Долгосрочный долг — это задолженность, которую компания должна погасить в срок, наступающий после 12 месяцев со дня выпуска балансового отчета. Пояснения в годовом отчете подробно описывают принятые компанией обязательства и сроки уплаты долгов. Долгосрочная задолженность компании может быть представлена долгами по банковским ссудам, ипотечными облигациями, дебентурами (облигациями, выпущенными исключительно под доброе имя компании без какого-либо обеспечения) либо другими видами обязательств. [c.67]
Обеспеченные облигации. См. Долгосрочная задолженность Ценные бумаги [c.405]
Вексель — удобная форма предоставления и получения коммерческого кредита. При существующей практике он должен учитываться у поставщика в составе задолженности по прочим долговым обязательствам, обеспеченным векселями, и отражаться на счетах 94 Краткосрочные займы и 95 Долгосрочные займы . Как и по текущим расчетам с использованием векселей, задолженность по краткосрочным и долгосрочным кредитам, обеспеченная выданными векселями, не списывается сразу со счетов долгосрочных и краткосрочных займов, а лишь обособляется в аналитическом учете. [c.176]
Задолженность перед заимодавцами по краткосрочным и долгосрочным займам, обеспеченная выданными векселями , согласно инструкции не списывается со счетов 94 Краткосрочные займы и 95 Долгосрочные займы , а учитывается обособленно в аналитическом учете к ним. [c.6]
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и прочими кредиторами за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги и по прочим операциям, обеспеченным долгосрочным векселем 51 Долгосрочные векселя выданные 511 Долгосрочные векселя, выданные в национальной валюте 512 Долгосрочные векселя, выданные в иностранной валюте По кредиту - выдача векселя, по дебету - погашение задолженности, обеспеченной векселем По каждому выданному векселю [c.156]
Принципы краткосрочного кредитования аналогичны принципам долгосрочного кредитования — срочность, возвратность, платность, но обязательное условие — материальная обеспеченность кредита, т. е. ссуда выдается под наличие материальных ценностей на срок не более года. Банковский кредит предоставляется подрядной строительной организации в соответствии с планом и фактическим наличием объектов кредитования. На основе кредитных заявок, отражающих данные о размерах ценностей и затрат, не покрываемых собственными оборотными средствами строительных организаций, кредиторской задолженностью и другими источниками, опреде- [c.381]
ПАССИВ пассивом называется любая претензия к фирме или любое ее обязательство. Пассивы включают в себя подлежащие выплате счета, заработную плату и оклады, те дивиденды, о которых заявлено, что они будут выплачиваться, подлежащая выплате накопившаяся налоговая задолженность, долгосрочные обязательства типа облигаций, обеспеченных закладной под недвижимость, долговые обязательства и банковские ссуды. [c.472]
Деятельность казначея направлена на решение глобальных вопросов по обеспечению финансовой устойчивости компании. Казначей управляет вверенным ему капиталом предприятия, т.е. формирует его оптимальную структуру, проводит оценку затрат на капитал, управляет денежным оборотом, привлекает краткосрочные и долгосрочные кредиты, организует расчеты с покупателями. Для привлечения краткосрочных и долгосрочных источников финансирования казначей постоянно поддерживает контакты с кредиторами, акционерами, инвесторами, страховщиками ценных бумаг и выпущенных облигаций. В функции казначея входит управление имущественными ценностями (товарно-материальными запасами) и долгами предприятия, финансовое планирование, разработка кредитной политики, управление инвестиционным портфелем. Казначей концентрирует свои усилия на поддержании ликвидности предприятия, получая денежные средства по обязательствам и приумножая фонды для достижения цели компании. В то время как контролер уделяет особое внимание прибыльности, казначей следит за движением наличности, управляя дебиторской задолженностью и платежами компании. Постоянно находясь в центре этих вопросов, казначей может своевременно увидеть признаки банкротства и предупредить его. [c.250]
Во втором случае ограничиваются анализом структуры капитала компании, под которым понимают лишь долгосрочные источники финансирования (собственные и заемные). Таким образом, предполагается, что оборотные активы служат обеспечением краткосрочной кредиторской задолженности независимо от того, имеет эта задолженность финансовый или нефинансовый характер. Здесь речь идет об анализе пассива аналитического баланса, имеющего следующее представление [c.324]
Сравнение краткосрочного финансирования с долгосрочным. Хотя точная синхронизация графика ожидаемых в будущем поступлений чистых собственных средств и графика выплат по задолженности удобна при условии достоверности информации, но на практике обычно ее обеспечение затруднено из-за наличия неопределенности. [c.227]
Принимая во внимание степень обеспеченности ссуд, финансовый директор мог выбрать соотношение между краткосрочным и долгосрочным финансированием, как показано на рис. 8.3. По этому рисунку можно судить, как фирма финансирует часть требуемого капитала за исключением дебиторской задолженности и начислений на долгосрочной основе. Если прогноз о поступлениях чистых собственных средств окажется точным, то фирма будет вынуждена платить проценты по задолженности во время сезонных минимумов, когда нет необходимости в капитале. В максимальной точке потребности в капитале могли бы финансироваться полностью за счет долгосрочных кредитов, как было бы в случае, если бы мы провели линию долгосрочного финансирования через сезонные пики наверху на рис. 8.3. Чем выше находится линия долгосрочного финансирования, тем более консервативной является финансовая политика фирмы и тем выше издержки. Также бывает при трудностях маленьких фирм, связанных с долгосрочным финансированием в достаточных размерах. [c.230]
Дебиторская и кредиторская задолженность (долгосрочная и краткосрочная), а также обеспечения (полученные и выданные). [c.27]
Очередность выплат по долгам акционеров, зависящая от регламента распределения прибыли, показана на рис. 44. Задолженность перед заемщиками, обеспеченная выданными предприятием векселями, не списывается со счета 95 Долгосрочные займы , а учитывается обособленно в аналитическом учете. [c.256]
Коэффициент выплаты дивидендов показывает, какую долю прибыли после уплаты налогов компания выплачивает в форме дивидендов. Поэтому указанные суммы уже нельзя использовать в других целях, например для обеспечения роста активов или погашения текущей задолженности по долгосрочным займам. Этот ко- [c.290]
Финансовая деятельность включает поступление денежных средств в результате получения кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам, и выплату дивидендов. Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении компании для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности. В разделе финансовая деятельность в качестве поступлений учитываются вклады владельцев предприятия, акционерный капитал, долгосрочные и краткосрочные займы, проценты по вкладам. В качества выплат - погашение займов, дивиденды. [c.79]
В данный перечень включаются следующие мероприятия 1) смена руководства предприятия 2) инвентаризация предприятия 3) оптимизация дебиторской задолженности 4) снижение издержек производства 5) продажа дочерних фирм и долей в капитале других предприятий 6) продажа незавершенного строительства 7) оптимизация количества персонала и обеспечение социальных льгот для уволенных 8) продажа излишнего оборудования, материалов и складированных готовых изделий 9) конверсия долгов путем преобразования краткосрочных задолженностей в долгосрочные ссуды или долгосрочные ипотеки 10) прогрессивные технологии, механизация, автоматизация производства 11) совершенствование организации труда 12) капитальный ремонт, модернизация основных фондов, замена устаревшего оборудования, приобретение дополнительных основных фондов. [c.189]
При включении процентов по векселю в его номинальную цену операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств отражается организацией-векселедержателем по номинальной стоимости векселей по кредиту счетов 90 "Краткосрочные кредиты банков" или 92 "Долгосрочные кредиты банков" и дебету счетов учета денежных средств (50, 51, 52 и др.) в фактически полученных суммах, а также счета 80 "Прибыли и убытки" на сумму учетного процента, уплаченного банку. При этом задолженность по расчетам с покупателями, обеспеченная векселями, продолжает учитываться по счетам дебиторской задолженности (62 и др.). [c.253]
СТАТИСТИКА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ систематизирует данные о структуре и динамике кредита и о ходе выполнения кредитного плана. Различается статистика краткосрочного кредита и статистика долгосрочного кредита. С. к. о. группирует данные об остатках задолженности по объектам и видам кредита, административным экономич. р-нам, мин-вам и ведомствам, отраслям х-ва и отраслям произ-ва. Статистика долгосрочного кредитования группирует, кроме того, сведения об оборотах предоставленных долгосрочных кредитов. В соответствии с основными принципами прямого банковского кредитования С. к. о. подразделяется на статистику а) целевого направления банковских ссуд б) возвратности и срочности кредита в) обеспеченности кредита. [c.377]
В капиталистич. странах кредит по К обычно выдается наиболее крупным предприятиям без обеспечения (бланковый кредит), а мелким предприятиям — под обеспечение в виде ценных бумаг. Банк устанавливает определенный лимит кредитования, исходя из размера собственного капитала предприятия, масштабов его деятельности и прочности связи с банком. Расчеты по К. осуществляются не по каждой отдельной сделке, а периодически (напр., раз в квартал) на основе сальдо. Проценты по остатку К. начисляются в пользу банка по более высокой ставке, чем в пользу клиента. В отличие от простого текущего счета, операции по К. совершаются без чеков посредством письменных поручений клиента. Особенно широкое развитие К. получил в условиях империализма и общего кризиса капитализма. Будучи по форме краткосрочным, контокоррентный кредит по существу является долгосрочным, т. к. он систематически пролонгируется (возобновляется). Сосредоточение всех финансовых операций предприятия на К. позволяет банку во всех деталях изучать состояние его дел и способствует установлению контроля над предприятием. Тем самым К. представляет собой одну из форм сращивания банковского капитала с промышленным и образования финансового капитала. Это сращивание усиливается в связи с тем, что нередко акционерные промышленные компании покрывают свою задолженность банку по К. путем передачи в его собственность части вновь выпущенных ими акций. К- особенно распространен в ФРГ, Франции, Бельгии. В Англии и отчасти в США сходным с К. является овердрафт (см.) с лимитом. [c.547]
По строке "С прочими кредиторами" показывается задолженность организации по расчетам, не нашедшим отражения по другим статьям группы статей "Расчеты с кредиторами". В частности, по этой статье отражается задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам страхования, в которых организация является страхователем задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды и другие специальные фонды (кроме фондов, отчисления в которые отражаются по статье "по социальному страхованию и обеспечению" в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком суммы арендных обязательств арендной организации за основные средства, переданные ей на условиях долгосрочной аренды задолженности по кредитам банков, полученным организацией для выдачи ссуд работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство садовых домиков и другие цели, а также для возмещения торговыми организациями сумм за товары, проданные ими в кредит. [c.218]
Большинство компаний независимо от типа нуждается в крупных средствах для поддержания своей деятельности. Как и у органов исполнительной власти, их финансовые потребности делятся на долго- и краткосрочные. Для реализации долгосрочных целей компаниям нужны деньги на постройку заводов приобретение оборудования и сооружений, для разработки новых продуктов. Краткосрочные потребности возникают в связи с необходимостью обеспечения товарных запасов, покрытия дебиторской задолженности и других текущих расходов. Для финансирования кратко- и долгосрочных нужд компании выпускают в обращение самые разнообразные долговые ценные бумаги и акции. Когда же у них возникает временный избыток денежных средств, они предлагают деньги другим. На деле многие крупные компании осуществляют активные и сложные стратегии управления наличными и являются главными покупателями краткосрочных ценных бумаг. Но подобно государству компании в целом являются чистыми покупателями денежных средств. [c.17]
Нераспределенная прибыль премилых лет (88) Нераспределенная прибыль отчетного года ИТОГО по разделу 4 5. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (92, 96) В том числе кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 1 2 месяцев после отчетной даты прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты Прочие долгосрочные пассивы ИТОГО по разделу 5 6. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (90, 94) В том числе кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты Кредиторская задолженность В том числе поставщики и подрядчики (60, 76) векселя к уплате (60) по оплате труда (70) по социальному страхованию и обеспечению (69) задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) задолженность перед бюджетом (68) 470 480 490 510 511 512 513 590 610 611 612 620 621 622 623 624 625 626 [c.196]
При возврате организацией-векселедержателем денежных средств, полученных от кредитной организации в результате учета (дисконта) векселей или иных долговых обязательств, из-за невыполнения в установленный срок векселедателем или другим плательщиком по векселю своих обязательств по платежу производится запись по дебету счета 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При этом задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченная просроченным векселем, продолжает учитываться на соответствующих счетах учета дебиторской задолженности. [c.94]
Например, наличие в составе активов долгосрочных финансовых вложений указывает на инвестиционную направленность этих вложений. Поэтому следует оценить ликвидность инвестиционных ценных бумаг, входящих в фондовый портфель предприятия. Высокая доля дебитор кой задолженности в активе баланса свидетельствует о том, что предприятие широко использует для авансирования своих покупателей коммерческий (товарный) кредит. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. Однако, когда платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения текущей хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность. [c.105]
Краткосрочные инвалютные кредиты, предоставляемые банками па закупку импортных сырья, материалов, комплектующих изделий или других товаров, выдаются на срок до двух лет и в размере, эквивалентном не более 5 млн. руб. Кроме того, СП могут получать кредиты на более длительные сроки, если это связано с импортом оборудования, машин, лицензий, других товаров, а также с оказанием услуг по разработке проектов, направленных на укрепление материально-технической базы СП. Сроки погашения кредитов определяются банками в зависимости от периода окупаемости объектов кредитования на основе результатов анализа технико-экономического обоснования проекта, но не более 8 лет. а сумма валютной ссуды не может превышать 5 млн. руб. В качестве обеспечения средне- и долгосрочных кредитов могут использоваться все принадлежащие СП активы, принятые в международной практике и имеющие валютный характер. В случае выявления у совместного предприятия необеспеченной задолженности банк имеет право обращать в ее погашение любые средства в иностранной валюте, имеющиеся на счетах совместного предприятия. Кредитование СП в иностранной валюте осуществляется советским банком на обычных коммерческих условиях, т. е. с начислением процентов на непогашенную часть задолженности по кредиту исходя из действующих ставок мирового денежного рынка по со-ответствующим валютам. [c.177]
Закладная ипотека (mortgage). Долгосрочная задолженность, обеспеченная недвижимостью и выплачиваемая равными взносами. [c.366]
Текущий коэффициент компании " arroll" вырос с 1,8 в январе 1989 г. до 1,9 в 1990 г., а затем понизился до 1,7 в 1991 г. Однако из баланса " arroll" видно, что за 1991-й финансовый год долгосрочная задолженность увеличилась на 400 тыс. долл. Это обусловило сокращение потребности в краткосрочных заимствованиях для обеспечения ее активов, что и привело к повышению текущего коэффициента за 1991 г. Если бы компания не привлекла дополнительные средства на долгосрочной основе, текущий коэффициент за 1989 и 1990 гг. был бы еще ниже. [c.307]
Во-чторых, сам факт наличия долгосрочной дебиторской задолженности в части расчетов с покупателями и заказчиками противоречит Указу Президента РФ "Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)" от 20 декабря 1994 г. № 2204 и постановлению Правительства Р0> "О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)" от 18 августа 1995 г. № 817. Указом установлено, что обязательный условием договоров, предусматривающих поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг), является определение срока исполнения обязательств по расчетам за поставленные по договору товары (выполненные работы или оказанные услуги), причем этот срок не может превышать три месяца с момента фактического получения товаров (выполнения работ, оказания услуг). По истечении четырех месяцев с момента фактического получения должником товаров (выполнения работ, оказания услуг) неистребованная кредитором дебиторская задолженность подлежит списанию на убытки кредитора (без уменьшения налогооблагаемой прибыли). Иными словами, если договором предусмотрена максимальная продолжительность срока оплаты (три месяца), а оплата вовремя не сделана, то кредитору дается месяц на то, чтобы разобраться со своим должником в данном случае дебиторская задолженность не может быть просроченной более одного месяца. Это означает, что долгосрочная задолженность по оплате товаров, работ и услуг не может возникнуть в принципе, поскольку все договоры на поставку товаров должны заключаться с учетом временных ограничений, приведенных в указе и постановлении. [c.210]
Общая сумма кредиторской задолженности за год снизилась на 18 тыс. руб. Это снижение задолженности произошло по расчетам с кредиторами за товары (-13 тыс. руб.), по оплате труда (-5 тыс. руб.), по социальному страхованию и обеспечению (-5 тыс. руб.) за счет авансов, полученных от покупателей и заказчиков (-5 тыс. руб.), в то время как задолженность бюджету возросла на 10 тыс. руб. В целях углубления анализа движения кредиторской задолженности и финансового состояния необходимо выявить и проанализировать динамику неоправданной кредиторской задолженности. К неоправданной кредиторской задолженности относится задолженность поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам. При анализе выявляем, что в хозяйствующем субъекте присутствует только кредиторская задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил. Эта задолженность является нормальной кредиторской задолженностью. Таким образом, хозяйствующий субъект не имеет неоправданной кредиторской задолженности, и поэтому финансовое состояние его является устойчивым. Анализ также показал, что хозяйствующий субъект не имеет долгосрочной задолженности. Вся кредиторская задолженность является краткосрочной. Задолженности, перечисленной в бюджет в связи с истечением срока исковой давности, не было. [c.45]
Еще одним основным требованием для обеспечения прозрачности в бюджетно-налоговой сфере является необходимость ежегодно в течение шести месяцев по окончании бюджетного года публиковать подробную информацию о долге и финансовых активах центрального правительства. Однако в случае значительных размеров государственного долга должна ставиться цель представления ежеквартальной отчетности. Отчетность о финансовых активах обычно должна представляться с той же периодичностью, что и данные о долге. Отчетность о долге должна содержать сведения о сумме непогашенного долга за текущий год и два предшествующих года, а также о расходах на обслуживание долга за тот же период. Оптимальная практика представления отчетности о долге отражена в требовании ССРД, предусматривающем ежеквартальную отчетность о долге центрального правительства, представляемую с лагом в один квартал118. В соответствии с ССРД также рекомендуется ежеквартально представлять прогнозы обслуживания долга для средне- и долгосрочной задолженности на предстоящие четыре квартала, а на последующий период — раз в год. Отчетность о прогнозируемом погашении краткосрочной задолженности всегда должна представляться на ежеквартальной основе. [c.67]
Долговое обязательство под доброе имя эмитента (debenture). Долгосрочная задолженность, не обеспеченная ничем, кроме доверия к эмитенту. [c.593]
Схема финансирования, применяемая при осуществлении инвестиционных проектов, включает покрытия первоначальных капитальных вложений за счет собственных источников и долгосрочных займов и в обеспечении потребности воборотном капитале за счет краткосрочных займов. При этом следует соблюдать правильное соотношение между долгосрочной задолженностью и собственным (акционерным) капиталом чем выше доля акционерного капитала, тем ниже доход на одну акцию, с другой стороны, чем выше доля заемных средств, тем больше сумма выплаченных процентов. [c.43]
В Великобритании к долгосрочной относится задолженность ( reditors due after one year), которая должна быть погашена в течение более чем одного года с даты составления баланса. В отчетности она должна быть представлена в тех же разделах, что и краткосрочная оформленные письменно и, как правило, обеспеченные займы, кредиты от банков и овердрафты, авансы полученные, торговые кредиторы, переводные векселя к оплате, задолженность перед другими компаниями группы, задолженность перед компаниями, в которых есть доля участия, другие кредиты, в том числе задолженность по налогам и социальному страхованию, доходы будущих периодов и др. В отчетности (обычно эта информация раскрывается в примечаниях) должны быть отдельно отражены задолженность, подлежащая погашению в течение периода более пяти лет и подлежащая погашению в рассрочку условия погашения и ставка процента детали обеспечения для обеспеченных займов разбивка задолженности по времени погашения (1-2 года, 2-5 лет, более 5 лет) . [c.200]
Теперь решите, какие активы банк действительно профинансирует, как будет структурирован долг и идет ли речь о долгосрочной, постоянной или краткосрочной потребности в заимствовании. Похоже, компания "Pearson" нуждается в дополнительных ссудах для поддержания более высокого уровня дебиторской задолженности и запасов в связи с обеспечением базового уровня продаж в условиях обострения конкуренции. [c.382]
В марте 1926 г. для выдачи долгосрочных ссуд за счет бюджетных ассигнований, проведения контроля за использованием бюджетных вложений в основные фонды и за обеспечением возвратности ссуд в составе Промбанка был организован Отдел долгосрочного кредитования (ОДК). Однако деятельность атого отдела оказалась малоэффективной, так как он не охватывал всех долгосрочных вложений в промышленность и ие располагал самостоятельностью. Промбанк продолжал заниматься краткосрочными кредитными операциями, что ослабляло его внимание к вопросам капитальных вложений. На 1 октября 1927 г. задолженность по краткосрочным кредитам, выданным Промбанком, составляла 304 млн, руб., а по долгосрочным — 141 млн., в том числе по балансу ОДК — 133 млн, руб. Следовательно, эа счет других, кроме бюджетных ассигнований, источников Промбанк выдал долгосрочные кредиты всего лишь на 8 млн. руб., хотя на текущих счетах и вкладах в этом банке было более 131 млн, руб. Очевидно, что размер операций Промбанка но долгосрочному [c.172]