Время пребывания оплаченных материалов в пути принимается равным продолжительности транспортирования за вычетом времени на составление, обработку банком, пересылку и оплату платежных документов. Если нефть находится в пути 11 дней, а все операции с платежными документами продолжаются 9 дней, то пребывание сырья в пути условно будет равно 11—9 = = 2 дня. Если же нефть поступает по нефтепроводу, то время транспортирования меньше времени документооборота, т. е. продолжительность пребывания сырья в пути условно равна нулю. Продолжительность слива принимают равной норме оборота вагонов-цистерн, установленной МПС. Продолжительность отстоя нефти, отбора проб и анализа устанавливается согласно местным условиям. [c.264]
Финансовый отдел организует оперативный анализ выполнения оперативного финансового плана. С этой целью можно вести специальный журнал (книгу), в котором ежедневно фиксируют остатки и движение денежных средств на расчетном счете, отражают срочные и просроченные платежи предприятия, состояние расчетов с банком по ссудам. Данные журнала (книги) позволяют ежедневно отслеживать состояние платежной дисциплины, своевременность сдачи в банк платежных документов. Фактический срок сдачи документов в банк систематически сверяют с датой отгрузки продукции покупателям, что позволяет работникам финансового отдела не только контролировать своевременность выписки счетов, но и активно влиять на сокращение срока документооборота в случае задержки в выписке платежных документов. [c.232]
Некоторое ухудшение финансового состояния объясняется в первую очередь уменьшением сдачи платежных документов по сравнению с планом на 20 ДЕ, что было вызвано нарушением сроков отгрузки готовой продукции. Этот факт требует дальнейшего детального анализа, поскольку задержка в отгрузке продукции могла произойти как по вине самого предприятия, так и по вине транспортных организаций, не обеспечивших своевременную подачу вагонов, автофургонов и т.п. [c.234]
Таким образом, анализ валютных операций сводится к анализу операций по покупке-продаже (а также по переходу иных прав) иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте (платежных документов, фондовых ценностей и других дол- [c.547]
Анализ приведенного примера позволяет сделать еще один вывод, имеющий значение для квалификации действий банка с точки зрения п. 2 ст. 133 Кодекса. Субъектом рассматриваемого правонарушения может быть лишь банк, состоящий с налогоплательщиком (налоговым агентом) в отношениях банковского счета (а не банк, выдавший кредит, как в примере), поскольку лишь у него возникает обязанность исполнить инкассовое поручение, представленное к данному счету, и, следовательно, лишь для него создание ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика (налогового агента) будет тождественно неисполнению этого платежного документа. [c.360]
Следователю нужно иметь в виду, что по рассматриваемой категории уголовных дел особо эффективным методом установления нецелевого использования средств бюджетного кредита являются экономические методы — встречная проверка (сравнительный анализ двух экземпляров одного документа) и взаимный контроль (сравнительный анализ нескольких документов, касающихся той или иной финансовой операции). Они могут проводиться как по документам распределителя кредита и заемщика (решение о выделении кредита, кредитный договор, платежные поручения, банковские выписки), так и по документам заемщика и организации, продавшей ему товар или выполнившей для неге какие-либо работы (платежные поручения заемщика, банковские выписки о состоянии его счета и сделанных перечислениях, приходно-расходные документы, акты приемки работ). [c.244]
В организации К. с. предприятий принимают участие государственный бюджет и банковский кредит. На первой стадии К. с. (Д—Т) средства бюджета передаются при необходимости тому или иному предприятию для приобретения новых средств произ-ва с целью расширения его деятельности. В этом случае предприятие получает в порядке бюджетного финансирования денежные средства и пускает их в свой оборот. На заключительном этапе К. с. (Г1—Д1) часть вырученных предприятиями денежных средств передается в доход бюджета в виде отчислений от прибыли и налога с оборота. Она изымается у предприятий и не поступает вновь в кругооборот их средств. Учреждения Госбанка, выдавая денежные ссуды предприятиям на образование сверхплановых и сезонных запасов сырья, материалов или незавершенного произ-ва, тем самым на определенное время включают средства Госбанка в К. с. предприятий. Наиболее широко средства банка вовлекаются в К. с. на его заключительной стадии (Г1—Д1). На этой стадии при переходе средств предприятия в сферу обращения банк своими средствами, предоставляя кредит под товары отгруженные (платежные документы в пути) или на осуществление расчетов при взаимном зачете обязательств, содействует ускорению К. с. Осуществляя финансирование из бюджета и банковское кредитование предприятий, финансовые и кредитные органы социалистич. гос-ва добиваются эффективного использования предприятиями как своих, так и заемных средств, контролируют рублем всю их производственно-хозяйственную деятельность, способствуют ускорению и правильной организации К. с. Финансовые органы призваны оказывать большое влияние на К. с. предприятий в процессе рассмотрения их финансовых планов, определения финансово-расчетных отношений бюджета с ними, расчета нормативов оборотных средств, финансирования предприятий и анализа их отчетности о выполнении планов. Учреждения Госбанка могут и должны влиять на правильность использования предприятиями своих и заемных (банковских) средств при планировании кредитов и выдаче ссуд на образование кредитуемых запасов, на развитие новой техники, при кредитовании товаров отгруженных и особенно при организации расчетов между предприятиями. Осуществляя кредитование и организуя расчеты между предприятиями, учреждения Госбанка призваны активно использовать денежно-стоимостные показатели для воздействия на К. с. предприятий, для контроля за ними и для помощи предприятиям в ускорении оборачиваемости средств. [c.614]
При анализе остатков готовой продукции отдельно рассматриваются остатки продукции,. находящейся на складе предприятия, и продукции, отгруженной покупателям, по которой расчетные документы еще не оформлены и не сданы в банк на инкассо в срок. Отгруженная продукция, по которой несвоевременно выписаны и представлены в банк на инкассо документы, должна показываться в III разделе актива баланса, в составе ненормируемых средств (вместе с товарами отгруженными и сданными работами, не оплаченными в срок покупателями). Нормативы по готовой продукции. исчисляются с учетом времени, необходимого на оформление платежных документов на отгруженную продукцию. [c.200]
При анализе необходимо выяснить, какие применяются методы расчетов, отвечают ли они задачам обеспечения своевременности платежей в соответствии с договорными условиями, каковы меры воздействия на поставщиков для повышения качества продукции и ритмичности отгрузок, ускорения оборота средств. В настоящее время покупатели располагают большими возможностями воздействия на поставщиков, нарушающих договорную дисциплину. Одновременно повышена ответственность покупателей за необоснованные отказы от акцепта платежных документов и задержку платежей за полученную продукцию. Госбанк осуществляет систематический контроль за целесообразностью применяемой системы расчетов и их своевременностью. [c.77]
Бухгалтерская служба должна обеспечить своевременность оформления платежных документов на отгрузку продукции и предъявление их в банк, организовать контроль за сроками платежей в бюджет, совместно с юридической службой оформлять претензии к поставщикам за недостачи материальных ресурсов, своевременно взыскивать дебиторскую и погашать кредиторскую задолженность, определять наличие собственных оборотных средств и т. п. Финансовый отдел и бухгалтерия должны проводить анализ финансовых показателей и разрабатывать меры по улучшению финансового состояния предприятия. Разработка таких мер предполагает участие в работе всех технических и экономических служб предприятия, так как финансовое положение является производным от хозяйственной деятельности, в [c.151]
Ускорение О. о. с. достигается различными мероприятиями в области произ-ва, снабжения и сбыта, расчетов. Основным производственным фактором является сокращение длительности производственного цикла. Рациональная организация снабжения предприятий позволяет сократить время пребывания материалов в пути от поставщика к потребителю, а также обходиться меньшим текущим и гарантийным (страховым) запасами. Высокое качество поставляемых материалов, соблюдение условий договоров в отношении ассортимента, комплектности и сроков поставок — важные предпосылки ускорения О. о. с. В области сбыта необходимо добиваться своевременной отгрузки продукции, механизации погрузочных работ, использования более дешевых видов транспорта, бережного отношения к таре. Так как оборот заканчивается поступлением оплаты на счет поставщика, быстрое и правильное оформление платежных документов, ускорение работы транспорта, связи и банков, совершенствование системы расчетов, а также соблюдение платежной дисциплины необходимы для ускорения О. о. с. (см. Анализ оборачиваемости оборотных средств). [c.81]
Проведение мероприятий по своевременному и полному завершению денежных расчетов с поставщиками и покупателями включает ежедневный анализ выписки счетов, сдачи их в банк, а также оплаты каждого платежного документа. Это позволяет обеспечить точность и полноту поступления денежных средств, определить результаты и принять необходимые меры для ускорения расчетов. [c.497]
Но в любом случае обоснование величины добавленной стоимости в денежной форме и направлений ее использования составляет одну из ведущих задач финансово-экономической службы предприятия. Последующий контроль и анализ образования и использования добавленной стоимости позволяют внести определенные корректировки в производственную программу предприятия и платежный баланс, отрегулировать своевременное оформление договоров, платежно-расчетных документов и актов выполненных работ. При этом вполне строго решается вопрос о приобретении товарно-материальных ценностей и услуг. Размер кредиторской задолженности образованной должен полностью соответствовать сформированным бюджетам закупок и продаж, обеспеченных конкретными платежными средствами. С другой стороны, начисленные доходы к выплатам должны быть заработаны в отчетном периоде. Если, скажем, не вся отгруженная продукция оплачена покупателем, то заработная плата хотя и может быть начислена полностью, но не может быть выплачена в полном объеме, поскольку какая-то ее часть еще не заработана и, следовательно, еще не обеспечена реально поступившим доходом. [c.187]
Как уже отмечалось, для анализа в ряде случаев необходима информация о сфере функционирования краткосрочного кредита, при этом выделяются кредиты в сферу производства (кредиты под производственные запасы и затраты, включая затраты незавершенного производства) и кредиты в сферу обращения (кредиты под готовую продукцию и товары, расчетные документы в пути, платежные и расчетные кредиты и т.п.). [c.303]
Должностные обязанности. Выполняет работу по различным участкам бухгалтерского учета (учет основных средств, товарНо-ма-териальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности расчеты с поставщиками и заказчиками, за предоставленные услуги и т.п.)- Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов. Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке. Отражает в бухгалтерском учете операции, связанные с движением денежных средств и товарно-материальных ценностей. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявляет источники образования потерь и непроизводительных расходов, подготавливает предложения по их предупреждению. Производит начисление и перечисление платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, налогов и других выплат и платежей, а также отчисление средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения вычислительной техники, а также в проведении инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств. Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив. [c.47]
Механизм расчетов должен активно стимулировать выпуск продукции высокого качества, создавать барьер производству и реализации продукции, не соответствующей стандартам и потребностям общества, способствовать ускорению расчетов и оборачиваемости средств, развитию долгосрочных прямых хозяйственных связей, сведению до минимальных размеров дебиторской и кредиторской задолженности, соблюдению договоров, укреплению платежной дисциплины. При этом наиболее эффективно использовать для анализа денежно-расчетные документы, принимаемые Госбанком от предприятий и организаций. [c.10]
Основным приемом анализа для выяснения полноты использования кредитов под расчетные документы в пути является сравнение балансовых остатков товаров отгруженных и сданных работ по переданным в банк на инкассо расчетным документам, сроки оплаты которых не наступили, с задолженностью по ссудам под расчетные документы в пути. В таких балансовых остатках III раздела актива баланса учитываются расчетные документы, предъявленные к платежу, а также суммы, относящиеся к расчетам, осуществляемым чеками из лимитированных и нелимитированных книжек, платежными поручениями путем периодических расчетов по сальдо. Следует иметь в виду, что в остатках учитываются транспортные расходы, возмещаемые покупателями и заказчиками и включаемые в счета-фактуры. [c.214]
По данным первичных документов на оприходование материально-технических ресурсов по всей номенклатуре создают массивы переменной информации об их количественно-стоимостных характеристиках, которую используют для автоматизированного поиска соответствующих нормативно-справочных данных в памяти ЭВМ. Первичными документами на оприходование материалов являются платежные требования поставщиков, приходные ордера, сопроводительные документы транспортных организаций, а на результаты проверки количественных и качественных характеристик поступивших ресурсов — акты об испытаниях, количественной и качественной приемке, справки о лабораторных анализах, рекламационные акты и т, п. [c.183]
Платежное требование поставщика на отгруженные материалы (к нему должны быть приложены квитанция железнодорожной накладной, товарно-транспортная накладная или другой документ, подтверждающий отгрузку материала) записывают в журнал учета поступающих грузов, после чего бухгалтерия (учетно-контроль-ная группа) органа снабжения (главного материального склада, отдела материально-технического снабжения) проверяет соответствие данных платежного требования условиям поставки, определяемым заключенным с поставщиком договором. В случаях когда материальные ценности уже поступили на склад, проверяют также соответствие фактически поступивших материалов по их количеству и качеству данным платежного требования и приложенным к нему документам (сертификатам, актам, анализам). После этого производится полный или частичный акцепт платежного требования либо полный отказ от акцепта. [c.112]
Должен знать Конституцию Российской Федерации законы РФ, постановления и решения Правительства РФ по вопросам деятельности отрасли постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих органов, финансовых и контрольно-ревизионных органов по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, а также финансово-хозяйственной деятельности организации структуру организации и перспективы ее развития положения и инструкции по организации бухгалтерского учета в организации, правила его ведения порядок оформления операций и организации документооборота по участкам учета формы и порядок финансовых расчетов методы экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организации способы и методы выявления внутрихозяйственных резервов порядок приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей правила расчетов с дебиторами и кредиторами порядок списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь правила проведения инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств порядок и сроки составления бухгалтерских балансов и отчетности правила проведения проверок и документальных ревизий организацию хозяйственного расчета средства вычислительной техники и возможности их применения для механизации учетно-вычислительных работ и анализа производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организации передовой отечественный и зарубежный опыт совершенствования хозяйственной и фи- [c.35]
При группировке статей баланса для данного анализа необходимо исходить из сроков оборачиваемости отдельных видов средств, их мобильности. Наиболее мобильными являются наличные денежные средства. Неликвидные товарно-материальные ценности, которые не могут быть реализованы, к платежным средства . не причисляются. Кроме того, не могут быть платежными средствами основные фонды и предметы труда, которые необходимы для осуществления процесса производства, вследствие чего не реализуются. Нельзя считать платежными средствами товары отгруженные, расчетные документы на которые задержаны оплатой товары, находящиеся на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта, а также спорную дебиторскую задолженность. Выявление платежных средств и их группировка по срокам требуют привлечения данных аналитического учета, материалов инвентаризаций и оперативного учета о состоянии отдельных видов ценностей, степени их мобильности. [c.82]
Должен знать Конституцию Российской Федерации законы Российской Федерации, постановления и решения Правительства Российской Федерации по вопросам деятельности отрасли постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих органов, финансовых и контрольно-ревизионных органов по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, а также финансово-хозяйственной деятельности организаций структуру организации и перспективы ее развития положения и инструкции по организации бухгалтерского учета в организации, правила его ведения порядок оформления операций и организацию документооборота по участкам учета формы и порядок финансовых расчетов методы экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организации способы и методы выявления внутрихозяйственных резервов порядок приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей правила расчетов с дебиторами и кредиторами порядок списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь правила проведения инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств порядок и сроки [c.248]
Анализ перечисленных факторов замедления оборачиваемости оборотных средств в сфере обращения позволил сделать вывод, что, организуя и осуществляя безналичные расчеты, учреждения банка имеют реальные экономические возможности оказывать воздействие в порядке предварительного и последующего контроля на состояние оборотных средств предприятий в сфере обращения. Это осуществляется путем использования показателей удельного веса оборотных средств в сфере обращения (отношение оборотных средств в сфере обращения к общей сумме оборотных средств) коэффициента эффективности использования оборотных средств в сфере обращения (отношение реализации продукции в оптовых ценах предприятия к средним остаткам оборотных средств в сфере обращения) коэффициента эффективности применяемых форм расчетов (отношение времени движения товара от поставщика к покупателю ко времени движения расчетных документов). За ухудшение перечисленных показателей, нарушение платежной и договорной дисциплины банк применяет экономические санкции, особенно в отношении предприятий, поставляющих некачественную продукцию. [c.111]
Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения вычислительной техники, а также в проведении инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств. Подготавливает данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив. [c.277]
АУДИТ — 1) независимая экспертиза и анализ финансовой отчетности субъектов хозяйствования, выполненные аудиторами и аудиторскими фирмами 2) вид предпринимательской деятельности аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению на договорной основе независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежных и расчётных документов, налоговых деклараций и других финансовых обязательств экономических субъектов, а также по выработке предложений по ведению бухгалтерского учета, составлению финансовой отчетности, консультированию по вопросам финансового, налогового, банковского и иного хозяйственного законодательства. Аудитор может оказывать помощь предприятию в защите его интересов в налоговых органах и арбитражных судах. Предприятия обязаны по требованию аудиторов представлять все запрашиваемые документы бухгалтерского учета, оказывать содей.-ствие в проведении инвентаризации денежной наличности в кас- [c.77]
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря является реализацией распределительной и контрольной функций финансов предприятия. При сравнении квартальных платежных календарей выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия. Результаты анализа используются для разработки очередного текущего финансового плана, пример которого приводится ниже (табл. 4). 4 Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов) [c.48]
Для оперативного анализа и управления выпуском продукции используются платежные требования, накладные, ведомости отгрузки, карточки складского учета продукции, данные инвентаризации, приходно-расходные документы, счета-фактуры, выписки банка об оплате и другие источники информации. [c.42]
При анализе платежеспособности предприятия целесообразно составлять платежный календарь на месяц с разбивкой суммы поступлений (выручка от реализации, оплата полученных векселей, погашение дебиторской задолженности) и платежей (налоги, % за кредит, срочные обязательства, заработная плата и др.). В процессе анализа платежеспособности при финансовом планировании на перспективу составляется баланс неплатежей, в активе которого отражены показатели неплатежей краткосрочная задолженность по кредитам и расчетным документам поставщиков, недоимки в бюджет и прочие неплатежи (невыплаты зарплаты и т.д.). [c.14]
Факторинговые операции коммерческих банков имеют небольшую историю. В 1950-е гг. первые факторинговые операции предложили американские банки. В 1963 г. правительственная организация — контролер денежного обращения в США приняла решение о том, что факторинговые операции представляют собой законный вид банковской деятельности. В России факторинговые операции стали осуществляться банками с 1988 г. Первым нормативным документом, устанавливающим порядок проведения факторинговых операций, было инструктивное письмо Госбанка СССР № 252 от 12.12.1989 г. О порядке осуществления операций по уступке поставщиками банку права получения платежа по платежным требованиям за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги . Анализ содержания этого письма показывает, что факторинг рассматривался как покупка прав требования поставщика. Через некоторое время в первую часть ГК РФ вводится глава 43 Финансирование под уступку денежного требования . [c.278]
На сегодняшний момент пока нет специальных методик для анализа валютных операций. В данном издании впервые сделана попытка адаптировать существующие методики к специфике валютных операций, которая выражается прежде всего в следующем. В бухгалтерском учете и отчетности на основании п. 2 ст. 11 Федерального закона РФ 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ О бухгалтерском учете валютная операция отражается в рублях на основании пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на дату ее совершения. При этом под датой совершения операции в иностранной валюте понимается день возникновения у организации права в соответствии с законодательством Российской Федерации или договором принятия к бухгалтерскому учету имущества и обязательств, которые являются результатом этой операции 1. Далее, после принятия к учету этих операций, при составлении бухгалтерской отчетности следует производить пересчет в рубли на дату составления бухгалтерской отчетности, т.е. на последний календарный день в отчетном периоде, денежные знаки в кассе, средства в расчетах в банках и иных кредитных учреждениях, денежные и платежные документы, краткосрочные ценные бумаги, средства в расчетах (включая по заемным обязательствам) с любым юридическим и физическим лицом, остатки средств целевого финансирования, полученных из бюджета или иностранных источников в рамках технической или иной помощи Российской Федерации в соответствии с заключенными соглашениями (договорами), выраженных в иностранной валюте2. [c.548]
Анализ экономической ситуации, сложившейся в кредитно-финансовой системе, оценка основных показателей экономического положения страны в переходный период дают основание для выводов об усилении и других негативных тенденций в экономике. Непосредственно по вине банков, нарушающих основные принципы организации расчетов, не осуществляющих контроль за прохождением платежных документов, связанных с товаропе-редвижением, резко замедлились расчеты, следовательно, замедлилось поступление выручки организациям, налоговых платежей [c.16]
Рассмотрим основные вопросы анализа задолженности финансовым органам. Данные о просроченных платежах бюджету приведены в приложении к балансу. При анализе задолженности следует рассмотреть изменение ее величины и длительность образования. Анализируются данные о платежах предприятия в бюджет, данные бухгалтерии предприятия, ежедневные платежные документы в банке. При анализе обращается внимание на своевременность взноса в бюджет сумм невостребованной кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, в частности неотфактурованные поставки и невостребованная заработная плата. [c.225]
Анализ операций, совершенных в отчетном периоде, осуществляется путем тщательного изучения выписок с приложенными к ним платежными документами. Такая проверка позволяет выявить бездокументальное списание средств или перечисление средств на одни цели, тогда как приложенные документы подтверждают другие цели. Одновременно банковские документы изучаются по существу. Аудитору необходимо выяснить, допускаются ли незаконные банковские операции (при отсутствии договоров между предприятиями, по бестоварным счетам и т. п.) полноту и своевременность оприходования оплаченных товарно-материальных ценностей, достоверность документов на получение ссуд или предоставление займов правильность и законность операций с аккредитивами. [c.129]
Но все названные показатели дают лишь общую одномоментную оценку динамики платежеспособности и не позволяют проанализировать ее внутриструктурные изменения. С этой целью проводится оценка текущей платежеспособности путем сравнительной оценки суммы имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений с общей величиной задолженности, сроки оплаты которой уже наступили. Идеальным считается вариант, когда полученный результат равен единице или превышает ее. Однако при проведении указанных расчетов по данным баланса и ф. №4 Отчет о движении денежных средств необходимо учитывать следующее платежеспособность организации — показатель очень динамичный, меняется очень быстро, и его исчисление одномоментно один раз в квартал или один раз в год не позволяет сформировать достоверную картину. Поэтому и составляется платежный календарь, где сопоставление наличных ожидаемых средств и платежных обязательств производится на очень короткие периоды времени (1 5 10 15 дней, месяц). Оперативный платежный календарь составляется на основе данных об отгрузке и реализации продукции, о закупках сырья, материалов и оборудования, и также по информации, содержащейся в документах о расчетах по оплате труда, на выдачу авансов работникам, в выписках со счетов банков и т.п. По данным оперативного платежного календаря формируют динамические ряды, а затем проводят анализ изменений показателя платежеспособности. [c.365]
БАЛАНС (фр. balan e - весы) - количественное соотношение, состоящее из двух частей, которые должны быть равны друг другу, так как представляют поступление и расходование одного и того же количества денег, товара. Например, при равенстве экспорта и импорта товаров из страны и сохранении его запасов наблюдается баланс производства и потребления этого товара в течение определенного периода времени. Балансы составляются в натуральней ферме (в физическом измерении) и з денежной форме (в денежном измерении). Самые разнообразные балансы используются в целях анализа, учета, планирования хозяйства всей страны (бюджетный баланс, платежный баланс, межотраслевой баланс), хозяйства, фирмы (бухгалтерский баланс, баланс доходов и расходов, баланс основных средств, финансовый баланс), домашне-, го хозяйства (баланс доходов и расходов семьи, потребительский бюджет). Баланс называют активным, если поступление денег превышает их расходование, то есть создается положительный остаток средств (положительное сальдо баланса). Баланс считают пассивным, если поступление денежных средств меньше их расхода (отрицательное сальдо баланса). Балансом называют также документ, в котором отражен, представлен балансовый отчет фирмы (бухгалтерский баланс). Балансы принято составлять за год, полугодие, квартал, месяц. В банковской практике балансом называют еще и остаток денег на счете вкладчика. [c.19]
Должен знать Конституцию Российской Федерации законы Российской Федерации, постановления и решения Правительства Российской Федерации по вопросам деятельности отрасли постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих органов, финансовых и контрольно-ревизионных органов по вопросам организации бухгалтерского учета и составл ния отчетности, а также финансово-хозяйственной деятельности организации структуру организации и перспективы её развития положения и инструкции по организации бухгалтерского учета в организации, правила его ведения порядок оформления операций и организацию документооборота по участкам учета формы и порядок финансовых расчетов методы экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организации способы и методы выявления внутрихозяйственных резервов порядок приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей правила расчетов с дебиторами и кредиторами порядок списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь правила проведения инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств порядок и сроки составления бухгалтерских балансов и отчетности правила проведения проверок и документальных ревизий организацию хозяйственного расчета средства вычислительной техники и возможности их применения для механизации учетно-вычислительных работ и анализа производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организации передовой отечественный и зарубежный опыт совершенствования хозяйственной и финансовой деятельности организации экономику, организацию производства, труда и управления гражданское право, трудовое, финансовое и хозяйственное законодательство законодательство о труде и охране труда Российской Федерации правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты. [c.44]
Должностные обязанности. Осуществляет, исходя из Положения о главных бухгалтерах1, организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью социалистической собственности, Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности на предприятии и в его подразделениях на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля, разработку и осуществление мероприятий, направленных на соблюдение государственной дисциплины и укрепление хозяйственного расчета. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с.их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, контроль за законностью, своевременностью и правильностью их оформления, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг), расчеты по заработной плате с работниками предприятия, правильное начисление и перечисление платежей в государственный бюджет,. взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам по ссудам, отчисление средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды и резервы. Осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчётов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов, проведением инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных фондов, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непро- [c.16]
Свод заработной платы по ее составу и категориям работников. Предприятие должно иметь данные о начисленной заработной плате по ее составу в разрезе категорий работающих, что необходимо для контроля и анализа фонда заработной платы. Для этих целей применяют разработочную таблицу № 4. Записи в эту таблицу делают из расчетно-платежных ведомостей и приложенных к ним документов. В разработочкой таблице № 4 состав заработной платы показан по следующим категориям работающих Рабочие списочного состава , Инженерно-технический персонал списочного состава , Прочий персонал списочного состава (служащие, младший обслуживающий персонал, персонал охраны, ученики), Непромышленный персонал (персонал транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, детских учреждений), Несписочный состав предприятия . Разработочная таблица № 4 приведена на с. 128. [c.126]
БАЛАНС (франц. balan e — весы) — 1) количественное соотношение, состоящее из двух частей, которые должны быть равны друг другу, так как представляют поступление и расходование одного и того же количества денег, товара. Например, при равенстве экспорта и импорта товаров и сохранении его запасов наблюдается баланс его производства и потребления в течение определенного периода времени. Балансы отражают давно известный закон сохранения — где сколько убудет — столько и прибудет . Балансы составляются в натуральной форме (в физическом измерении) и в денежной форме (в стоимостном измерении). Самые разнообразные балансы используются в целях анализа, учета, планирования хозяйства всей страны (бюджетный баланс, платежный баланс, межотраслевой баланс), хозяйства, фирмы (бухгалтерский баланс, баланс основных средств, финансовый баланс), домашнего хозяйства (баланс доходов и расходов семьи, потребительский бюджет). Баланс называют дефицитным, если поступления отстают от платежей 2) документ, в котором представлен балансовый отчет фирмы. [c.32]