Налоговые и юридические проблемы

Какие налоговые и юридические проблемы связаны с дополнительными пенсионными планами [c.251]

Налоговые и юридические проблемы, связанные с корректирующими планами [c.254]

Налоговые и юридические проблемы [c.256]

Большинство типичных налоговых и юридических проблем, связанных с программами отложенных выплат, уже обсуждалось выше. Поэтому отметим лишь некоторые специфические проблемы корректирующих планов. [c.254]

В России проблемы соотношения налоговых поступлений и налогового бремени юридических и физических лиц, а также объема бюджетных расходов на социальную сферу оказались более острыми, чем в странах с развитой рыночной экономикой. Невозможность в ближайшее время разрешить эти проблемы приводит к тому, что принимаются социальные программы, не имеющие реального финансового обеспечения. [c.690]

В международной практике имеют место два основных подхода к проблеме идентичности финансового результата в экономическом и юридическом смысле. В западных странах с рыночной экономикой реализуется весь спектр связей между бухгалтерией и налогообложением от сильного воздействия налоговых правил на систему учета до независимого параллельного существования обеих систем. [c.47]

Но не следует забывать то, как ставит вопрос налоговая инспекция а зачем тогда пункты 2, 3, 4, 5 и 6 Положения [27], если формулировка исчерпывающая В настоящее время подавляющее количество налоговых органов рассматривает Положение о составе затрат [27], как конечный перечень затрат, которые можно относить на себестоимость. Поэтому и возникает проблема новых видов расходов, качественно новых, которые называются по-новому, которые с экономической точки зрения относятся к текущим издержкам, а с формально юридической, тер- [c.450]

Презумпция добросовестности проявляется и при оценке существа заключенных налогоплательщиком сделок, характера деятельности налогоплательщика. Уклонения от уплаты налогов нередко совершаются через придание тем или иным сделкам и операциям такого внешнего вида , который приводит к снижению или освобождению от налоговых обязательств. В таком случае подлежит оценивать существо отношений, а не их форму. Однако не исключены злоупотребления правом оценивать существо сделок или непрофессиональные подходы к этой проблеме. Чтобы ограничить такие проявления и учитывая, что налогоплательщик по общему правилу поступает добросовестно, НК РФ устанавливает, что налоговые органы не могут в бесспорном порядке взыскивать доначисленные суммы налогов, если доначисление сделано в связи с изменением налоговым органом юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами, юридической квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика (ст. 45 части первой НК РФ). Только суд вправе признать сделку притворной или мнимой и определить последствия, в том числе налоговые. [c.165]

Ниже эти компенсации и привилегии рассматриваются подробнее, в том числе цели их внедрения, распространенные модификации, проблемы, возникающие при разработке соответствующих программ, налоговые, юридические и прочие проблемы их применения. Это поможет практическим работникам выбрать те из них, которые максимально соответствуют конкретным условиям компании. [c.249]

В Банке России 28.09.04 проведена рабочая встреча экспертов Подгруппы по теме "Лизинг". С немецкой стороны в данном мероприятии приняли участие представители Министерства финансов ФРГ, Немецкого лизингового союза и Посольства ФРГ в Российской Федерации. С российской стороны в работе приняли участие представители Банка России, Ассоциации российских банков, Внешторгбанка, Сберегательного банка Российской Федерации, Российской ассоциации лизинговых компаний и различных российских лизинговых компаний. Рассматривались правовые аспекты лизинга в России, основные проблемы операторов лизингового рынка России, ситуация в сфере лизинга в Российской Федерации с точки зрения лизингового общества с иностранным инвестиционным капиталом, лизинг недвижимости в Российской Федерации, налоговые и балансовые аспекты лизинга в России, налоговые аспекты лизинговых операций с использованием кредитов иностранных банков, отдельные аспекты налогообложения и юридического оформления уступки прав требований по лизинговым контрактам, проблемы финансирования лизинговых операций. [c.75]

Моментом реализации и первом случае и, следовательно, образованием выручки считается дата отгрузки, т. е. поступление денежных средств предприятию за отгруженную продукцию не является фактором определения выручки. В основе этого метода лежит юридический принцип перехода прав собственности на товар. Но в случае несвоевременной оплаты поставленной продукции, несостоятельности плательщика или банка, обслуживающего плательщика, предприятие может иметь серьезные финансовые проблемы, результатом которых могут стать неплатежи по налогам и налоговым обязательствам, срыв расчетов с предприятиями-смежниками, возникновение цепочки неплатежей. Для того чтобы сгладить негативные последствия неплатежей, предприятию предоставлено право образовывать резерв по сомнительным долгам. Его величина определяется предприятием на основе анализа состава, структуры, размера и динамики неплатежей [c.35]

Рассмотрим аренду имущества у физических лиц. Первый вопрос, возникающий у бухгалтера, правомерно ли отнесение сумм аренды за автомобиль, гараж, компьютер и т.п. на себестоимость продукции. Каким необходимо руководствоваться принципом в данной ситуации — экономическим или налоговым Проблема прежде всего состоит в том, как уже подчеркивалось выше, что оба эти принципа изложены в одном документе (Положении о составе затрат [27]). Спорный характер юридического статуса данного документа обусловливает актуальность рассматриваемых в данном параграфе вопросов. [c.438]

Серьезные проблемы уже возникли при практическом применении установленного частью первой Кодекса порядка применения финансовых санкций за нарушения налогового законодательства. Действовавшим до принятия Кодекса налоговым законодательством предусматривалось взыскание финансовых санкций в бесспорном порядке. Согласно ст. 46 Конституции Российской Федерации решения и действия органов государственной власти и должностных лиц могут быть обжалованы в суде. В случае такого обжалования взыскание дополнительных налогов и финансовых санкций уже не может производиться в бесспорном порядке и должно быть приостановлено до решения суда. Конституционный Суд Российской Федерации своим постановлением от 17.12.96 признал не соответствующими Конституции Российской Федерации положения о праве налоговых органов и органов налоговой полиции производить взыскание с юридических лиц сумм штрафов, а также всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) в бесспорном порядке без их согласия. [c.23]

До вступления в силу части первой Налогового кодекса РФ налоговым законодательством не был урегулирован ряд вопросов по ответственности налоговых агентов, т.е. лиц, которые в соответствии с действующим законодательством обязаны удерживать у других лиц налоги и перечислять их в бюджет, что давало возможность построения легальных и нелегальных схем по минимизации налоговых обязательств. Наиболее ярко подобные проблемы проявились в середине 90-х гг. в сфере ответственности банков за перечисление налоговых платежей, а также при перечислении платежей иностранным юридическим лицам. [c.311]

В условиях федеративного государства налоговая система состоит из федеральных, региональных и местных налогов. В России местное налогообложение — не только наименее разработанная область научно-практических знаний, но и самая противоречивая область правовых отношений. Юридически не урегулирована проблема баланса властных полномочий центра и мест, Закон о местном самоуправлении проблемы не решает, а Закон о местных налогах так и не принят. Механизм распределения налогов по звеньям бюджетной системы деформирован, как и баланс правовых полномочий между центральной властью и властью на местах. Такие же проблемы существуют и во взаимоотношениях региональных и местных властей. [c.67]

Расширение сферы внешнеэкономического и внешнеторгового сотрудничества России с зарубежными странами, использование в этой сфере новых рычагов и стимулов рыночного характера ставит перед участниками международных отношений ряд проблем. В 1995-1997 гг. эти проблемы касались поиска способов адаптации России к новым условиям международных отношений, путей создания выгодных обеим сторонам форм ее сотрудничества с зарубежными странами, а также выработки рыночных форм контроля за коммерческой деятельностью зарубежных фирм на российской территории, за продвижением товаро-потоков, денежных средств через границу РФ. Одной из проблем международного экономического сотрудничества является выработка механизма налогового регулирования стоимостных результатов деятельности инофирм и предприятий с иностранными инвестициями в России, согласующегося с нормами международного права. Составной частью такого механизма является взимание налога на прибыль и доходы иностранных юридических лиц, а также предприятий с иностранными инвестициями. [c.245]

Особым направлением налоговых реформ можно считать обоснование необходимости введения особого вида налогов — коммуникационных. Ими облагаются операции по вывозу и ввозу денег, ибо деньги, по мнению авторов, — такой же ресурс территории, как и сырье. Возможно, в этом предложении и есть смысл, но неясно, как представляют себе авторы методику измерения объемов мигрирующих денег Этот вопрос нуждается в серьезной проработке. Трансформации подвергают авторы и налог на.заработную плату и доход физических лиц. Этот налог, — пишут авторы, — платят юридические лица непосредственно на объем начисленной заработной платы (или дохода), который автоматически снимается при любых перечислениях со счета юридических лиц на счета физического лица. Эти налоги банки сразу же, без всяких посредников, переводят в ЦБ страны, где они просто списываются. Одновременно на эту же сумму во всех сбербанках на всех без исключениях счетах физических лиц начисляются денежные средства в качестве социальной стипендии, как реализация права человека на жизнь... При этом одновременно ликвидируется вся сфера государственного социального обеспечения [78]. Этот тезис интересен, но он несвоевременен, да и несколько туманен. Можно еще больше упростить подоходное налогообложение — отменить его, а социальные общенациональные проблемы решить за счет резкого увеличения заработной платы и ее градации в зависимости от качества и количества труда. [c.405]

Сложности возникают уже в момент подписания акта выездной налоговой проверки, который, согласно п. 1 ст. 100 НК РФ, должен подписываться руководителем проверяемой организации (а под организациями в НК понимаются только юридические лица, каковыми филиалы и представительства не являются) или ее представителем. Руководитель филиала или представительства организации не является законным представителем этой организации и в соответствии со ст. 29 НК РФ может осуществлять полномочия представителя этой организации в налоговых отношениях только на основании выданной в установленном порядке доверенности. Та же проблема правомочности руководителя филиала или представительства возникает и при вручении акта, который, согласно п. 4 ст. 100 НК РФ, вручается также либо руководителю, либо представителю организации-налогоплательщика. Только в отношении самой организации-налогоплательщика возможно и привлечение к ответственности за совершение обнаруженных в результате проверки правонарушений. [c.132]

Если для бухгалтерии и бухгалтерского учета (особенно в России) объектом деятельности выступает юридическое лицо (предприятие в целом) или обособленное подразделение, которое вынуждено прямо и непосредственно общаться с налоговыми органами, то для управленческого учета объектом является именно бизнес. В рамках одного юридического лица или обособленного подразделения таких бизнесов может быть много, хороших и не очень, взаимосвязанных и не очень, различных. Вот почему проблема формирования финансовой структуры предприятия или фирмы является одной из центральных при постановке бюджетирования. Но кроме проблемы бизнесов в бюджетировании возникает задача более точного учета, а главное, стимулирования экономии затрат или жесткого увязывания их с конечными результатами. В принципе в процессе бюджетирования предстоит управлять (по возможности более эффективно, чем прежде) всеми видами доходов (если они есть) и расходов (они-то уж всегда имеются). И если у какого-либо подразделения нет бизнеса (например, у бухгалтерии или отдела кадров), то бюджетирование может помочь руководству предприятия или фирмы лучше определить, насколько эффективными являются затраты на данную производственную или функциональную (штабную) службу, а руководству структурного подразделения определить, каким образом и за счет чего ему лучше организовать выполнение порученной работы [c.171]

Суть проблемы двойного налогообложения состоит в том, что сначала чековые инвестиционные фонды платят налог на полученную ими прибыль на общих основаниях (ставка налога до 35% в зависимости от региона), а затем уже при распределении чистой прибыли в качестве дивидендов акционерам фонда последние также платят налог (для физических лиц — подоходный налог по соответствующим ставкам, для банков — 18%, для остальных юридических лиц — 15%). Таким образом, суммарные выплаты акционерных инвестиционных фондов от первоначально полученной прибыли составляют в среднем 47—50%. Бремя такой налоговой политики ложится прежде всего на акционеров фондов. Дискредитируется идея института коллективного инвестирования, состоящая в том, что инвестор, вкладывающий деньги через фонд, и инвестор, осуществляющий вклады самостоятельно, должны быть в равном положении относительно условий налогообложения. [c.224]

Увеличение налогового бремени плательщиков вызвало к жизни появление проблемы налогового планирования, т.е. планирования коммерческой и инвестиционной деятельности юридических и физических лиц с целью минимизации налоговых платежей. Необходимость налогового планирования заложена в самом налоговом законодательстве, которое предусматривает разные налоговые режимы для разных ситуаций, допускает различные методы исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам различные налоговые льготы. [c.162]

Эффективное решение правовых вопросов во многом определяет конечный результат деятельности как компании в целом, так и составляющих ее процессов. Непонимание указанной проблемы влечет к непрогнозируемым финансовым потерям, возникающим вследствие неплатежей дебиторов, необоснованных налоговых выплат, штрафных санкций и прочих издержек, связанных с неисполнением или ненадлежащим исполнением принятых контрагентами по совместным договорам обязательств. С целью преодоления правовых проблем, связанных с осуществлением общехозяйственной деятельности, в структуре компании необходимо создать команду процесса, отвечающую за юридическое обслуживание всех процессов компании. Ключевым моментом эффективности работы указанной команды является механизм взаимодействия с другими командами процессов. В основе указанного механизма лежат внутрикорпоративные соглашения, регламентирующие права и обязательства взаимодействующих сторон, где, в частности, указывается стоимость услуг, сроки и порядок исполнения обязательств, штрафные санкции. [c.149]

Результаты анализа, проведенного в 19-ти отраслях экономики России, включая нефтяную и газовую промышленность, показывают, что стратегическое планирование сегодня является весьма актуальной проблемой российского бизнеса. Обобщая отношение предприятий к этой проблеме, ее можно поставить на пятое место по значимости после проблем финансового характера, включая привлечение инвестиций и оптимизацию налоговых платежей. Более значимыми были признаны только проблемы юридического характера, развития информационных технологий и оценки собственности и бизнеса. [c.11]

Особые место и роль налогообложения в системе экономических отношений, т. е. его равноположенное отношение к общегосударственным (публичным) и корпоративным финансам, делают объективно необходимым развитие идеи о налоговом праве как о самостоятельной области науки и юридической практики, а также позволяют характеризовать его взаимодействие с другими отраслями права. Четкое разграничение отношений собственности, имущественных прав государства, корпораций и граждан приводит и к обособлению, иному предметному наполнению правовых наук, изучающих закономерности и механизмы распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов. Это важнейшая методологическая проблема, от решения которой зависит равноправие экономических интересов. Мы не будем углубляться в проблему предметного наполнения разделов юриспруденции, связанных с регламентированием тех или иных экономических отношений, ибо это — прерогатива правоведов. Однако можно считать правомерной постановку вопроса об относительно самостоятельном существовании собственно государственного финансового права (привлечение и размещение займов, формирование доходов от государственных имушеств, правопорядок по государственным кредитам и страховым резервам, условия международной торговли и т. д.), кредитного права (преимущественно область управления коммерческими кредитами), страхового права (правопорядок формирования и использования средств страховых фондов), бюджетного права (распространяющегося преимущественно на процедуры разработки и принятия закона о бюджете, сферу бюджетного финансирования, формы межтерриториального бюджетного регулирования, применение норм управления бюджетным дефицитом и т. д.), налогового права (правовое регламентирование всей системы налогообложения). В такой постановке вопроса наука о налогообложении, или налоговедение, становится полноправным элементом политической экономии, как отрасль науки, вырабатывающая систему знаний о формировании налоговых доходов бюджета наряду с сохранением за налогами статуса экономического стимула развитию конкурентного производства, достижению социального равновесия в обществе и постоянному накоплению общественного богатства. Правовой аспект налоговедения исследует особый ее раздел — налоговое право. [c.114]

Из сказанного выше следует, что в налогообложении существуют две взаимопереплетающиеся подсистемы отношений государства с налогоплательщиками налоговые обязательства юридических и физических лиц. Каждая из этих подсистем основывается на относительно обособленной информационной базе данных, подпадающей под действие налогового законодательства. Сфера подоходного налогообложения в России является наименее исследованной с позиций ее оптимизации по причине, как мы уже указали, отсутствия правительственной программы проведения реформы оплаты труда. Реформирование зарубежных систем налогообложения всегда начиналось с оптимизации налогов с граждан, ибо эти налоги играют ведущую роль в формировании финансовых ресурсов государства. Исследованию налоговых обязательств юридических лиц отечественные наука и практика уделяют самое пристальное внимание. Однако анализ налогообложения сосредоточен в основном на методических проблемах исчисления налогооблагаемой базы и сумм уже существующих налогов. Если и приводятся суждения о необходимости переориентации налогообложения на рентную составляющую и заработную плату, то только в аспекте критической оценки налогов, взимаемых с выручки. [c.201]

В советском финансовом праве достаточно четко выделялись налоговые и неналоговые платежи как виды государственных доходов в зависимости от формы платежей и методов их взимания. Одним из решений проблемы разграничения рассматриваемых понятий некоторые авторы считают использование признака нормативно-отраслевого регулирования налоговые отношения регламентируются нормами налогового законодательства, неналоговые обязательные платежи — нормами иных отраслей законодательства (пенсионного права, социального обеспечения, экологического, патентного и пр.) Тогда Н. можно определить как обязательный взнос в бюджет, который либо непосредственно входит в налоговую систему государства, либо установлен актом налогового законодательства. Неналоговый платеж (квазиналог, налоговый суррогат) определяется как обязательный платеж, который не входит в налоговую систему и установлен не налоговым, а иным законодательством. Разовые государственные изъятия — это платежи, взимаемые государством в особом порядке и, как правило, в чрезвычайных ситуациях, а также в качестве наказания. Исходя из данного подхода к определению Н. выделяют следующие признаки Н. с юридической точки зрения Н. представляет собой отчуждение части собственности субъектов в пользу государства при внесении налоговых платежей в бюджет законность установления или введения Н. обязательность уплаты Н., уплата Н. носит не добровольный, а принудительный характер денежная форма уплаты Н. безвозмездность уплаты Н. конкретные получатели Н. (бюджет или внебюджетный фонд) и абстрактный характер платежа. С этой позиции Н. можно определить как единственно законную форму отчуждения собственности физических и юридических лиц на началах обязательности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обеспеченную государственным принуждением, не носящую характер наказания или контрибуции, с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти. [c.55]

ГТК РФ и ФСНП РФ в целях выполнения возложенных на них задач выявления, предупреждения и пресечения преступлений и правонарушений в сфере налогового и таможенного законодательства организуют взаимодействие по следующим основным направлениям осуществление совместных оперативно-розыскных мероприятий или оказание содействия в их проведении обмен информацией по вопросам, представляющим взаимный интерес проведение совместных аналитических исследований по проблемам, затрагивающим интересы сторон осуществление проверки по учету юридических и физических лиц оказание помощи при проведении дознания по уголовным делам, отнесенным законодательством к их компетенции обмен специалистами, подготовка и переподготовка кадров и др. [c.206]

Права и обязанности иностранных юридических и физических лиц. Порядок постановки на учет в налоговые органы иностранных юридических лиц. Проблема двойного налогообложения. Критерии резиденства и территориальности. Устранение двойного налогообложения в международных договорах. Типы договоров. [c.196]

Распределение налогов и их переложение — вопрос экономический и социально-политический. Глубокий анализ данных процессов позволяет определить, кто и в каких размерах действительно несет всю тяжесть налогового бремени. Порождает эту проблему несовпадение адресата налога, определяемого в законодательстве, и субъекта, который фактически возмещает из своего дохода причитающуюся первоначальному адресату сумму налогового платежа. Это порождает два понятия субъект налогообложения — это первоначальный адресат налога и носитель налога — это физическое или юридическое лицо, фактически несущее налоговую нагрузку. Российская практика переложения налогов абсолютно не исследована наукой. Только в последние два года к исследованию этой проблемы стали обращаться отечественные налоговеды [44 59 61]. Причин здесь несколько. Во-первых, распределение налоговой нагрузки и переложение налогов неотделимы от теории и практики ценообразования. Рыночная трактовка цены позволила зарубежным экономистам глубоко исследовать эти проблемы применительно к национальным системам налогообложения. Р. Мас-грейв исследовал, каким образом распределяется налоговое бремя между производителями и потребителями (категориями налогоплательщиков) в зависимости от эластичности спроса и предложения товаров, работ и услуг [46 47]. Исследования проблем переложения налогов породили новые теории. Приводились теоретические обоснования диффузии или распыления налогов, амортизации налогов, капитализации налогов. Ориентация в СССР на директивно-плановое ценообразование исходя из трудовой теории стоимости игнорировала саму идею о равномерном налогообложении. Во-вторых, недостаточный опыт России в использовании налогов рыночной ориентации, отсутствие стабильной налоговой системы, а в связи с этим и отсутствие динамических рядов налоговых данных, недостаточная информационно-электронная обеспеченность налоговой статистики — все это создает объективные препятствия к исследованиям всех реакций экономики на введение [c.99]

Многообразие, несистематизированность, а порою и несогласованность многих процессуальных норм создает существенные проблемы в административной юрисдикции налоговых органов при решении вопроса о привлечении правонарушителей к ответственности. Изучение материалов правоприменительной практики в данной сфере свидетельствует о недостаточном административно-процессуальном уровне подготовки кадров, знаний механизма применения процессуальных норм, умения и навыков составления протоколов, актов и других административно-процессуальных документов, фиксирующих юридически значимые действия. Это приводит к нарушению прав налогоплательщиков, многочисленным жалобам, отмене наложенных взысканий и т.п. [c.375]

Оффшорные компании — юридические лица, которые могут бЬхть использованы как держатели счетов или вкладов в банки. Российские предприниматели активно приобретают или создают предприятия в зонах налоговых льгот. Зарегистрировать оффшорную компанию обычно нетрудно. Главная проблема — обеспечить ее успешную работу. Российским предпринимателям лучше всего это удается в странах с высокой правовой и финансовой культурой (в Швейцарии, Лихтенштейне, а тakжe на о. Кипр, где доход таких компаний облагается налогом по ставке 4,25%). [c.342]

Смотреть страницы где упоминается термин Налоговые и юридические проблемы

Смотреть главы в: