Налоги и отчисления с фонда оплаты труда

Налоги и отчисления с фонда оплаты труда  [c.211]

В России физические лица осуществляют отчисления в Пенсионный фонд (в размере 1% от начисленной заработной платы), юридические лица отчисляют взносы с фонда оплаты труда в Пенсионный фонд — 28%, в государственный фонд занятости — 2%, на обязательное государственное медицинское страхование — 3,6%, на социальное страхование — 5,4%. С граждан, имеющих транспортные средства, взимается НАЛОГ С ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневмоходу). Размеры налога дифференцированы в зависимости от вида транспортных средств, а также от мощности мотора моторизованных средств.  [c.24]


Прежде чем определить величину фонда оплаты труда, равную свободному остатку дохода, из его распределяемой величины необходимо вычесть расходы, не исключенные при расчете подоходного налога, т. е. погашение долгосрочного кредита, налоги, сборы и расходы, учтенные в разделах V и VI ведомости (см. табл. 3.19). С этой целью указанные расходы переносят в дебет седьмого раздела. Отчисления в фонд оплаты труда находят в виде разности распределяемого дохода, списанных расходов и отчислений во все прочие фонды (6077,50 — 608 — 34 = 5435 р. 50 к.). Если же расходы раздела V и VI не позволяют сформировать фонды в сметном размере, то отчисления в них уменьшаются пропорционально недостатку дохода,  [c.169]

В соответствии с законодательством валовая прибыль за вычетом всех налогов на прибыль, полученную от различных форм хозяйственной деятельности, называется чистой прибылью, которая остается в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Чистая прибыль направляется на финансирование производственного развития предприятия, удовлетворение потребительских и социальных нужд, финансирование социально-культурной сферы, отчисления в фонд оплаты труда сверх заработной платы и другие цели.  [c.221]


Другие российские налоги — налог на имущество, лицензионные сборы, платежи за пользование недрами не так существенны. Кроме этого, предприятия делают взносы в четыре государственных внебюджетных фонда пенсионный, социального страхования, медицинского страхования, медицинского страхования и занятости. Общая сумма этих отчислений (не называемых налогами) — 41% с фонда оплаты труда.  [c.97]

Из данного примера видно, что половина всех начислений также приходится на налоги, при этом в их состав не входят удержания (556,2 млн руб.) в виде подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд (1%) с оплаты труда, дивидендов и прочих выплат, поскольку удержания не имеют прямого отношения к добавленной стоимости.  [c.222]

Единая пониженная ставка налога введена с целью ликвидации стимулов укрывательства от налогообложения огромных денежных доходов наиболее богатой части общества. Но нельзя забывать, что сокрытие фонда оплаты труда происходило и происходит не столько из-за высоких ставок обложения налогом с доходов, сколько в связи с действовавшими до принятия Кодекса критическими ставками отчислений в социальные фонды. Общеизвестно, что к моменту принятия Кодекса примерно 95% всех сумм налога уплачивалось путем их вычетов из доходов налоговыми агентами. И только около 5 % этого налога поступало по итоговым декларациям, сдававшимся налогоплательщиками в налоговые органы по завершению налогового года.  [c.281]

Данные приведены по стр. 2 табл. 2.6. Налог на прибыль принят на уровне данных табл. 2.6, стр. 4. Отчисления во внебюджетные фонды на социальные нужды соответствуют уровню 35,6% от расходов на оплату труда по каждому шагу расчета. Налоги, включаемые в себестоимость, а также платежи за землю составляют 3 тыс. руб. в расчете на год. Налог на фонд оплаты труда (налог на доходы) принят в размере 3 тыс. руб. в год, что соответствует примерно 13% от общих расходов на оплату труда. Наряду с этим, в соответствии с региональным законодательством предусмотренные фонды освобождены от налога на имущество на срок реализации ИП. Кроме этого, учитывая недостаток собственных инвестиционных средств предприятия, ему предоставлен инвестиционный кредит под 10% годовых. Следовательно, норма дисконта принята на уровне 10% для оценки бюджетной эффективности И П.  [c.192]


Пример. Предприятие реализовало определенный объем продукции. Выручка поступила на расчетный счет, но из этой суммы предприятие должно перечислить в бюджет установленные налоги. Из оставшейся суммы предприятие должно выделить часть, возмещающую потребленные средства производства, обеспечивая тем самым непрерывность процесса производства. Она определяется исходя из установленной государством нормы амортизационных отчислений, стоимости основных фондов, норм расхода предметов труда и их стоимости. Далее выделяется часть, связанная с оплатой труда (ФОТ), опять-таки через нормы затраченного труда и систему его оплаты. По нормативам, установленным к фонду оплаты труда, выделяется часть стоимости созданного продукта для перечисления в пенсионный фонд, фонд занятости в др. Наконец, остается прибыль. Произошло как бы распределение первого порядка. Но ФОТ, прибыль подлежат дальнейшему распределению, т.е. распределению второго порядка. ФОТ делится между трудящимися, бюджетом и пенсионным фондом по нормам, установленным государством. Прибыль делится между предприятием, его вышестоящей организацией и бюджетами разных уровней. Более подробно процесс распределения прибыли на различных этапах развития Российского государства рассмотрен в 1.1. данной главы.  [c.15]

Правление основного хозяйства колхоза может на договорных началах предоставлять хозрасчетным коллективам право самостоятельной реализации произведенной ими продукции (работ, услуг), использование полученных доходов, в том числе на оплату труда, уплату налогов и отчислений в государственный фонд социального страхования, а также открытия счета в учреждении банка или финансово-расчетном центре. С согласия хозяйства такие коллективы создаются в качестве первичных кооперативов, действующих на основании Закона о кооперации.  [c.104]

Совокупность указанных первичных документов позволяет проводить вычисления по оплате труда. Эти вычисления могут проводиться в специальных ведомостях или в расчетно-платежных ведомостях. Результаты ежемесячных расчетов по оплате труда обязательно заносятся в лицевые счета работников. В расчетных ведомостях кроме начисления сумм по оплате труда проводятся также расчеты удержаний с персонала (подоходный налог, взносы в пенсионный фонд, удержания по исполнительным листам и т. п. — см. п. 10.6). Кроме этого, в расчетных ведомостях проводятся вычисления всех налогов и отчислений, которые делаются с предприятия и базой для которых является фонд оплаты труда, а именно отчисления в фонды социального страхования и обеспечения транспортный налог (до 1 января 1998 г.) сбор на нужды образовательных учреждений и др.  [c.175]

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ - 1) часть валового дохода, которая остается в распоряжении предприятия после формирования фонда оплаты труда и уплаты налогов, отчислений, обязательных платежей в бюджет, в вышестоящие организации и банки. Ч.П. используется для стимулирования коллектива и расширения производства 2) сумма прибыли и налога с оборота. Ч Л. является основным источником формирования доходов бюджета и денежных накоплений предприятия.  [c.842]

Налоговая реформа 1992 г. была ориентирована на гармонизацию с европейскими налоговыми системами, увеличение поступлений в бюджет. Введены были следующие налоги и платежи в государственный и местные бюджеты налог на добавленную стоимость, налоги на доходы и прибыль предприятий, объединений, организаций, акцизы, налог на недвижимость, налог за использование природных ресурсов (экологический), плата за землю, подоходный налог с граждан, государственная пошлина, лесной доход, чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС (12% от фонда оплаты труда), налог на топливо (10% от его стоимости), налог на приобретение автотранспортных средств, транзитный налог, отчисления средств пользователями автомобильных дорог, отчисления от доходов по эксплуатации автомобильного  [c.208]

Расчетная ведомость по оплате труда применяется индивидуальными предпринимателями, использующими труд наемных работников, а также юридическими лицами, осуществляющими ведение бухгалтерского учета на основе книги учета хозяйственных операций. Расчетная ведомость предназначена для учета расчетов с работниками по оплате труда, а также для определения сумм обязательных взносов и отчислений в Фонд государственного социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд содействия занятости, Государственный центр по выплате пенсий и т.д. в установленном порядке от сумм оплаты труда работников. Расчетная ведомость является также платежным документом и предназначена для оформления выдачи заработной платы работникам субъекта малого предпринимательства. В графе "Начислено заработной платы" отражаются начисленные работникам суммы по оплате труда за выполненную работу и одновременно производятся удержания из начисленных сумм по оплате труда (подоходного налога с физических лиц, обязательных пенсионных взносов и другие в соответствии с законодательством Республики Казахстан) в графе "Удержание из заработной платы".  [c.92]

Во-вторых, предположение о низкой эластичности предложения труда по заработной плате в России позволяет нам рассматривать работников в качестве плательщиков всех налогов с заработной платы. В таком случае, поскольку эффекты воздействия на заработную плату налогообложения доходов работников и дополнительных издержек для работодателей, связанных с размером фонда оплаты труда, эквивалентны, социальные отчисления с заработной платы работников можно рассматривать как часть до-налоговых доходов работников.  [c.287]

Пусть доход, полученный от предприятия в момент > т задается величиной XI, а расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в момент t равны l = YtT + S + DTt + Mtr, где YtT есть материальные расходы (стоимость используемого сырья и материалов, и т.п.), SI есть расходы на оплату труда (фонд оплаты труда),U[ есть амортизационные отчисления в этот момент, Mtr - прочие расходы, из которых мы выделяем налог на имущество предприятия Ptr и отчисления в со-  [c.18]

Из данного примера видно, что половина всех начислений также приходится на налоги, при этом в их состав не входят удержания (556,2 млн. руб.) в виде подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд (1%) с оплаты труда, дивидендов и  [c.53]

Операторы 13 и 23 моделируют выплату НДС, в результате чего на выходе оператора 13 формируется поток дохода, который после вычетов всех возможных расходов (заработной платы, амортизационных отчислений, начислений на фонд оплаты труда, налогов и т.д.) преобразуется в балансовую прибыль (оператор 14). Оператор 15 выделяет из балансовой прибыли инвестируемую прибыль. Операторы 17, 18 и 21, а также 19, 20 и 22 моделируют изъятие налога на инвестируемую и потребляемую прибыль. Таким образом, с выхода оператора 20 поток потребляемой прибыли поступает на вход оператора 21 и, суммируясь с заработной платой (оператор 04), формирует фонд оплаты труда (ФОТ).  [c.68]

На выходе оператора 162 формируется сигнал, равный величине добавленной стоимости (после вычитания из выручки стоимости материальных затрат), с которой взимается соответствующий налог (операторы 164 и 163), в результате чего формируется доход (точка Г)- Затем из этого дохода последовательно вычитаются местные налоги (оператор 166) налог на основные фонды (оператор 220) заработная плата (оператор 110) начисления на фонд оплаты труда (оператор 186) налог на доход (оператор 168, точка Д) долги поставщикам (операторы 201) кредиты и проценты банку (операторы 221 и 223, точка Е) амортизационные отчисления (оператор 173) оплата за хранение и транспортировку готовой продукции (точка Ж). В итоге на выходе оператора 172 формируется балансовая прибыль, которая делится на потребляемую (оператор 176) и инвестируемую (оператор 179).  [c.103]

Оператор 1019 моделирует выплату НДС, в результате чего на выходе оператора 1023 формируется поток дохода, который после вычетов всех возможных расходов (заработная плата, амортизационные отчисления, начисления на фонд оплаты труда, налоги и т.д.) преобразуется в балансовую прибыль (оператор 1024). Оператор 1025 выделяет из балансовой прибыли инвестируемую прибыль, которая, суммируясь с амортизационными отчислениями в операторе 1030, моделирует инвестиционный поток для создания производственных фондов (рис. 15.13).  [c.318]

Налоговые отчисления. Введенных выше показателей модели достаточно для выделения основных налоговых источников налога на прибыль (N ), налога на продукты (Л ), подоходного налога с физических лиц (Л ), налога на имущество (Л/4), начислений на фонд оплаты труда (N ), местных налогов и прочих налоговых и неналоговых отчислений (N6).  [c.12]

Во-первых, предприятия-участники производят отчисления в НПФ и чистой прибыли. Во-вторых, эти отчисления автоматически засчитываются как доходы выгодоприобретателя (то есть, будущего пенсионера), и с них взимается подоходный налог. В итоге - на один рубль пенсионных выплат с работника взимается более рубля налоговых отчислений. Плюс еще двойное налогообложение инвестиционной прибыли сначала налогом на прибыль облагается инвестиционный доход фонда, а затем подоходный налог платит пенсионер. Взносы работодателей не облагаются лишь платежами во внебюджетные фонды (фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, фонд занятости, транспортный налог), поскольку не включаются в состав ФОТ. На эти взносы не начисляются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, если суммы страховых платежей (взносов) работодателей, выплачиваемые но договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в НПФ на срок не менее пяти лет и предусматривающим выплаты сумм участнику Фонда в случае достижения им пенсионного возраста, дающего право на установление государственной пенсии, не превышают в год 24-кратного минимального размера оплаты труда, а также при условии отсутствия у работодателя задолженности по платежам в ПФ РФ На практике это означает, что очень немногие компании могут себе позволить производить взносы для пенсионного обеспечения своих работников, и сумма, не подлежащая обложению взносами в ПФ РФ, составляет 2 003,7 деноминированных рублей.  [c.26]

Движение заемного капитала внутреннего (см. табл. 4.8), отражаемое по разделу 13, происходит в результате начисления всех доходов к выплатам. В состав начислений включаются оплата труда (4404,0 тыс. руб.), отчисления в социальные фонды, налоги, сборы, пошлины и штрафы (2591,6 тыс. руб.), проценты за кредит (1410,8 тыс. руб.), которые относятся на удорожание продукции (общая сумма 8406,4 тыс. руб.) налоги в бюджет (1246,8 тыс. руб.), источником которых выступает балансовая и чистая прибыль НДС по расчету как сумма от НДС с выручки (4119,9 тыс. руб.) за вычетом НДС оплаченного (3501,2 тыс. руб.), а также НДС с авансов полученных (3272,8 тыс. руб.) и целевого финансирования (1282,6 тыс. руб.) за вычетом НДС со сторнированных сумм (соответственно 3176,3 и 240,0 тыс. руб.).  [c.103]

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции и прочей реализации в действующих ценах без налога с оборота и затратами на производство и реализацию продукции и иных материальных ценностей. В себестоимость продукции при определении прибыли включаются материальные затраты с учетом затрат, связанных с использованием природного сырья амортизационные отчисления на восстановление основных производственных фондов расходы на оплату труда, включая премирование не только рабочих, но и руководителей, специалистов и других служащих за производственные результаты (расходы на оплату труда нормируются в меру роста объема производства или других показателей деятельности предприятия) отчисления на государственное социальное страхование, отчисления по обязательному медицинскому страхованию, платежи по обязательному страхованию имущества плата по процентам за краткосрочные кредиты банков, кроме процентов по просроченным и отсроченным ссудам и ссудам, полученным на восполнение недостатка собственных оборотных средств расходы по всем видам ремонта и другие затраты на производство и реализацию продукции.  [c.198]

Элемент Отчисления на социальные нужды отражает все обязательные отчисления по установленным законодательством нормам (социальный налог) органам государственного социального страхования, Пенсионного фонда и обязательного медицинского страхования. Они начисляются с сумм затрат организации на оплату труда работников, которые были включены в себестоимость продукции (работ, услуг) (по элементу Затраты на оплату труда ). На отдельные виды оплаты труда страховые взносы не начисляются (такие виды выплат оговариваются в нормативных документах).  [c.307]

Отчисления в социальные фонды определены, исходя из оплаты труда, начисленной по всем основаниям, установленных тарифов и вносятся, как и подоходный налог с физических лиц, работающих на предприятии, в сроки получения в банке денежных средств, предназначенных для выплаты заработной платы. В нашем примере совокупная норма отчислений к зарплате, начисленной по всем основаниям, установлена 38.5 %, в том числе в пенсионный фонд Российской Федерации — 28.0 %, в фонд социального страхования — 5.4 %, в фонд обязательного медицинского страхования — 3.6 % и в государственный фонд занятости — 1.5 %. Отсюда фактическая сумма отчислений в фонды социального назначения составила — 16709.0 тыс. руб.  [c.169]

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ — совокупность экономических отношений, возникающих в связи с образованием, распределением и использованием денежных средств в процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятий (фирм, организаций и т. п.) всех форм собственности. Являются исходным звеном всей финансовой системы, ибо функционируют непосредственно в сфере материального производства, где создаются источники финансовых ресурсов — совокупный общественный продукт и национальный доход. Многообразие денежных отношений, образование и использование целой системы фондов в процессе кругооборота средств создают сложную совокупность взаимоотношений предприятия с поставщиками — приобретение материальных ценностей и услуг, необходимых для его деятельности подрядчиками — оплата строительно-монтажных, ремонтных и других работ с покупателями — при реализации товара и оказании услуг с бюджетом — по налогам, отчислениям, платежам и ассигнованиям, с банком — по кредитам, хранениям денежных средств, выполнениям расчетных операций и т. п. с рабочими и служащими — по оплате труда и другим расчетам. Процесс обоснования движения ресурсов и соответствующих финансовых взаимоотношений составляет основу финансового планирования. Его основные задачи определение объема финансовых ресурсов для производства и реализации продукции, расширения производства, решения социальных задач формирование взаимоотношений с финансово-кредитной системой, другими организациями, выполнение финансовых обязательств перед бюджетом установление оптимальных пропорций между фондом накопления и фондом потребления пред-  [c.83]

Расходы по геодезическим работам, осуществляемым при производстве строительных работ. По этой статье учитываются расходы на оплату труда (с отчислениями на уплату единого социального налога) работников, занятых на геодезических работах, стоимость материалов, амортизационные отчисления, износ, расходы на все виды ремонтов (отчисления в ремонтный фонд или резерв на ремонт) и на перемещение геодезического оборудования, инструментов и приборов, транспортные и другие расходы по геодезическим работам, включая приемку от проектно-изыскательских организаций геодезической основы.  [c.116]

Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории страны. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи питают бюджетную систему РФ. Кроме того, существуют государственные внебюджетные фонды, доходная часть которых формируется за счет целевых отчислений. Источником этих отчислений также является произведенный ВВП, за счет которого на стадии образования первичных доходов формируется соответствующая часть платежей во внебюджетные фонды социального назначения по тарифам страховых взносов, привязанных к оплате труда и включаемых в себестоимость продукции.  [c.38]

Налогообложение доходов кооперативов. Производственные кооперативы (кроме колхозов), а также их союзы и объединения, получающие доходы от хозяйственной деятельности, уплачивают в бюджет налог из выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других поступлений за вычетом стоимости израсходованных материалов и сырья, платы за услуги сторонних организаций, транспортных расходов, амортизационных отчислений, сумм арендной платы за основные фонды, процентов за пользование краткосрочным кредитом банка и других расходов (кроме расходов на оплату труда), связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг), а также взносов на государственное социальное страхование.  [c.82]

Предполагается, что налог на прибыль в соответствии с решением парламента России будет применятся в течение 1992 г., а с 1 января 1993 г. предприятия перейдут на подоходное обложение. Налог на доход должен исчислятся по ставке 18%, взимаемой с прибыли и фонда заработной платы. Однако, введение подоходного налога, по мнению многих специалистов, чревато отрицательными последствиями, которые нельзя не учитывать. Во-первых, плательщиками налога могут оказаться предприятия, у которых не будет прибыли и они в этом случае внесут налог в бюджет за счет уменьшения фонда оплаты труда. Во-вторых, это будет означать двойное налогообложение, поскольку с фонда оплаты труда уже взяты НДС и отчисления на социальное страхование. В-третьих, иностранные инвесторы, которые и так не очень-то стремятся вкладывать свои капиталы в нашу экономику, могут отказаться от сотрудничества из-за боязни двойного налогообложения.  [c.144]

Справедливости ради следует указать на стабильность налоговых ставок. Заметные колебания этих ставок начались в 1991 г. До этого момента ставка налога на прибыль по Союзу достигала 45%. В условиях развернувшегося в 1990—1991 гг. политического соперничества союзного и российского руководства начался переход предприятий союзного подчинения под юрисдикцию России. Тогда союзное правительство снизило ставку до 35%, а российское — до 32%. Однако сохранились налог с оборота, отчисления в централизованные фонды. В целом к моменту распада СССР уровень налоговых изъятий остался неизменным, т.е. около 65% выручки. В 1990 г. был введен так называемый абалкинский налог на прирост фонда оплаты труда (3%) и в 1991 г. налог с продаж в размере 5% цены товара.  [c.308]

Налоговая реформа 2000 г. также оказала существенное влияние на прогрессивность единого социального налога. Между тем исследование прогрессивности ЕСН является сложной самостоятельной задачей. Важной методологической проблемой является определение величины перераспределяемых социальными платежами доходов. Действительно, социальные платежи отчисляются большинством налогоплательщиков с налогоисклю-чающей базы. Это означает, что формально доход граждан до налогообложения включает расходы на социальное и медицинское страхование и отчисления в Пенсионный фонд. Фактически же социальные платежи не входят в фонд оплаты труда и являются частью издержек работодателя. Кроме того, работодатели получают налоговый кредит, соответствующий части расходов на оплату больничных листов, оплаченных работодателем. Поэтому при анализе необходимо учитывать следующие особенности.  [c.287]

Финансы домохозяйства взаимодействуют с централизованными финансами (бюджетами — федеральным, региональными, местными и внебюджетными социальными фондами) и децентрализованными финансами — предприятиями разных форм собственности, а также с финансовым рынком. Между ними возникают непрерывные денежные потоки — односторонние, двух- и многосторонние. Между домохозяйством и государством осуществляется постоянно движение денежных потоков. Члены домохозяиств предоставляют труд работников для государственного сектора, продают государству товары и услуги собственного производства. За это семья получает оплату труда и доход. Кроме того, финансовые отношения возникают и при оплате налогов, сборов, пошлин и отчислений в казну и социальные внебюджетные фонды. Вместе с тем домохозяйства получают от правительства различные денежные трансферты, а также общественные блага и услуги в натуральной форме.  [c.310]

СЕБЕСТОИМОСТЬ ( ost) — денежное выражение затрат предприятия на производство и реализацию продукции. В С. продукции (работ, услуг) включаются затраты, связанные с непосредственным производством продукции затраты, связанные с использованием природного сырья затраты на подготовку и освоение производства затраты, связанные с совершенствованием, модернизацией технологий и производства затраты на обслуживание производственного процесса затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности затраты, связанные с управлением производством затраты по подготовке и переподготовке кадров затраты на создание страховых фондов и резервов затраты на оплату процентов по полученным кредитам затраты, связанные со сбытом продукции амортизационные отчисления налоги, сборы и другие обязательные отчисления и платежи. В С. входит также ряд и других затрат предприятия.  [c.213]