определенного момента в будущем, когда государство повысит налоги, чтобы выплатить долги. Следовательно, сокращение налогового бремени необязательно повлечет за собой рост текущего потребления. [c.486]
Для подведения итога повторим, что три мультипликатора играют важную роль в традиционной кейнсианской модели. Один из них — мультипликатор автономных расходов, М = 1/(1 — МРС). Он показывает, насколько изменится равновесный реальный доход вслед за изменением чистых совокупных автономных расходов домашних хозяйств, фирм и государства. Изменения государственных расходов ведут к возникновению эффекта мультипликатора, которые точно соответствуют величине мультипликатора автономных расходов поэтому мультипликатор государственных расходов равен М = М = 1/(1 МРС). Изменения автономных аккордных налогов сокращают чистые автономные расходы, так что налоговый мультипликатор отрицателен и равняется Mt = — МРС/( — МРС). [c.514]
Но государство, помимо прочего, собирает налоги. Предположим, что оно ввело аккордный налог, имеющий постоянную величину или, точнее говоря, приносящий одну и ту же величину дохода при любом уровне ВВП. Каким будет его воздействие на ВВП [c.217]
Какое влияние оказывают налоги на равновесный ВВП Еще раз вычислим величину совокупных расходов, как показано в столбце (9) табл. 10-4. Отметим, что при любом реальном уровне производства совокупные расходы здесь на 15 млрд дол. меньше, чем в табл. 10-3. Причина заключается в том, что потребление после введения налогов, обозначенное как С , сокращается на 15 млрд дол. при любом уровне ВВП. Сравнивая величину реального продукта и совокупные расходы в столбцах (1) и (9), мы видим, что совокупные объемы производства и потребления равны только при уровне ВВП в 490 млрд дол. (строка 7). Аккордный налог в размере 20 млрд дол. вызывает падение равновесного ВВП на 60 млрд дол. - с 550 млрд (строка 10 табл. 10-3) до 490 млрд дол. (строка 7 в табл. 10-4). [c.217]
А изменение налогов оказывает косвенное воздействие, поскольку изменяет РД и тем самым потребление. Точнее говоря, повышение аккордного налога смещает график совокупных расходов вниз только на сумму налога, умноженного на коэффициент ПСП. Повышение налогов на 20 млрд дол. вызовет смещение графика совокупных расходов вниз на 15 млрд дол. (20 млрд дол. х 0,75). [c.219]
Инструментом дискреционной фискальной политики являются изменения в налогообложении. Рассмотрим, как повлияет на объем национального продукта введение аккордного (паушального) налога. Это налог в строго заданной сумме, величина которой остается постоянной при изменении объема выпуска. Допустим, что при совокупных расходах С + I + G равновесное состояние достигалось в точке Е при объеме выпуска Q (рис. 5.7). [c.130]
Доход, выпуск Рис. 5.7. Аккордные налоги и равновесный национальный продукт [c.130]
Государство вводит аккордный налог с населения, равный 16 млрд р. Свои доходы население использует на потребление и сбережение, соотношение между изменениями которых определяет предельная склонность к потреблению МРС. Примем ее равной 3/4. С учетом МРС введение налога в 16 млрд р. вызовет уменьшение потребления на 12 млрд р., что приведет к сокращению совокупных расходов на такую же величину. Прямая С] + I + G сдвинется вниз, в положение i +1 + G. Уменьшение расходов и спроса будет сопровождаться сокращением производства до тех пор, пока не наступит новое состояние равновесия в точке EI при объеме выпуска Q2- Как видно из рисунка, расстояние между Qi и Q больше, чем разница по вертикали между прямыми С + I + G и GI + I + G, т.е. больше 12 млрд р., что свидетельствует о наличии мультипликатора налогов. Он меньше мультипликатора государственных расходов. Это объясняется тем, что изменение государственных закупок на одну денежную единицу приводит к такому же изменению совокупных расходов, а изменение аккордного налога на денежную единицу сопровождается изменением совокупных расходов на МРС 1. Поэтому налоговый мультипликатор будет равен [c.130]
На практике аккордные налоги встречаются довольно редко. Как правило, с увеличением объема выпуска, доходов налоги растут. Рассмотрим, как изменение ставок пропорционального налога влияет на совокупные расходы и национальный продукт. [c.131]
Введение аккордного налога величиной в 20 млн р. сдвинет кривую С + / + GI вниз, в положение С + / + GI. Сдвиг произойдет на величину 15 млн р., так как мультипликатор налогов меньше мультипликатора расходов. Точка равновесия переместится из EI в ЕЗ, а объем производства уменьшится с 2 до Q%. Объем производства в результате введения налога сократится на [c.132]
В России, как уже отмечалось, выше чем где бы то ни было налоги на потребление (косвенные плюс акцизы). НДС взимается по закону в размере 20 % от вновь созданного продукта (V + М), реально же его исчисляют от стоимости продукции (С + V + М), так что он значительно выше. Нигде, кроме России, нет аккордных налогов на содержание жилищного фонда, милиции, уборку территории и т. д. Выплачиваются они независимо от доходов предприятий. Аккордные налоги забирают до 5,7 % их доходов. Аналогично — спецналог. Никто не знает, что это такое, но платить его надо. Формулировка у него интересная — "в фонд поддержки важнейших отраслей народного хозяйства". До 3 % доходов предприятий. В целом российские предприятия выплачивают до 85—90 % своей прибыли. Какую же здесь функцию выполняет государство Тормозящую Безусловно, российская налоговая система в стремлении пополнить дефицитный бюджет государства накладывает налоговую петлю на шею производства, лишая его возможности накопления, а следовательно, и ин- [c.380]
АККОРДНЫЕ НАЛОГИ - налоги, устанавливаемые государством на уровне, не зависящем от размеров доходов и покупок. [c.15]
Стабилизировать совокупный спрос на уровне, соответствующем полной занятости, можно и другим способом. Речь идет о манипулировании налогообложением. Например, государство вводит аккордный налог, т. е. налог постоянной величины, который дает одну и ту же сумму налоговых поступлений при любых размерах национального дохода. Это - известное упрощение, так как в реальности в большинстве стран используется прогрессивная система налогообложения, т. е. с ростом дохода увеличивается налоговая ставка. [c.522]
Что произойдет с расходами на потребление и сбережение после введения этого налога Естественно, если уменьшится располагаемый доход (У- Т), то сократятся и потребление, и сбережение. Потребление уменьшится, но не ровно на 20 млрд. долл. Почему Нужно вспомнить о МРС и MPS. Если МРС = 0,8, то потребление сократится 20 х 0,8 = 16 млрд. долл. Сбережения также уменьшатся 20 х 0,2 = 4 млрд. долл. В итоге произойдет уменьшение дохода ДГ х МРС х k = 20 х 0,8 х 5 = 80. Следовательно, график совокупных расходов С + / + G + NX (см. вновь рис. 22.4) сдвинется вниз (в этом случае на 16 млрд. долл.), и равновесный уровень национального дохода, учитывая эффект мультипликатора, снизится в 5 раз. И наоборот, уменьшение аккордного налога поднимет вверх график совокупных расходов и увеличит национальный доход. Итак, правительство при борьбе со спадами может как увеличивать государственные расходы, так и снижать налоги. [c.523]
Но изменение налогов воздействует на изменение дохода, как мы видели выше, несколько сложнее. Пусть ДГ (аккордный налог) по-прежнему равен 20 млрд. долл. и МРС составляет 0,8. Следовательно, мультипликатор остается равным 5. При этом потребление сократится на 16 млрд. долл. (20 х 0,8). А реальный выпуск сократится на величину 80 млрд. долл. (16 х 5). Итак, мы пришли к этому результату, умножив увеличение налогов на предельную склонность к потреблению, а затем [c.527]
Налоги объясняют существование разрыва между величиной ВНП и личным располагаемым доходом, т.е. суммой, которая имеется в распоряжении домашних хозяйств для осуществления расходов и сбережений. Чтобы несколько упростить наш анализ, предположим вначале, что правительство взимает с домашних хозяйств аккордные налоги. Аккорд- [c.516]
Вообще при системе аккордных налогов формула, [c.516]
Хотя в реальной жизни аккордных налогов практически не существует, мы оперируем ими здесь для того, чтобы как можно проще показать механизм воздействия системы налогообложения на уровень доходов и выпуска продукции. Уже в следующем параграфе мы рассмотрим пропорциональные налоги, которые, как предполагает само их название, устанавливаются пропорционально уровню доходов и в действительности представляют собой основную форму налогов в экономике. [c.516]
Рассмотренный нами в п. 2 случай применения аккордных налогов и социальных выплат, когда размер платежей не зависит от уровня доходов, показывает, что увеличение налогов сокращает совокупный спрос, а сокращение налогов соответственно увеличивает его. В действительности, однако, большинство применяемых налогов и социальных выплат зависит от уровня доходов. Таким образом, размер налогов на доходы увеличивается по мере роста индивидуальных доходов, и соответственно общая сумма налогов, получаемых правительством, возрастает с увеличением объема ВНП. Похожее происходит и в отношении социальных выплат, которые особенно высоки, когда уровень ВНП является низким, например во время экономического спада, так как значительную часть социальных выплат составляют пособия по безработице. На практике, ввиду того, что с ростом доходов налоги увеличиваются, а социальные выплаты сокращаются, величина чистых налогов возрастает вместе с уровнем доходов. [c.519]
Давайте теперь рассмотрим (чистые) налоги, которые в отличие от системы аккордных налогов устанавливаются пропорционально уровню дохода. Пропорциональные налоги подразумевают, что при ставке налогов t общая сумма налоговых выплат будет равняться t x Y, а величина располагаемого дохо- [c.519]
Аккордные налоги Пропорциональные налоги Бюджетный избыток или дефицит Государственный долг [c.532]
В тексте данной главы подробно анализировалось влияние аккордных налогов на уровень совокупного спроса. Однако с увеличением уровня доходов налоги обычно также возрастают. В этом приложении мы рассмотрим влияние пропорциональных налогов на уровень совокупного спроса, объем выпуска продукции и величину мультипликатора [c.533]
Фискальная политика. Сущность, функции и виды налогов. Принципы налогообложения, налоговая система России. Влияние государственных расходов и налогообложения на выпуск продукции. Аккордные налоги и мультипликатор сбалансированного бюджета. Пропорциональные налоги и мультипликатор расходов. Бюджетный дефицит и бюджет полной занятости. Автоматические (встроенные) стабилизаторы. Эффективность фискальной политики, эффект вытеснения. Теория экономики предложения о налогообложении, кривая Лаффера. Бюджетный дефицит и государственный долг. [c.158]
Таким образом, аккордные налоги являются в некотором смысле идеальными. Почему же они не используются Одна из причин состоит в том, что характеристики экономических агентов, значения которых обуславливают величину налога, являются ненаблюдаемыми величинами, приватной информацией самих агентов, не заинтересованных, вообще говоря, в обнародовании этой информации. Еще одна причина — существующие представления экономических агентов о свойствах "хорошей", "справедливой" налоговой системы — считается, что богатые и платежеспособные должны платить больше). Но величина платежеспособности (в дополнению к тому, что является ненаблюдаемой), зависит от усилий экономических агентов, и поэтому требование социальной справедливости" несовместимо со свойством паушальных налогов — отсутствием влияния на усилия экономических агентов. [c.316]
Например, аккордными в модели обмена являются налоги на начальные запасы, которые можно интерпретировать как налоги на ресурсы, выплачиваемые из ренты, ими порождаемой. Однако, не все типы начальных запасов достаточно хорошо измеримы с точки зрения их возможности приносить доход. Скажем, способность человека осуществлять ту или иною деятельность плохо измерима налоговыми органами. Это ограничивает реализацию данной идеи. Кроме того, некоторые начальные запасы, скажем, капитала или земли, являются запасами только в краткосрочном периоде (в статике), а в более широкой постановке нужно рассматривать влияние налогов на мотивацию их приобретения. Таким образом, обычно мы оказываемся в ситуациях, рассматриваемых ниже. [c.316]
Благосостояние Аристотеля и Платона зависит от двух благ — одного частного и одного общественного. Их предпочтения совпадают и задаются вогнутой дважды дифференцируемой функцией полезности иг = и(х хг2). Аристотель и Платон располагают одинаковыми запасами частного блага. Единицу общественного блага можно произвести из единицы частного. Его производство финансируется за счет добровольных взносов, и каждый из философов рассматривает взнос другого как данный. Добровольные взносы Аристотеля субсидируются из расчета а руб. субсидии за 1 руб. взносов (другими словами, Аристотель фактически выплачивает (1-а) руб. на 1 руб. взносов). Субсидии финансируются за счет аккордных налогов, бремя которых делится поровну между философами. Известно, что в равновесии производство общественного блага положительно. [c.416]
Рассмотрим, как изменится потребление (С), если правительство взимает 1) аккордные налоги, не зависящие от уровня доходов 2) пропорциональные налоги, величина которых зависит от уровня дохода. [c.285]
Введение аккордного налога снижает личный доход до уровня располагаемого. Уменьшение дохода приводит к сокращению потребления [c.285]
Изменения уровней государственных расходов и налогов происходят в определенной степени автоматически. Такой автоматический, или встроенный, стабилизатор не учитывался при рассмотрении дискреционной фискальной политики, поскольку до сих пор мы строили свой анализ на допущении аккордного налога, который обеспечивает одинаковые по величине налоговые поступления на любом уровне ВВП. Использование встроенного стабилизатора объясняется тем, что в реальности налоговая система обеспечивает изъятие такого чистого налога1 [c.256]
Аккордный налог (lump-sum tax) — налог, который представляет собой постоянную сумму (например, налог на государственные доходы) при любом уровне ВВП. [c.933]
Следовательно, в результате роста государственных закупок национальный продукт увеличился на 80 млн р., а введение налога сократило его на 60 млн р. Таким образом, одновременное увеличение государственных расходов и налогов на 20 млн р. обусловило рост национального продукта тоже на 20 млн р., т.е. мультипликатор равен 1. Он называется мультипликатором сбалансированного бюджета и не зависит от предельной склонности к потреблению. Это можно доказать арифметически, если вычесть из прироста национального продукта, полученного в результате увеличения государственных расходов, сокращение того же национального продукта, обусловленное введением аккордного налога. Общий результат этих действий будет равен [c.133]
Начисление заработной платы рабочим, а также списание её на счета производства и другие источники расхода производятся по-окончании месяца. За первую половину месяца заработная плата выдаётся в расчёт только тем рабочим, которые оплачиваются по повременной системе. Рабочим, работающим сдельно или аккордно, заработная плата-по нарядам и табелям-расчётам подсчитывается раз в месяц по его окончании. За первую половину месяца этим рабочим производится выплата в счёт их сдельного заработка исходя из проработанного времени, тарифных ставок и разрядов. Выплаченные суммы после их выдачи относятся в дебет счёта Рабочие и служащие по заработной плате и по окончании месяца удерживаются по расчётно-платёжным ведомостям из сдельного заработка за месяц. Суммы, выплачиваемые рабочим в окончательный расчёт, также записываются в дебет счёта Рабочие и служащие по заработной плате . Этот счёт, кроме того, дебитуется на сумму произведённых по расчётно-платёжным ведомостям удержаний из заработной платы (налогов, взносов по подписке на госзаймы, по исполнительным листам и других сумм в случаях, разрешённых законом) и суммы, причитающиеся рабочим к выдаче на руки, но по каким-либо причинам не полученные ими своевременно (вследствие болезни, командировки и пр.). При записи последних в дебет счёта Рабочие и служащие по. заработной плате кредитуется счёт Депоненты , с которого потом списываются депонированные суммы по мере их оплаты. [c.660]
В предыдущей главе мы, фактически, уже рассмотрели равновесие с аккордными налогами, которые в том контексте называли трансфертами (точнее, аккордные трансферты — это аккордные налоги со знаком минус). Поскольку в нашем случае это налог на потребителя, то его можно назвать подушным налогом.94 Используя термин аккордный мы хотим подчеркнуть, что экономический субъект не может повлиять на величину налога (трансферта), считает ее фиксированной. Анализ равновесия с аккордными трансфертами позволил сделать вывод о его эффективности при локальной ненасыщаемости равновесие с аккордными налогами является Парето-оптималъным. [c.316]
Аккордный налог также называют паушальным. Соответствующий английский термин — lump-sum tax. [c.316]
Докажем теперь, что для Парето-оптимальности равновесия достаточно, чтобы ставки налогов на потребление были неискажающими, Суть доказательства состоит в том, что при униформных ставках налогов на потребление эти налоги по сути эквивалентны аккордным налогам, и тем самым, аккордным трансфертам. А для экономики с трансфертами мы уже имеем доказательство оптимальности равновесия. [c.321]
Вывод о преимуществах неискажающих налогов на потребление трудно применить на практике. Во-первых, здесь имеются те же сложности, что и с аккордными налогами, но в меньшей степени, поскольку бюджетные ограничения сжимаются пропорционально. Во-вторых, невозможно наблюдать потребление некоторых благ, а следовательно и облагать налогом все блага, все сферы деятельности. Налоговые службы умеют облагать налогами покупаемые товары, но не изготовленные самими потребителями102, работу, но не досуг. Эти перекосы налогообложения приводят к неоптимальности. [c.322]
Введение налога на благо 1 вызывает поворот бюджетной прямой (В —> В ) и переход потребителя к новому равновесию (ж—>ж ). Рассмотрим бюджетную прямую В, параллельную первоначальной (В) и проходящую через точку равновесия, как если бы ввели эквивалентный аккордный налог (или униформные налоги на потребление). Поскольку вспомогательная бюджетная прямая пересекает кривую безразличия, то соответствующее решение задачи потребителя х" обеспечивает потребителю более высокую полезность, чем х без снижения величины налога. На рисунке направление такого Парето-улучшения показано стрелкой. [c.335]