Основным бюджетным документом нефтяной компании является бюджет движения платежных средств, обеспечивающий общую сбалансированность поступлений и расходов, необходимую для поддержания ликвидности деятельности основных звеньев вертикально-интегрированной цепочки. Бюджет движения платежных средств представляет общую информацию по выделяемым в бюджете объемам финансирования основных расходных статей деятельности компании. В силу приоритетности вопросов финансирования инвестиций и налоговых выплат отдельно формируются бюджеты инвестиций и налогов, которые обеспечивают закрепление собственных доходных источников бюджета компании за соответствующими расходными статьями. В свою очередь бюджет кредитов служит для компенсации недостатка собственных средств бюджета за счет планирования возможностей и источников привлечения средств внешнего финансирования. [c.100]
Главной целью бюджетов движения платежных средств можно считать сбалансированность поступлений и расходов по основным направлениям производственной и инвестиционной деятельности компании, определение дефицита собственных средств и планирование источников его покрытия путем привлечения заемных средств. Бюджеты движения платежных средств разрабатываются на базе всего комплекса планово-бюджетной документации. Бюджеты движения платежных средств составляются на год в поквартальной разбивке, на квартал в помесячной разбивке и на месяц в подекадной разбивке. В случае необходимости годовые и квартальные бюджеты движения платежных средств подвергаются корректировке, которая может производиться регулярно по результатам исполнения за квартал и месяц соответственно. [c.100]
Комплекс планирования перспективных производственно-экономических планов и бюджетов включает разработку /" программ инвестиций и внешнего финансирования, /" производственно-сбытовой программы, /" плана прибылей и убытков и прогнозного баланса, /" бюджетов движения платежных средств, инвестиций, налогов и кредитов. [c.115]
Главные составляющие годового бюджетного планирования - планирование и балансирование бюджета движения платежных средств, принципиальное закрепление доходных источников по ключевым направлениям финансирования текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании. [c.142]
Планирование бюджета движения платежных средств направлено на балансирование поступлений и расходов, возникающих в результате реализации запланированных производственно-сбытовой, инвестиционной и кредитной программ компании с целью поддержания необходимого уровня ликвидности в предстоящем году. [c.144]
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и исполнении плана и отчета о движении денежных средств, которые позволяют финансовому менеджеру обеспечить оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксировать происходящие изменения в платежеспособности предприятия и ликвидности его активов. С их помощью отслеживается состояние собственных средств, а также необходимость использования средств в виде заемного и другого привлеченного капитала. Составление плана и отчета о движении денежных средств является проявлением распределительной и контрольной функций финансового менеджмента. [c.208]
Для обеспечения непрерывности финансирования затрат необходимо планирование поступления и оттока денежных средств в краткосрочном периоде. Документ, отражающий оперативный денежный оборот предприятия, называется платежный баланс (платежный календарь). Поскольку весь оборот происходит через расчетный текущий, валютный и ссудный счета, то в нем представлено движение денежных средств с учетом неравномерности их поступления и оттока. [c.409]
Министерством финансов России сделана попытка изучения платежного оборота на микроуровне. Введена отчетность для юридических лиц (кроме бюджетных учреждений, страховых организаций и банков) о движении денежных средств. Она во многом сходна с формой платежного календаря как элемента оперативного финансового планирования и по существу представляет отчет о выполнении намеченных показателей. Подобная информация обеспечивает оперативный контроль за поступлением и использованием денежных (особенно наличных) средств предприятий-налогоплательщиков, а также состоянием расчетов в народном хозяйстве. Обобщение информации по отраслям, регионам и другим массивам данных позволяет проанализировать и соответствующие денежные потоки реального сектора экономики. [c.71]
В масштабе всего народного хозяйства кредитное планирование возможно только в условиях социализма, когда Советское государство является единым собственником решающих средств производства, банков и ссудных средств. Это позволяет обществу как хозяйствующему субъекту планировать в централизованном порядке развитие экономики и, следовательно, деятельность банков, осуществляющих движение государственных ссудных средств и ресурсов. Кредитное планирование не только возможно, но и объективно необходимо. Оно обусловлено действием и использованием закона планомерного развития всего народного хозяйства и в том числе кредитной сферы как его составной части. Это означает согласование -государством размера, структуры и движения ссужаемых средств, а также массы платежных средств на планируемый период с движением, объемом и структурой общественного продукта и национального дохода, установленными государственными планами экономического и социального развития. [c.196]
Главной задачей кредитного планирования является обеспечение наиболее полной согласованности движения общегосударственного ссудного фонда и массы платежных средств с процессом расширенного воспроизводства, его пропорциями и в результате выполнение качественных и количественных показателей государственных планов и укрепление на этой основе денежного обращения. [c.197]
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря является реализацией распределительной и контрольной функций финансов предприятия. При сравнении квартальных платежных календарей выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия. Результаты анализа используются для разработки очередного текущего финансового плана, пример которого приводится ниже (табл. 4). 4 Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов) [c.48]
Планирование ликвидности предприятия (рис. 19) предусматривает учет всех поступлений и выплат планового периода. При недостатке платежных средств привлекается заемное финансирование (сравните с Отчетом о движении денежных средств - фактическими поступлениями и выплатами прошлого периода). [c.70]
Планирование ликвидности (см. раздел 5.3.8) предполагает расчет всех выплат текущего периода. Возможные ошибки в расчетах, допущенные участниками игры, приводят к нерациональному использованию финансовых ресурсов предприятия. Нераспределенные поступления текущего периода отражаются в статье Баланса Денежные средства , а также в Отчете о движении денежных средств. В случае недостатка платежных средств предприятие несет дополнительные издержки вследствие выплат процентов за овердрафт-кредит. В первом квартале каждого года овердрафт-кредит может быть получен предприятием, если при планировании не учитывались выплаты налога на прибыль. [c.80]
При косвенном бюджетном планировании платежного потока данные выводятся из плана прибылей и убытков и прогнозного баланса через планирование движения капитала. При этом прибыль суммируется со всеми затратами, не являющимися расходами платежных средств, затем из полученного результата вычитаются все доходы, не являющиеся поступлениями платежных средств (прежде всего счета дебиторской и кредиторской задолженности). На практике годового планирования бюджета косвенный метод расчета величин денежного потока не представляет интереса, поскольку все оперативные платежи с учетом движения задолженности планируются прямым методом. [c.170]
Дефицит внешних источников финансирования, нарушение платежной дисциплины, неустойчивое правовое поле, отсутствие системы управления финансовыми ресурсами, увязывающей и координирующей движение имеющихся ресурсов в рамках операционной, финансовой и инвестиционной деятельности, привело к разбалансированности товарных и денежных потоков и, как следствие, к нехватке денежных средств, неравномерности распределения ресурсов, снижению финансовой устойчивости. В этих условиях перед российскими компаниями стоит задача создания такой системы управления финансовыми ресурсами, элементы которой (планирование, учет и контроль исполнения, анализ отклонений и принятие решений) функционируют взаимосвязанно и целенаправленно для достижения единой корпоративной цели - оптимизации внутренних источников финансирования бизнеса и обеспечения финансовой устойчивости. [c.92]
Сводные — это такие документы, которые в укрупненном виде отражают данные о производственной и финансово-хозяйственной деятельности. В них фиксируются данные первичных документов по показателям, необходимым для принятия управленческих решений, планирования, отчетности и других целей. Из содержания подобных документов можно получить информацию о совершении хозяйственных операций, состоянии и движении товарно-материальных ценностей и денежных средств. Поскольку они выполняют лишь регистрационную роль, то данные этих документов следует использовать весьма осторожно при установлении факта и размера материального ущерба. В некоторых случаях при отсутствии первичных документов можно ими воспользоваться. Но при этом должно быть доказано, что хозяйственная операция действительно была совершена в указанное время и размерах, что нередко возможно. Если, например, по кассовой книге списана определенная сумма денег на выплату заработной платы работникам предприятия за определенный месяц, а рас-четно-платежная ведомость утеряна, то обоснованность списания денег в расход устанавливают следующим образом. По документам учета выработки или отработанного времени определяют заработанную за этот период времени сумму денег. Далее производят удержания налогов, задолженности по исполнительным листам и обязательствам, суммы полученных или перечисленных на счета работников в сберегательных кассах авансов, неполученных и депонированных сумм. Другими словами, производится работа, напоминающая начисление заработной платы. Если полученная сумма совпадает или максимально приближена к сумме, списанной в расход по кассовой книге, то при отсутствии заявлений работников о неполучении заработной платы за проверяемый месяц можно считать, что деньги по кассовой книге списаны обоснованно. В акте ревизии об этом делается соответствующая отметка и прикладываются все расчеты. [c.126]
Валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций. Ряд зарубежных экономистов рассматривают валютный контроль как механическое воздействие на финансовые потоки между государством-эмитентом национальной валюты и иностранными государствами. При этом отмечается его позитивное значение в приведении в равновесие платежного баланса и внутреннего валютного рынка страны в результате мер по ускорению поступления валюты, принадлежащей нерезидентам и причитающейся с них (то есть увеличивается моментальное предложение на валютном рынке, а также объем операций, зарегистрированных по кредиту платежного баланса страны получателя средств), и отсрочке платежей резидентов в валюте за границу, сокращению объема кредитования нерезидентов в национальной валюте (то есть уменьшаются предложения национальной валюты на валютном рынке и операции, которые записываются в дебет платежного баланса). В валютном законодательстве Российской Федерации, и это рассматривалось выше, решение данной задачи оформилось в виде разделения валютных операций резидентов на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Многие страны, сталкиваясь с постоянным нарушением платежного равновесия, прибегали и прибегают к ужесточению валютного контроля в целях улучшения своего платежного баланса, рассматривая валютный контроль как один из вариантов валютной стратегии государства, помогающий ...правительству как инструмент для проявления власти в распределении валютных ресурсов , который ...облегчает правительству задачу по достижению социальных целей через сложный механизм планирования 12. Такое понятие валютного контроля, скорее, соответствует понятию валютного ре- [c.448]
Смотреть страницы где упоминается термин Планирование движения платежных средств
: [c.103]Смотреть главы в:
Бюджет и финансы нефтегазовых компаний -> Планирование движения платежных средств