Налоговые расходы бюджета

НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ БЮДЖЕТА 288  [c.288]

НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ БЮДЖЕТА — термин законодательных актов ряда стран, означающий потерю в доходах, возникающую на основе федеральных законов о налогах, специально предусматривающих исключение их из обложения, снижение общего дохода, создание специального налогового кредита или применение преференциальной налоговой ставки, либо общее снижение налогового обязательства.  [c.288]


НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ БЮДЖЕТА  [c.452]

Налоговые расходы бюджета 452  [c.902]

Бюджет государственный — ежегодно разрабатываемая и регулируемая органами государственной власти смета (роспись) доходов и расходов государства, утверждаемая в законодательном порядке. Государственный бюджет является важнейшим источником информации об экономическом положении в стране и роли государства в управлении социальным и экономическим развитием. Структура доходов и расходов бюджета зависит от социально-экономического и политического строя. Через государственный бюджет проходят средства, которые идут на содержание аппарата управления, на военные расходы, займы зарубежным странам, субсидии отечественным предпринимателям, расходы на выполнение государственных социальных, экологических и научно-технических программ, программ развития здравоохранения, образования, культуры и т.д. Доходная часть государственного бюджета страны складывается главным образом из налогов, пошлин и займов. Государственный бюджет складывается из бюджета центрального (федерального) правительства и бюджетов республик (местных властей). Если расходная часть превышает доходную, то имеет место бюджетный дефицит. Основные пути сокращения бюджетного дефицита сокращение расходной части, расширение налоговой базы и ужесточение налоговой дисциплины (политики).  [c.30]


Предложенная автором методика позволяет удовлетворить более разнообразные запросы потребителей не исключать из номенклатуры товары, а значит не терять как реальных, так и потенциальных покупателей увеличивать массу прибыли управлять величиной накладных расходов пополнять за счет налоговых отчислений бюджеты различных уровней управлять ценами определять наиболее выгодные номенклатуры товаров и объемы производства увеличивать доходы собственников и наемных рабочих осуществлять инвестирование в развитие предприятия.  [c.314]

Налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и других обязательных платежей полностью учитываются отдельно по доходам и по расходам бюджетов и государственных внебюджетных фондов.  [c.325]

Оказание социальных услуг финансируется в основном государственными и муниципальными органами власти. Расходы на социальную сферу представляют большую часть расходов бюджетов всех уровней и покрываются как за счет общих, так и за счет целевых, специальных налоговых поступлений в государственный бюджет.  [c.689]

Предметом финансового контроля выступают различные финансовые показатели доходы и расходы бюджетов разных уровней, размеры налоговых платежей, доходы хозяйствующих субъектов, их издержки обращения, себестоимость и прибыль, а также доходы и расходы домохозяйств и т. п. Многие из контролируемых показателей являются расчетными, что обусловливает необходимость проверки достоверности и правильности их расчета в соответствии с действующими нормативными документами. Сферой финансового контро-  [c.47]

Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов означает, что все доходы и расходы этих бюджетов, а также иные обязательные поступления, определенные налоговым и бюджетным законодательством РФ и законами о государственных внебюджетных фондах, подлежат отражению в соответствующих бюджетах в обязательном порядке и в полном объеме.  [c.193]


Дайте определение следующим ключевым понятиям бюджет, бюджетная система, федеральный бюджет, бюджет субъекта Федерации, бюджетная классификация, доходы и расходы бюджета, дефицит, профицит и сбалансированность бюджета, налоговые и неналоговые доходы бюджета, собственные доходы бюджета, регулирующие доходы бюджета, текущие и капитальные расходы, резервы, финансовая помощь, дотации, субвенции, субсидии, бюджетные ссуды, бюджетные кредиты, бюджетные инвестиции, трансферты, безвозмездные перечисления, взаимные расчеты.  [c.210]

В этой связи встает проблема бюджетно-налогового федерализма. Создание гибкой системы бюджетно-налоговых отношений центра и мест предполагает наличие равного правового статуса между субъектами РФ и разграничение полномочий между центральной и региональной властями сообразно их социально-экономическим задачам. В настоящее время эту проблему не решают ни трансферты, ни двусторонние договора о разграничении полномочий, ни другие фрагментарные изменения сути федеративных отношений [48]. Перед местными органами власти и управления встает в то же время трудная задача — каким образом финансировать растущие объемы социальных потребностей, строить дороги, коммуникационные сети, улучшать жилищные условия и многие другое. Здесь мы вновь сталкиваемся с проблемой собственности. Разграничение имущественных прав центра и регионов, определение собственности на недра, леса, земли в соответствии с региональными социально-экономическими потребностями — вот те условия, не выполнив которые нельзя ставить вопрос о стабильности региональных бюджетов. Имущественные права регионов определяют и право распоряжаться собственной налогооблагаемой базой. Перераспределение доходных, в том числе налоговых источников бюджета может распространяться на регионы, которые не имеют богатых сырьевых ресурсов. Определение целесообразности состава и структуры перераспределения финансовых ресурсов от центра к регионам требует в свою очередь тщательной ревизии государственных расходов. Оптимизация этих расходов, как уже отмечалось, — одно из объективных условий для создания рационального налогообложения.  [c.65]

Необходимо провести также анализ налогово-бюджетных доходов и размеров социальных выплат из бюджета (запланированных и фактически выплаченных). Соотношение доходов и расходов бюджета не только характеризует состояние бюджетных отношений, но и свидетельствует о роли налогообложения. Множественность налогов требует обширного фискального аппарата, значительных расходов на ведение налогового учета и контроля. Негативное влияние на роль налогообложения в системе бюджетно-финансовых отношений оказывают и частые корректировки содержания методических указаний по исчислению и порядку уплаты налогов, тем более если такие коррективы вносятся после принятия закона о бюджете на очередной бюджетный период.  [c.96]

Уровнем налогообложения (налоговым прессом) в экономике принято считать количественное выражение того давления на население и юридических лиц, которое оказывает государство при выполнении присущих ему функций (управление, национальная оборона). Налоговая система призвана обеспечить финансовую возможность осуществления государственных расходов. Размер расходов бюджета определяется при участии нескольких параметров величины ВВП и НД размеров внутреннего и внешнего долга доходов бюджета, полученных из разных источников, самый важ-  [c.431]

С тем чтобы соблюсти единство в составлении бюджетов по структурным подразделениям и иерархию в их построении, бюджеты необходимо разрабатывать по функциональному признаку. В этом случае на предприятии будут применяться следующие функциональные бюджеты бюджет фонда оплаты труда бюджет материальных затрат бюджет потребления энергии бюджет амортизации бюджет прочих расходов бюджет погашения кредитов налоговый бюджет.  [c.684]

Расходы сводного бюджета планируются на основании следующих исходных данных плана-графика налоговых выплат бюджета фонда оплаты труда плана-графика платежей во внебюджетные фонды бюджета материальных затрат, в расчете на планируемую производственную программу бюджета электроэнергии плана-графика погашения кредитов бюджета прочих расходов.  [c.687]

Другой особенностью развития налоговых органов в России является их постепенное обособление в качестве специализированных органов, функцией которых является контроль за взиманием налоговых платежей. Сначала такой контроль и собственно сбор налогов осуществлялись органами, на которые были возложены и иные, не связанные с налоговыми отношениями, задачи. Потом налоговые органы существовали в системе финансовых учреждений, ведавших как доходами, так и расходами бюджета. Наконец, уже в наше время, произошло разделение налогового и финансового ведомств, которые сейчас существуют в виде самостоятельных органов исполнительной власти.  [c.500]

На счета органов Казначейства, которые обслуживаются непосредственно Банком России, должны попадать все налоговые поступления в федеральный, региональные и местные бюджеты и затем расходиться по бюджетополучателям согласно бюджетной росписи. Главными задачами органов Казначейства являются организация, осуществление и контроль за исполнением федерального бюджета управление доходами и расходами бюджета на счетах Казначейства в банках исходя из принципа единства кассы регулирование финансовых отношений между бюджетом РФ и государственными внебюджетными фондами финансовое исполнение внебюджетных фондов контроль за поступлением и использованием внебюджетных федеральных средств.  [c.536]

Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов проявляется в том, что все доходы и расходы бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и иные обязательные поступления, определенные налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации, законами о государственных внебюджетных фондах, подлежат отражению в бюджетах, бюджетах государственных внебюджетных фондов в обязательном порядке и в полном объеме. Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе Российской Федерации.  [c.75]

Налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и иных обязательных платежей полностью учитываются отдельно по доходам и по расходам бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, за исключением отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей, предоставляемых в пределах текущего финансового года.  [c.75]

Целевые статьи расходов бюджетов РФ образуют третий уровень функциональной классификации расходов бюджетов РФ и отражают финансирование расходов бюджетов по конкретным направлениям деятельности главных распорядителей средств бюджетов в пределах подразделов функциональной классификации расходов бюджетов РФ. Так, приложение № 4 к Закону о бюджетной классификации включает Перечень целевых статей функциональной классификации расходов бюджетов РФ, в котором содержится код и наименование статей 001 — содержание Президента РФ 002 — содержание Президента республики в составе РФ и главы администрации субъекта РФ 003 — обеспечение деятельности Президента РФ 0103 — функционирование исполнительных органов государственной власти 0104— деятельность финансовых и налоговых органов и т.д.  [c.319]

Коренные изменения внесены в механизм государственных финансов. Формирование доходов государственного бюджета переведено на налоговую основу принципиально изменилась структура расходов бюджета и система бюджетного финансирования. Широкое распространение получила система внебюджетных фондов.  [c.43]

Процедура финансирования состоит в расходовании бюджетных средств. После завершения операций по принятым бюджетным обязательствам завершившегося года остаток средств на едином счете федерального бюджета подлежит учету в доходах федерального бюджета наступившего финансового года в качестве остатка средств. Кратко остановимся на организации исполнения регионального бюджета на примере областного бюджета. Исполнение областного бюджета организует Правительство области. Поквартальное распределение ассигнований, предусмотренных в бюджете, определяется областным департаментом финансов. Министерства, комитеты, управления, департаменты представляют в департамент финансов свод доходов по установленной форме. В соответствии с утвержденным бюджетом и его поквартальным распределением департамент финансов составляет роспись доходов и расходов бюджета. В ходе исполнения областного бюджета в него могут вноситься изменения. Правительство области имеет право принимать решения о внесении изменений в областной бюджет в пределах утвержденных годовых ассигнований по каждому направлению расходов , вносить изменения в показатели областного бюджета, бюджетов районов и городов областного подчинения в связи с изменениями налогового, бюджетного и иного законодательства Российской Федерации, которые принимаются после утверждения областного бюджета на очередной год, изменяют характеристики бюджета и пропорции межбюджетных отношений.  [c.134]

Снижение налоговых поступлений в бюджетную систему становилось тенденцией. Постепенно нарастая в течение 1993 — 1995 гг., она предопределила переход бюджетного кризиса в новую фазу, характеризующуюся низкими доходами, не позволяющими поддерживать расходы бюджета на социально приемлемом уровне.  [c.105]

Через распределительную Функцию государственного кредита осуществляется формирование централизованных денежных фондов государства или их использование на принципах срочности, платности и возвратности. Выступая в качестве заемщика, государство обеспечивает дополнительные средства для финансирования своих расходов. В промышленно развитых странах государственные займы являются основным источником финансирования бюджетного дефицита. В современных условиях поступления от государственных займов стали вторым после налогов методом финансирования, расходов бюджета. Последнее объясняется более быстрым темпом роста расходов по сравнению с увеличением налоговых поступлений.  [c.185]

Средства региональных бюджетов используются как на эксплуатационные, так и на инвестиционные затраты. Поэтому во всех странах составляется бюджет текущих затрат и бюджет развития, т. е. капитальных вложений. Как правило, бюджет текущих затрат формируется за счет налоговых и неналоговых поступлений и направляется на покрытие эксплуатационных расходов. Бюджет развития формируется за счет субвенций, местных займов, пожертвований на строительство.  [c.273]

Пятая группа — показатели безопасности финансовой системы (критерии уровень инфляции объем и стоимость обслуживания внутреннего долга дефицит бюджета в процентах к ВВП золотовалютные резервы денежная масса в процентах к ВВП долларовая масса по отношению к рублевой денежной массе наличные деньги по отношению ко всей денежной массе доля сделок, обслуживаемых деньгами доля неплатежеспособных предприятий отношение основного и оборотного капитала в реальном секторе экономики доля кредитов реальному сектору в активах банков доля расходов бюджета в процентах к ВВП объем просроченных платежей в процентах к ВВП объем задолженности по заработной плате доля плохих кредитов в активах банков налоговая нагрузка на единицу установленной стоимости и на единицу зарплаты).  [c.68]

Антиинфляционная политика невозможна без ликвидации бюджетного дефицита самым решительным образом. Расходы бюджета необходимо определять только на основе его доходной части, а это влечет за собой радикальную реформу ее основного института — налоговой системы.  [c.448]

Сущностью макроэкономической стабилизации является взаимозависимость всех проводимых мер. Прекращение инфляции требует сбалансированного бюджета. Сбалансированность бюджета в свою очередь может быть достигнута только на основе новой налоговой системы. Бюджет нельзя сбалансировать при разгуле инфляции, так как доходы, более подверженные влиянию инфляции, чем расходы, всегда оказываются меньше.. ,  [c.450]

С одной стороны, такое сокращение сводит к минимуму расходы бюджета. Те из них, которые до начала рыночных преобразований использовались для финансирования народного хозяйства, в новых условиях должны зарабатываться предприятиями, которые сами решают, куда их направлять. При этом сокращаются инфляционные расходы на социальные программы, науку, культуру, образование, которые способствуют росту денежной массы, не увеличивая количества товара. С другой стороны, усиливается налоговый пресс. Поднимаются налоги не только на прибыль, но и на оплату труда, ограничивая платежеспособность спроса, а значит, и рост потребительских цен.  [c.303]

Согласно этим рекомендациям в состав финансового плана входят прогноз прибылей и убытков прогноз движения (потока) наличных средств прогноз баланса активов и пассивов бюджет фонда оплаты труда бюджет материальных затрат бюджет потребления энергии бюджет амортизации бюджет прочих расходов бюджет погашения кредитов налоговый бюджет.  [c.114]

Бюджетирование как часть финансового планирования в нашей стране определено Методическими рекомендациями по разработке финансовой политики предприятия 2, утвержденными приказом Минэкономики России от 1 октября 1997 г. № 118. Согласно данным рекомендациям в состав финансового плана входят прогноз прибылей и убытков, прогноз движения (потока) наличных средств, прогноз баланса активов и пассивов, бюджет фонда оплаты труда, бюджет материальных затрат, бюджет потребления энергии, бюджет амортизации, бюджет прочих расходов, бюджет погашения кредитов, налоговый бюджет.  [c.185]

В бюджетной практике США и некоторых других стран налоговые льготы называются налоговыми расходами, т. е. издержками, которые сознательно и по закону несёт налоговая система, недополучая определённые поступления во имя достижения специально поставленных государством экономических или социальных целей. Размеры льгот и доля их от фактических расходов бюджета из года в год меняются — как и суммы совокупных налоговых недоплат по таким льготам однако постоянного соотношения между масштабами льгот и размерами федеральных  [c.179]

Для обеспечения функций органов государственной власти и местного самоуправления необходимо собрать, аккумулировать и израсходовать определенный объем денежных средств. Для этого на федеральном уровне, в субъектах РФ и органах местного самоуправления ежегодно формируются бюджеты. Источниками их формирования являются доходы и привлеченные средства. В свою очередь, доходы бюджетов подразделяются на налоговые и неналоговые, а также безвозмездные перечисления. Привлеченные средства представляют собой кредиты, полученные соответствующим органом власти, эмитированные им ценные бумаги, а также иные обязательства. Расходы бюджетов подразделяются на текущие, капитальные и предоставление ссуд.  [c.358]

При открытии бюджетных счетов предприятиям, учреждениям, организациям, финансируемым за счет средств федерального бюджета, согласно Классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации , представление справок о постановке на учет в налоговом органе не требуется.  [c.118]

НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ БЮДЖЕТА — мегод анализа налоговой политики, заключающийся в подсчете сумм, недополученных бюджетом в результате предоставления налоговых льгот, предусматриваемых законом.  [c.452]

Основными статьями расходов бюджета становятся расходы на народное хозяйство и социально-культурные мероприятия. Эта тенденция в развитии расходов бюджета сохранилась и в дальнейшем. Всего за первую пятилетку через бюджетную систему СССР было мобилизовано и перераспределено 82,8 млрд руб., или 69% всех ресурсов едийого финансового плана1. Остальная часть ресурсов частично перераспределена через кредитную систему, но в основной массе непосредственно распределялась отдельными отраслями народного хозяйства. Крупным мероприятием в перестройке финансовой работы явилась налоговая реформа  [c.95]

После принятия ряда законов, вносивших корректировки в налоговую систему, а также обсуждений в Верховном Совете в начале января 1993 года, как доходов, так и расходов бюджета, дефицит республиканского бюджета был определен в 6% ВВП (цифры округлены). Но во время парламентских слушаний проект претерпел новые изменения, в основном сводившиеся к увеличению расходов. Конфронтация между парламентом и правительством, усиление противоречий между различными группами внутри правительства позволили парламенту принятьзакон О республиканском бюджете РФ на 1993 год во втором чтении лишь в конце марта. В этом варианте дефицит бюджета составил уже около 18% ВВП. Огромное увеличение Нельзя не напомнить, что этот дефицит, а значит вызванные им государственные долги, должен был аукнуться нам всем в августе 1998 года, когда пришло время долги отдавать. Вот оно — двоевластие несмотря на возражения Министерства финансов, в середине мая президент был вынужден подписать этот расточительный закон.  [c.101]

Государственный бюджет строится по балансовому методу, его расходы должны быть равны доходам. Однако, несмотря на непрерывное увеличение налоговых поступлений, в ведущих зарубежных странах наблюдается хронический дефицит их государственных бюджетов, т. е. постоянное превышение расходов бюджета над его доходами стало закономерностью1. Для покрытия бюджетного дефицита используются государственные займы, которые превратились в такой же постоянный элемент государственных доходов, как и налоги. Выпуск займов повлек за собой колоссальный рост государственного долга. Государственная задолженность, как уже отмечалось, в США достигла более 5,5 трлн. долл., Великобритании — более 300 млрд. ф. ст., ФРГ — 796 млрд. марок, во Франции — 3898 млрд. франков.  [c.126]

БЮДЖЕТ (англ, budget - сумка) - 1) роспись государственных доходов и расходов на определенный срок, утвержденная в законодательном порядке 2) предположительное исчисление доходов и расходов государства, учреждения или отдельного лица на определенный срок, как правило, на год 3) централизованная форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. В федеративном государстве бюджеты представлены тремя уровнями федеральным, региональным (субъект федерации), местным бюджетом (муниципальное образование). Свод бюджетов всех уровней составляет консолидированный бюджет, расчеты по которому используются в процессе макроэкономического прогнозирования, финансового и налогового планирования. Бюджет — это финансовый план, состоящий из доходов и расходов. К доходам бюджета относятся денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государствен-  [c.66]

Энциклопедия российского и международного налогообложения (2003) -- [ c.452 ]