Структура и задачи сметы (бюджета) денежных средств [c.94]
Смета (бюджет) денежных средств состоит из двух частей [c.94]
Посредством сметы (бюджета) денежных средств достигаются две цели [c.94]
Взаимоотношения между общим бюджетом и сметой (бюджетом) денежных средств показаны в таблице (см. с. 95). [c.94]
Существуют и другие источники поступления денежных средств и возможных платежей. В следующей таблице представлены только наиболее общие виды денежных потоков и пример сметы (бюджета) денежных средств. [c.95]
При подготовке сметы (бюджета) денежных средств необходимо концентрироваться на времени фактических поступлений или платежей средств, а не на времени исполнения хозяйственных операций. В каждой организации на основании прошлого опыта и суждения руководства о текущей ситуации определяют ожидаемый порядок (в процентном отношении) поступления денежных средств от продажи в кредит, предусматривается и возможное непоступление денег либо создание резерва по сомнительным долгам. Кроме того, необходимо учитывать политику платежей и выплат самой организации по приобретению материальных ценностей, оплаты затрат труда и других расходов. Некоторые затраты, например многие виды коммерческих расходов, могут быть сделаны в кредит с оплатой через 30 дней и более, а в большинстве случаев затраты на оплату труда по очевидным причинам не могут быть от- [c.96]
В данном разделе планирование представлено как одна из важнейших функций управления, описаны два основных типа деятельности по планированию, которые являются частью процесса управленческого контроля. Первый — программирование — процесс принятия решений по основным принимаемым программам, он включает в себя разработку долгосрочных планов. Второй —это разработка смет (бюджетов) — процесс планирования деятельности всей организации на последующий период, обычно год. Освещены основные принципы и последовательность подготовки общего бюджета, цели и разработка сметы (бюджета) денежных средств, организация исполнения бюджетов и смет в системе управленческого контроля. [c.98]
Смета (бюджет) денежных средств трансформирует доходы и расходы в поступления и выплаты наличных средств, облегчая тем самым финансовое планирование и формируя данные для подготовки прогнозных финансовых отчетов. [c.98]
Смета (бюджет) денежных средств составляется после составления всех упомянутых бюджетов, в том числе бюджета прибылей и убытков. Смета денежных средств представляет собой план поступления денежных средств и платежей в течение будущего периода по месяцам или декадам и состоит из двух частей, в одной из которых отражаются ожидаемые поступления средств, а в другой — ожидаемые платежи. [c.281]
Составление сметы прямых материальных затра" может сопровождаться расчетом платежей за приобретаемые материалы. Также расчеты используются при составлении бюджета денежных средств. [c.110]
Согласование стратегии и тактики предприятия — одна из важнейших задач комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности. Поскольку стратегия — это определенное, но достаточно общее направление деятельности, а тактика — это правила конкретных действий, то их согласование часто составляет сложную проблему для руководства. Анализ главных годовых финансовых отчетов и финансовых бюджетов — прогнозных или плановых отчетов предприятия играет ключевую роль в согласовании стратегии и тактики предприятия. К числу главных финансовых отчетов относят отчет о прибылях и убытках, отчетный баланс и отчет о движении денежных средств. К числу главных бюджетов относят бюджет прибыли, плановый баланс и помесячную смету финансовых денежных средств на планируемый период. [c.8]
Бюджет денежных средств (кассовая консолидированная смета) — план получения и расходования кассовой наличности, притока и оттока денежных средств во взаимосвязи по времени с планируемой производственной деятельностью (т. е. с операционными бюджетами), инвестиционной и финансовой деятельности. [c.96]
В табл. 52 представлена возможная форма такого бюджета на первый квартал 2000 года. Финансирование запланировано в размере 450 тыс. руб., минимальное сальдо денежных средств на конец каждого месяца по решению администрации предприятия — 70 тыс. руб. Расходная часть взята из сметы накладных расходов и сметы расходов на обеспечение работ по контрактам. [c.140]
Секвестр — пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям бюджета (кроме защищенных) в течение времени, оставшегося до конца года. Система цен — совокупность различных видов цен (оптовых, закупочных, розничных и др.), находящихся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости. Смета — финансовый документ, содержащий информацию об образовании и расходовании денежных средств в соответствии с их целевым назначением. Смета расходов и доходов — финансовый план учреждения (организации), осуществляющего некоммерческую деятельность. [c.503]
Остаток денежных средств формируется в бюджете их движения. Нераспределенная прибыль увеличивается на величину чистой прибыли, полученной в смете прибылей и убытков. Согласно этой смете в прогнозном балансе показывается краткосрочная кредиторская задолженность (начисления). [c.125]
В составе бюджетов могут создаваться целевые бюджетные фонды, которые представляют фонды денежных средств, образуемые за счет целевых источников средств, используемых по отдельной смете. Средства целевых бюджетных фондов находятся под контролем фискальных органов власти и не могут быть использованы на цели, не соответствующие их назначению. [c.19]
Наряду с бюджетами на федеральном уровне, уровне субъектов Федерации, органов местного самоуправления могут формироваться и формируются внебюджетные фонды. Движение денежных средств в этих фондах отражается соответственно в сметах доходов и расходов. Эти сметы представляют собой не что иное, как финансовые планы внебюджетных фондов. [c.42]
В других типах экономического анализа, который выполняется вне предприятия с целью прогнозирования его будущего и на основе ограниченной информации, можно ограничиваться при прогнозировании величиной статей бюджетов, сметами денежных средств предприятия. [c.188]
Предложения -> Уточнение прогнозов продаж, цен, валовой выручки по ассортиментным группам и предприятию в целом -> Расчет издержек -> Расчет бюджета прибылей и убытков -> Расчет финансового плана — сметы денежных средств - Расчет планового баланса. [c.189]
Информационная база статистики государственного бюджета опирается на совокупность отчетностей об исполнении государственного бюджета, представляемых Минфином РФ форма № 1 Бухгалтерский баланс форма № 2 Отчет о финансовых результатах форма № 3 Отчет о движении капитала форма № 4 Отчет о движении денежных средств форма № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу форма № 2-2 О составлении квартальных бухгалтерских отчетов организациями, состоящими на бюджете форма 2 Отчет об исполнении сметы расходов бюджетной организации форма 2-1 Отчет об исполнении сметы доходов и расходов бюджетной организации, переведенной на новые условия хозяйствования форма 2-2 Отчет об использовании бюджетных ассигнований организацией, предприятием форма 2-3 Отчет о движении средств по текущему счету (суммы по поручениям) формы 4,4-сводная Отчет об исполнении сметы по внебюджетным средствам Отчет об исполнении планов по сети, штатам и контингентам . [c.207]
Как и другие бюджеты, этот баланс позволяет не только отслеживать прошлые ошибки, но и предотвращать будущие. Например, если по какой-то причине возникли расхождения между балансом движения денежных средств и балансом доходов и расходов с одной стороны и составленной на тот же период сметой первоначальных капитальных затрат — с другой, то бюджет по балансовому листу это обнаружит, поскольку выявление расхождений и неувязок — его главная функция. [c.345]
Бюджет (смета) денежных средств показывает, что фирма ожидает возникновение дефицита наличных средств в апреле и мае. Этот дефицит обусловлен уменьшением размера инкассации в марте, капитальными затратами, составляющими 200 000 дол., в феврале и марте и выплатой дивидендов наличными в сумме 20 000 дол. в марте. С увеличением размера инкассации в мае и июне остатки денежных средств возросли до 13 500 дол., в июне без дополнительного финансирования. Кассовая смета показывает, что пик наличных поступлений приходится на апрель. Если стратегия фирмы заключается в том, чтобы поддерживать минимальный остаток на уровне 75 000 дол. и привлекать средства из своего банка для поддержания этого минимума, ей понадобится дополнительно 66 000 дол. в марте. Объем дополнительных займов достигнет пика в 105 500 дол. в апреле, после чего снизится до 61 500 дол. в июне, если прогноз окажется правильным. [c.196]
В статье 17 БК РФ целевой бюджетный фонд определяется как фонд денежных средств, образуемый в соответствии с законодательством Российской Федерации в составе бюджета за счет доходов целевого назначения или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов или иных поступлений и используемый по отдельной смете. Средства целевого бюджетного фонда не могут быть использованы на цели, не соответствующие его назначению. [c.73]
При составлении сметы капитальных (первоначальных) затрат можно распределить их по структурным подразделениям (видам бизнесов) компании. Для этого определяется, какие виды затрат будут финансироваться за счет компании (централизованно), а какие — в рамках отдельного бизнеса структурного подразделения. При составлении ПКЗ необходимо разделять денежную и неденежную (физическую) части стартовых (инвестиционных) затрат. Денежная часть — это капитальные (первоначальные) затраты, финансируемые за счет внешних или внутренних источников денежных средств бизнеса, и потому составляют часть бюджета движения денежных средств. Неденежная часть — это затраты на машины, оборудование, строительство и т. п., которые вносятся в бизнес (партнером, инвестором, вышестоящей организацией, спонсором и др.) в натуральном виде. Эти затраты отражаются только в расчетном балансе как прирост основного капитала. В новой смете со сгруппированными позициями обе категории затрат должны быть показаны отдельно (табл. 3.16). [c.107]
Разрабатывает финансовые сметы, сводные бюджеты движения денежных средств, первоначальных капитальных затрат, осуществляет корректировку сводных бюджетов по установленному регламенту. [c.387]
В своей работе отдел конкретизирует разработки планово-экономического отдела и отдела сбыта ПО. Совместно с бухгалтерией разрабатывает методику финансовой отчетности ПО и готовит бюджет движения денежных средств. При подготовке смет координирует свою работу с отделом финансового планирования и анализа. Предоставляет ему в ходе подготовки сводного плана и бюджета ПО бюджеты первоначальных капитальных затрат. [c.389]
Последующий финансовый контроль осуществляется после завершения отчетного периода и финансового года в целом. Проверяется целесообразность расходования государственных денежных средств при исполнении бюджетов, выполнении финансовых планов предприятий и организаций, смет бюджетных учреждений. Оценка проведенных мероприятий производится в результате анализа использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, законности совершенных хозяйственно-финансовых операций на основе проверки отчетных бухгалтерских и расходных документов, конечных финансовых результатов. Последующий финансовый контроль взаимосвязан с предварительным контролем, базирующимся на нем. [c.54]
Поскольку в следующих параграфах данной главы речь пойдет в основном о бюджетных источниках, еще раз отметим, что внебюджетные средства — это доходы, получаемые бюджетными учреждениями сверх ассигнований, выделяемых из бюджета. Называются они также специальными средствами, привлеченными средствами или дополнительными источниками финансирования. Правовая база для их привлечения состоит из целой серии законов Российской Федерации как отраслевого характера, так и общеотраслевого. Доходы зачисляются на отдельный счет в кредитном учреждении и используются в соответствии со сметой и принятым в учреждении положением о порядке расходования внебюджетных средств. Учет доходов и расходов осуществляется на едином балансе по плану счетов, установленному для бюджетных учреждений. Отчетность составляется на отдельных формах. Внебюджетные средства подлежат в установленном порядке налогообложению. Остатки денежных средств не изымаются. [c.256]
Бюджетирование - составление реального плана (сметы) доходов, расходов, продажи, движения денежных средств хозяйствующего субъекта, уплаты налогов и т.п. Бюджеты являются инструментом как финансового планирования (прогнозирования), так и инструментом контроля. [c.185]
Экономический анализ, который выполняется вне предприятия с целью прогнозирования его будущего на основе ограниченной информации, предусматривает прогнозирование лишь величин статей бюджетов, смет, денежных средств предприятия. [c.267]
ДОХОД — денежные средства или материальные ценности, получаемые в результате какой-либо деятельности предприятий (фирм, компаний и т. п.) за определенный период времени (например, от реализации продукции, работ, услуг). Это могут быть и средства в денежной и натуральной форме, получаемые населением (отдельным человеком, семьей и т. д.) для удовлетворения своих потребностей (доходы населения), система показателей, характеризующих объем и источники поступления средств в балансе (смете) доходов и расходов предприятия, доходной части бюджета. Термин доходный часто употребляется и в значении прибыльный, рентабельный, приносящий Д. При использовании Д. в качестве обобщающего показателя деятельности хозяйствующего субъекта (предприятия, объединения, ведомства и т. п.), характеризующего конечные результаты работы коллектива, его исчисляют без учета (за вычетом) материальных затрат, перенесенной стоимости потребленных в процессе производства средств и предметов труда, что позволяет избежать повторного счета. [c.251]
Последовательность планирования и формирования бюджетов следующая Предложения — Уточнение прогнозов сбыта, цен, валовой выручки по ассортиментным группам и организации в целом - Расчет издержек —> Расчет бюджета прибылей и убытков —> Расчет финансового плана — сметы денежных средств -> Расчет планового баланса. [c.187]
СМЕТНОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ - предоставление денежных средств из государственного бюджета для покрытия расходов согласно предоставленным сметам. [c.310]
Бюджет коммерческих расходов — это финансовый план (смета с распределением затрат по периодам времени), охватывающий все виды деятельности фирмы и/или его структурного подразделения по продвижению изделий и услуг на определенный период времени, в котором определены возможные доходы (объемы продаж), лимиты вероятных расходов по продвижению продукта (тов), порядок осуществления расчетов с поставщиками рекламных и маркетинговых услуг, выделяемых денежных средств по операциям. [c.517]
Движение денежных средств — один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. В рамках подготовки общего бюджета смету (бюджет) денежных средств разрабатывают после того, как все периодические бюджеты и прогнозный отчет о прибылях и убытках уже завершены. Смета (бюджет) денежных средств (прогноз денежных потоков) представляет собой план поступления денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования общего бюджета. В целом эта смета (бюджет) показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение для каждого месяца, для которого ее разрабатывают. Таким образом, могут быть запланированы периоды наибольшего и наимень- [c.93]
Суммы ожидаемых платежей берут из различных периодических бюджетов. Ответственный за подготовку сметы (бюджета) денежных средств должен владеть информацией о том, какие затраты на материалы и рабочую силу предусмотрены за период, какие товары и услуги необходимо приобрести, а также будут ли они оплачены сразу или возможна отсрочка платежа. В этой связи очень важно знать политику платежей организации. Помимо регулярных текущих расходов денежные средства могутибыть использованы на приобретение оборудования и других активов, возврат займов и иных долгосрочных обязательств. Всю эту информацию следует собирать, чтобы подготовить правильную смету (бюджет) денежных средств. [c.94]
Смета (бюджет) денежных средств компании AB на 31 декабря 19X1 г. [c.95]
Как уже указывалось выше, финансирование Представительства осуществляется согласно потребностям, определенным в сметах. Поэтому планирование затрат с неоправданным завышением влечет за собой отток денежных ресурсов oi других областей деятельности юловного предприятия. Планирование бюджета Представительства в зависимости от количества заявок по контрактам даст возможность реальнее оценить потребное ь подразделения в денежных средствах. [c.140]
Составление бюджетов. Возможные результаты реализации всего комплекса альтернатив необходимо описать путем внутрифирменного планирования в стоимостном выражении, характеризующего текущую платежеспособность, результаты деятельности, имущественное и финансовое положение предприятия на конец планируемого периода. По каждой альтернативе составляются следующие бюджеты 1) бюджет прибылей и убытков, который представляет проект будущего отчета о прибылях и убытках за планируемый период 2) плановый баланс — проект отчетного баланса на конец планируемого периода 3) смета денежных средств — финансовый план платежей и поступлений по месяцам или декадам планируемого периода с выведением кассовых остатков, которые регулируются за счет креди тов при недостатке денежных средств и депозитов при избыточных остатках. [c.187]