Балансовую стоимость основных фондов определяют по данным форм статистической отчетности ЦСУ СССР № 7-св Сводный отчет о наличии основных фондов и затратах на капитальный ремонт № 11 Отчет о наличии и движении основных фондов и амортизационного фонда , а также формы Минфина СССР № 5 Движение основных средств и малоценных и быстроизнашивающихся предметов . [c.106]
Методология учета основных средств определена международным стандартом финансовой отчетности (МСФО) 16 Основные средства . Согласно п.56 этого стандарта финансовый результат от выбытия или реализации основного средства определяется как разница между чистыми поступлениями и балансовой стоимостью объекта за вычетом суммы накопленной амортизации и накопленного убытка от обесценения. Согласно п.39 стандарта положительный результат переоценки основного средства, учтенный в разделе капитала, может списываться на счета нераспределенной прибыли при реализации этого результата. При этом сумма реализованного положительного результата может быть определена в виде разности между суммой амортизации, рассчитанной на основе переоцененной балансовой стоимости актива, и суммой амортизации, рассчитанной на основе его первоначальной стоимости. Списываемая сумма не отражается в отчете о прибылях и убытках. [c.136]
Общая финансовая отчетность также представляется в ЦБ РФ. Финансовая отчетность включает предварительный и окончательный балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, анализ отдельных счетов, анализ кредитного портфеля, информацию о резервах на возможные потери по ссудам, наращенных процентах, анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения, данные об основных средствах и нематериальных активах, анализ движения собственных средств, анализ валютной позиции, сведения о работниках банка. [c.289]
Выполняя пространственно-временные сопоставления, необходимо отдавать себе отчет в том, какие исходные данные были использованы для расчета. Чаще всего используются балансовые оценки, а, как известно, отчетность периодически меняется. В частности, в минувшие годы выручка показывалась совместно с НДС и акцизами, а основные средства в балансе приводились по первоначальной или восстановительной стоимости. В прежние годы показатель фондоотдачи обычно рассчитывали используя первоначальную стоимость основных средств, теперь все чаще для этой цели берется остаточная стоимость. [c.351]
Необходимо провести оценку балансовой стоимости объектов основных средств с тем, чтобы определить, произошло ли снижение возмещаемой стоимости ниже уровня балансовой стоимости активов. В случае, если такое снижение имело место, балансовая стоимость доводится до уровня возмещаемой стоимости. Разница отражается в отчете о прибылях и убытках в периоде выявления снижения. [c.238]
Вы когда-либо задумывались, почему организации, получившие убытки, тем не менее в состоянии осуществлять инвестиционную программу, заменять оборудование и другие основные средства, строить новые производственные мощности, и наоборот, организация, показывающая в отчете прибыль, испытывает сложности с оплатой счетов поставщиков и других кредиторов Дело в том, что для оплаты кредиторской задолженности, покупки оборудования, строительства нужны прежде всего денежные средства. А прибыль и деньги, как мы убедимся,— не одно и то же. Балансовые статьи, отражающие денежные средства, показывают лишь их остатки на начало и конец периода. Если остатки равны нулю, то это вовсе не означает, что у организации не было денег в течение отчетного периода. Крупные суммы могли поступить и быть использованы. Но поскольку баланс показывает финансовое состояние организации на дату его составления, то движение денежных средств в нем не отражает- [c.67]
Результатом принятия финансовых решений должна стать разработка финансового плана предприятия. Он составляется на основе прогнозов прибыли и убытков движения наличных средств приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета. Кроме того, следует разрабатывать прогноз баланса активов и пассивов (по форме балансового отчета). При его составлении учитываются приобретения основных фондов, изменение стоимости материальных запасов, а также указываются планируемые займы, выпуск акций и других ценных бумаг и обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия. Для того чтобы ответить на вопрос, насколько предприятие в состоянии покрыть предстоящие затраты, устанавливается степень его платежеспособности. Она определяется на основе расчетов коэффициентов абсолютной ликвидности, быстрой ликвидности и покрытия (методы их расчета приведены в гл. 24). При этом одновременно определяется финансовая устойчивость предприятия, для характеристики которой рассчитываются такие показатели, как коэффициент соотношения привлеченного капитала к собственному, коэффициент структуры привлеченного капитала, коэффициент концентрации и т.д. И если они не удовлетворяют прогнозным пороговым их значений, то разрабатывается новый вариант финансового плана. [c.678]
Если компания продает основные средства по цене ниже балансовой стоимости, связанные с этим убытки относят на вне-операционные расходы. Когда такие убытки фигурируют в отчете о доходах, аналитик должен определить, можно ли ожидать дополнительных убытков. Они более вероятны в том случае, если компания систематически занижала амортизацию используемого оборудования, переоценивая его срок службы убытки менее вероятны, если в результате неожиданного изменения технологии устарели лишь несколько единиц основных средств. [c.223]
Этот период отмечен началом роста сберегательной отрасли, который два десятилетия спустя вылился в беспрецедентный кризис. Основным отличием 1960-х годов было усиление конкуренции между сберегательными ассоциациями и коммерческими банками. Хотя в части балансового отчета, отражающей активы, их специализация была разной, и те и другие нуждались в средствах вкладчиков для дальнейшего роста. Банки, традиционно основывавшие свою деятельность на депозитах фирм, стали кон- [c.322]
Как любой другой банк, ФРС имеет балансовый отчет, состоящий из активов, пассивов и счета капитальных средств. Основным активом ФРС являются государственные ценные бумаги США другим важным, хотя и сравнительно небольшим по объему активом являются ссуды депозитным учреждениям. Основные пассивы ФРС — банкноты ФРС (наличные деньги) и резервные депозиты депозитных учреждений. [c.422]
Необходимая исходная информация на входе включает сведения о номенклатуре, объемах и ценах продукции, выпуск которой осуществляется или планируется в ходе проекта. Для программы требуются данные о численности работающих, уровне зарплаты, стоимости и сроках амортизации основных фондов, ставках налогов. Выходные документы — балансовый отчет, отчеты о прибыли, движении денежных средств на период реализации проекта, а также показатели эффективности инвестиционного проекта. [c.306]
Основная задача проведения аудиторских проверок финансовой отчетности по проекту состоит в определении качества представления информации (это особенно важно для представления отчетов об источниках и использовании средств как за соответствующий период f так и нарастающим итогом за весь прошедший период реализации проекта, а также о правильности расходования средств в соответствии с соглашениями о займах или докладом оценочной миссии). В ходе аудиторской проверки также необходимо установить, должным ли образом представлена информация в балансовом отчете. [c.331]
Балансовые отчеты фирм, публикуемые ежегодно или ежеквартально, дают. сведения о средствах, которыми располагает фирма об источниках финансирования о размере акционерного капитала фирмы об обязательствах компании по облигационным займам о размере основного капитала и т.п. Изучение баланса и счета прибылей и убытков за ряд лет позволяет сделать вывод о финансовом положении фирмы, размерах ее оборота и прибылей. [c.60]
Необходима разработка прогноза баланса активов и пассивов (по форме балансового отчета), который является хорошей проверкой прогноза прибылей, убытков и движения наличных средств. При составлении прогноза баланса учитываются приобретения основных средств, изменение стоимости материальных запасов, отмечаются планируемые займы, выпуск акций и других ценных бумаг и т. д. Следует учесть в данных расчетах обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия, финансовой стабильности, устой- [c.410]
Величина убытков, отраженных в балансе предприятия, сопоставляется с собственными средствами предприятия (см. Пассив баланса, Раздел IY. Капитал и резервы, причем статьи 410-420 не учитываются в размере переоценки основных фондов, так как переоценка представляет собой не реальное наполнение денежными средствами капиталов и резервов клиента, а просто количественное отражение инфляционных процессов, происходящих в экономике. Сопоставление размера убытков необходимо производить с размерами нераспределенной прибыли (см. строки 470 и 480) а также с размерами целевого финансирования и поступлений (см. строку 460), так как возможное покрытие убытков производилось за счет финансирования партнеров или аффилированных лиц. При этом наличие убытков в балансе клиента не следует воспринимать как негативный фрагмент его деятельности, так как если отвлечься от среза баланса на конкретный момент времени, то это может быть вызвано сознательным выбором одного из вариантов налогового планирования с целью текущего самофинансирования или участием клиента в эффективных операциях, связанных с аффилированными лицами и позволяющих оптимизировать денежные потоки и платежи в отношении конкретного бизнеса. Случайное возникновение убытков на одну из дат балансового отчета (балансы рассматриваются в ретроспективной динамике) качественно характеризует менеджмент предприятия, уровень стандартных процедур финансового учета и планирования, налаживание горизонтальных связей между линейными службами предприятий. В этой ситуации необходим анализ качества управления предприятием со стороны банка в целях оказать посильную помощь при условии, что конкретный бизнес имеет реальные перспектив для развития. [c.148]
В балансовом отчете "XXX Ltd", как и у большинства российских небольших компаний, минимальные чистые активы (87,0 тыс. долл.) и полностью отсутствуют долгосрочные обязательства. Бизнес финансируется, в основном, за счет авансов, полученных от клиентов и "растягивания" во времени текущих обязательств. Такой подход создает препятствия как для сбыта, так и для производства, поэтому инвестиции фонда частично позволят компании развиваться естественным образом, не завися от хронического недостатка денежных средств. Финансовая отчетность "XXX Ltd" была проверена российскими экспертами. Мы планируем помочь компании установить западную систему учета сразу же после получения ей инвестиций. Персонал [c.30]
Для аналитика возврат вложенного капитала есть сумма расходов за период, необходимых для поддержания работоспособности основных средств чтобы все оставалось в столь же хорошем состоянии . Величина дохода на капитал или просто дохода представляет собой остаток, возникающий после того, как поступления и расходы приведены аналитиком к верному, по его оценке, уровню. Многие корректировки, осуществляемые аналитиком в отчете о прибылях и убытках или в балансовом отчете, сохраняют уместность и для отчета о движении средств. [c.262]
Строка 47 суммирует все доходы и расходы за отчетный период. В идеальном случае результат должен быть в точности равен изменению суммы наличных денег и эквивалентных средств в балансовом отчете, но такое случается редко. Если различие сравнительно невелико, то проще всего увеличить или уменьшить на эту величину сумму денежных расходов на основную деятельность. В разделах, отражающих поступления от основной деятельности, результаты финансовых и инвестиционных операций, или в выплате дивидендов ошибки и пропуски менее вероятны. [c.273]
Обязательства по отложенным налогам реальны, но они остаются для аналитика источником проблем. Отчасти затруднения возникают потому, что отложенные налоги порой представляются обязательствами, по которым никогда не приходится платить. Большинство компаний растут и регулярно заменяют изношенные основные средства новыми. Эти новые вложения создают новые отложенные обязательства взамен старых. В результате по налоговым обязательствам платить не приходится. Сумма отложенных обязательств по налогам на правой стороне балансового отчета продолжает расти, и природа этих обязательств загадочна. [c.314]
Балансовый отчет компании отражает состояние вложенных инвесторами средств (как займов, так и собственного капитала). Это детализированное представление основного бухгалтерского уравнения [c.22]
ОЦЕНКА СТАТЕЙ БАЛАНСА — единый для всего народного х-ва СССР порядок выражения в денежной форме основных средств, товарно-материальных ценностей и др. хозяйственных ресурсов, показываемых в статьях баланса. Этот порядок установлен Положением о бухгалтерских отчетах и балансах и является обязательным для государственных, кооперативных (кроме колхозов) и общественных предприятий и организаций он обеспечивает сопоставимость однородных балансовых показателей в масштабе всего народного х-ва и на различные даты, способствует правильному выявлению финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий. [c.173]
Основными источниками для анализа финансового состояния служат финансовый план (с поквартальной разбивкой), бухгалтерский баланс, расшифровка балансовых статей Взносы в бюджет из прибыли и Прочие отвлеченные средства (из приложения к балансу ф. № 2 годового или ф. № 2-кв квартального отчетов), годовая отчетность о движении уставного фонда (ф. № 3), о движении средств финансирования и специальных фондов (ф. № 10), основных средств и амортизационного фонда (ф. № 11), 10-ф (хозрасчет)—отдельные финансовые показатели предприятий, работающих в условиях полного хозяйственного расчета. [c.269]
Основными источниками для анализа финансового состояния служат финансовый план (с поквартальной разбивкой), бухгалтерский баланс, расшифровка балансовых статей из приложения к балансу ф. № 2 годового или № 2-кв квартального отчетов, годовая отчетность о движении уставного фонда (ф. № 3), о движении средств финансирования и специальных фондов (ф. № 10), основных средств и амортизационного фонда (ф. № 11) и др. [c.204]
Инвентаризация основных средств. Инвентаризация основных средств заключается в проверке их фактического наличия в натуре по местам нахождения или эксплуатации. По действующим положениям она проводится не менее одного раза в год перед составлением годового отчета, но не ранее 1 ноября отчетного года. Инвентаризация зданий, сооружений и других неподвижных объектов может осуществляться с разрешения министерств и ведомств не ежегодно, а один раз в два-три года. В ходе инвентаризации устанавливается соответствие между учетными данными и фактическим наличием основных средств, определяется их комплектность, техническое состояние, степень использования по назначению. Одновременно уточняется балансовая оценка тех или иных объектов. [c.105]
Основанием для отражения в отчетности штрафов, пени, неустоек, полученных и уплаченных за нарушение договорных условий поставки, перевозок, правил совершения расчетных операций, служат полученные в отчетном году предписания и решение о перечислении этих сумм хозяйственным организациям или в бюджет. Все другие убытки и потери отражаются в отчете ф. № 20 в соответствии с установленными положениями на основе данных системного учета основных средств, дебиторской н кредиторской задолженности, реализации и др. Справки к отчету о прибылях и убытках заполняют по показателям утвержденного плана на отчетный год с учетом внесенных в него в установленном порядке изменений. Данные о балансовой прибыли (убытке) за прошлый год для сопоставимости пересчитываются по ценам и тарифам, действующим в отчетном году. Прибыль (убыток) прошлого года не корректируется на сумму повышения зарплаты в соответствии с решением правительства. Как правило, не подлежат корректировке и финансовые результаты от прочей деятельности предприятий. Данные о прибылях и убытках во всех формах отчетности необходимы для всестороннего, многофакторного анализа конечных для предприятия результатов финансово-хозяйственной деятельности, выявления резервов лучшего исполь- [c.370]
Концепция чистых инвестиций предполагает, что все статьи баланса дочерней компании должны быть пересчитаны по итоговому обменному курсу и включены в консолидированный балансовый отчет холдинговой компании. Таким образом, при изменениях обменных курсов, с момента составления одного баланса до даты составления следующего, прибыли или убытки для материнской компании будут равны изменениям в чистых активах дочерней компании за прошедший период, выраженным в валюте материнской компании. Эти прибыли или убытки не отразятся на потоках денежных средств, поскольку они являются курсовой разницей при переводе чистых активов филиала в консолидированный балансовый отчет, в котором они проводятся как основные средства и учитываются как изменения в нераспределенной прибыли. [c.26]
Вы помните кредит, который увеличивает денежные средства на счете в банке без регистрации роста прибыли Что ж, возмещение этого займа представляет обратную сторону деньги выплачиваются, но сокращения прибылей не происходит. Конечно, пока заем не выплачен, придется регистрировать и выплачивать проценты по нему, что отразится в вашем отчете о доходах как затраты на выплату процентов. Но основная расходная часть ваших выплат — просто возвращение денег банку, операция, которая отражается на обеих сторонах вашего балансового отчета, но не отчета о доходах. [c.100]
Теперь рассмотрим такой пример. Предположим, компания приобрела промышленное предприятие, заплатив за него 1 млн долларов наличными. Затем происходит следующее. В балансовом отчете размер наличных средств компании сокращается на 1 млн долларов, а указанная в статье Основные средства сумма увеличивается в том же размере. Иными словами, на этот период средства, инвестированные в приобретение упомянутого предприятия, проходят по статье Затраты денежных средств . [c.225]
Финансовая отчетность фирмы — необходимый элемент для фундаментального анализа. Основную информацию дают балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках и в меньшей степени — отчеты о движении денежных средств и изменениях в акционерном капитале. Финансовые коэффициенты способствуют интерпретации отчетности. Коэффициенты позволяют оценить сильные и слабые стороны фирмы, а также выявить тенденции. Чтобы облегчить оценку компании, различные коэффициенты объединяют в группы, характеризующие ликвидность, деловую активность, финансовый рычаг, прибыльность позиции эмитента на фондовом рынке. [c.77]
Заметим, что эта операция не затрагивает денежные средства, но запись (1) должна быть сделана, так как отражаются все изменения по балансовым статьям. Эта операция будет отражена в специальном перечне в нижней части Отчета о движении денежных средств. Таким образом, увеличение основных средств на 210 000 дол. (715 000 — 505 000) складывается из 120 000 и 100 000 дол. приобрете- [c.353]
Этот бланк предприятия заполняют на основании данных годового отчета (форма № 11 Отчет о наличии и движении основных фондов ) и данных аналитического бухгалтерского учета к балансовому счету № 01 Основные средства . По остальным отраслям народного хозяйства данные исчисляются на основе показателей действующей отчетности о наличии и движении основных фондов (сводный годовой отчет по форме № И и др.) и материалов переоценки основных фондов. [c.519]
Существуют 3 основных финансовых отчета, позволяющие оценить жизнеспособность проекта 1) отчет о движении денежных средств 2) отчет о прибыли 3) балансовый отчет. [c.96]
Пример. Необходимо определить поток наличности АО Пармис , используя его баланс (табл. 3.4) и Отчет о прибылях и убытках (табл. 3.5). Амортизационные начисления составляют 9238 тыс. руб. (9% от балансовой стоимости основных средств). [c.64]
Сисгема бюджетирования позволяет определять последствия принимаемых решений. В ходе проведенного исследования, нами составлена программа, описывающая взаимосвязи между основными бюджетами (бюджет движения денежных средств, прогноз отчета о прибылях и убытках, прогнозный баланс) и позволяющая прогнозировать изменения показателей прогнозного балансового отчета и прогноза отчета о прибылях и убытках в зависимости от направления расходования свободных денежных средств. [c.41]
В финансовых отчетах, составленных в соответствии с GAAP, стоимость основных средств показывают по балансовой стоимости. Балансовая стоимость основана на учетной практике, согласно которой стоимость активов равна первоначальной стоимости (фактической покупной цене, уплаченной компанией) за минусом разрешенной амортизации на соответствующую дату. К сожалению, балансовая стоимость на базе фактической цены может иметь для кредиторов мало смысла. Их интересует главным образом ликвидационная стоимость — сумма, которую компания или кредитор могли бы выручить в случае необходимости быстро продать активы. Большинство активов имеют при ликвидации значительно более низкую ценность по сравнению с их рыночной ценой, на которую можно рассчитывать при реализации на открытом рынке при нормальных экономических условиях. Следовательно, ликвидационная стоимость активов может быть либо выше, либо ниже их балансовой стоимости. [c.157]
Компания может получить дополнительный доход, продав с прибылью избыточные основные средства. Так, после замены своих основных средств более производительным оборудованием компания может сбыть использованное оборудование. Прибыль возникает в том случае, когда продажная цена превышает чистую балансовую стоимость проданного элемента активов. Чистая стоимость равна себестоимости актива за минусом накопленных амортизационных отчислений. Например, в 1986 г. "Bud s Sporting Goods" продала некоторое оборудование, получив чистую прибыль в 4 тыс. долл., которые в отчете о доходах фигурируют в качестве прочих доходов (табл. 4.2). [c.222]
Этот коэффициент имеет очевидную экономическую интерпретацию, показывая, сколько рублей выручки от реализации приходится на один рубль вложений в основные средства. При прочих равных условиях рост показателя в динамике рассматривается как благоприятная тенденция. Выполняя пространственно-временные сопоставления, необходимо отдавать себе отчет в том, какие исходные данные были использованы для расчета. Чаще всего используются балансовые оценки, а, как изнестно, отчетность периодически меняется. В частности, в минувшие годы выручка показывалась совместно с НДС и акцизами, а основные средства в балансе приводились по первоначальной или восстановительной стоимости. В прежние годы показатель фондоотдачи обычно рассчитывали, используя первоначальную стоимость основных средств, теперь B I чаще для этой цели берется остаточная стоимость. [c.273]
Если ashpoor o. использует 0,5 млн. долларов своих денежных средств для финансирования новых инвестиций, то в балансовом отчете этот факт будет отражен ДУЮЩИМ образом. Статья баланса Денежные средства и рыночные ценные бумаги Уменьшится на 0,5 млн. долларов, а статья Основные средства увеличится на 0,5 млн. долларов. В обращении будет находиться 1 млн. акций. Цена каждой акции будет равна 2 долл. [c.163]
БАЛАНС (фр. balan e - весы) - количественное соотношение, состоящее из двух частей, которые должны быть равны друг другу, так как представляют поступление и расходование одного и того же количества денег, товара. Например, при равенстве экспорта и импорта товаров из страны и сохранении его запасов наблюдается баланс производства и потребления этого товара в течение определенного периода времени. Балансы составляются в натуральней ферме (в физическом измерении) и з денежной форме (в денежном измерении). Самые разнообразные балансы используются в целях анализа, учета, планирования хозяйства всей страны (бюджетный баланс, платежный баланс, межотраслевой баланс), хозяйства, фирмы (бухгалтерский баланс, баланс доходов и расходов, баланс основных средств, финансовый баланс), домашне-, го хозяйства (баланс доходов и расходов семьи, потребительский бюджет). Баланс называют активным, если поступление денег превышает их расходование, то есть создается положительный остаток средств (положительное сальдо баланса). Баланс считают пассивным, если поступление денежных средств меньше их расхода (отрицательное сальдо баланса). Балансом называют также документ, в котором отражен, представлен балансовый отчет фирмы (бухгалтерский баланс). Балансы принято составлять за год, полугодие, квартал, месяц. В банковской практике балансом называют еще и остаток денег на счете вкладчика. [c.19]
К основным документам бухгалтерской и финансовой отчетности относятся отчет о прибылях и убытках (или отчет о результатах хозяйственной деятельности), балансовый отчет и отчет о движении денежных средств. В табл. 13.1 представлены отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет компании hem o. В левой колонке балансового отчета — активы компании стоимость зданий, сооружений и оборудования, товарные запасы и задолженность покупателей по счетам. В правой колонке показано, каким образом компания пополняет создающие ценность активы краткосрочные и долгосрочные ссуды и направления использования средств из фондов компании. Отчет о прибылях и убытках показывает объем продаж компании в течение года, все ее издержки и расходы, и прибыль. [c.468]
Таблица 7.4 содержит отчет о движении денежных средств компании "Мэркор индастриз" за 1988—1989 гг. Отметим, что данный отчет сводит воедино статьи как из балансового отчета, так и из отчета о прибылях и убытках, чтобы продемонстрировать, каким образом компания получила свои денежные средства и как она использует этот ценный ликвидный ресурс. Отчет разбит на три части, важнейшей из которых является первая, озаглавленная "поток денежных средств от основной деятельности". Этот раздел важен, потому что он отражает нетто-поток денежных средств от основной деятельность это именно то, что обычно подразумевается под термином поток денежных средств, поскольку отражает количество денежных средств, которыми располагает компания для инвестиционной и финансовой деятельности. Для "Мэркор индастриз" в 1989 г. поток денежных средств от основной деятельности составил почти 19 млн. долл., увеличившись по сравнению с предыдущим годом. Вместе с тем, поскольку компания израсходовала больше средств на свою инвестиционную и финансовую деятельность, чем сумела заработать в своих текущих хозяйственных операциях, ее позиция "денежные средства" снизилась почти на 6,6 млн. долл. (обратите внимание на показатель рядом с итоговой строкой отчета, демонстрирующий, что денежные средства компании, согласно балансам начала и конца периода сократились почти на 6 613 000 долл. в. 1984 г.). В идеале инвестору хотелось бы увидеть крупную (и предпочтительно растущую) величину денежного потока, так как это означало бы, что компания располагает достаточными средствами для выплаты дивидендов, обслуживания долга и финансирования роста. Кроме того, вам хотелось бы увидеть, как позиция баланса компании "денежные средства" увеличивается с течением времени, так как это позитивно сказывается на ликвидности баланса компании и ее способности своевременно и должным образом удовлетворять свои производственные потребности. , , [c.340]