ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ — один из видов оперативного финансового плана предприятия разрабатывается по отдельным видам движения денежных средств (налоговый П.к., П.к. по расчетам с поставщиками, П.к. по обслуживанию кредита и т.п.) и по предприятию в целом (в этом случае он детализирует текущий финансовый план поступления и расходования денежных средств). П.к. составляется обычно на предстоящий месяц (в разбивке по дням, неделям и декадам). Состоит из следующих двух разделов [c.228]
Финансирование текущей деятельности осуществляется в порядке авансирования денежной формы стоимости в процессе производства и иных видов деятельности. Покрытие текущих финансовых потребностей (ТФП) может быть полным и частичным. Размер ТФП и степень полноты их покрытия источниками финансирования не могут быть установлены по данным баланса. Последний не выступает текущим и оперативным документом, отражающим ТФП предприятия. Баланс не содержит данных о нормативной основе текущего движения денежных средств. Не видно на балансе и потребности, например, на финансирование оборотных средств по вновь введенной производственной мощности, вновь построенного и готового к запуску цеха, технологической линии и т.п. За пределами отражения на балансе находятся истинные размеры и колебания потребностей ресурсов за текущие оперативные периоды относительно наличных финансовых ресурсов и других денежных поступлений. Баланс как итоговый и важнейший отчетный документ бухгалтерского учета показывает не потребности в ресурсах, а сальдовые остатки по оборотам счетов учета источников и их размещения на отчетную дату. Кроме того, баланс не дает полного представления обо всех составляющих текущей деятельности предприятия. Это касается, например, операций по формированию и обеспечению предприятием текущих затрат на производство и реализацию продукции. Зафиксированные в балансе на отчетную дату наличие и распределение оборотных фондов и источников их формирования выступают как внешнее, неполное и нередко искаженное проявление существа, размера и изменчивости ТФП. Последние находят полное - сущностное и точное количественное проявление лишь при разработке и непрерывном уточнении прогнозных значений показателей текущих и Оперативных финансовых планов предприятия. [c.94]
Финансирование (покрытие) текущих финансовых потребностей может быть полным и частичным. Размер ТФП и степень полноты их покрытия источниками финансирования не могут быть установлены по данным баланса, поскольку он не является оперативным документом, отражающим ТФП предприятия. Баланс не содержит данных о нормативной основе текущего движения денежных средств, а также о потребности в финансировании оборотных средств по вновь введенной производственной мощности, построенного и готового к запуску цеха, технологической линии и т.п. За пределами баланса находятся истинные размеры и колебания наличных финансовых ресурсов и других денежных поступлений. Баланс как итоговый и важнейший отчетный документ бухгалтерского учета показывает не финансовые потребности, а сальдовые остатки по оборотам счетов учета источников и их размещения на отчетную дату. Баланс не дает полного представления обо всех составляющих текущей деятельности предприятия, например об операциях по формированию и финансированию текущих затрат на производство и реализацию продукции. ТФП находят полное сущностное и точное количественное проявление лишь при разработке и непрерывном уточнении прогнозных значений показателей текущих и оперативных финансовых планов предприятия. [c.257]
ОПЕРАТИВНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ [c.190]
Сводный финансовый баланс региона не является оперативным финансовым планом и не подменяет собой оперативных планов финансово-кредитной системы (бюджета, финпланов предприятий и др.). С его помощью осуществляется увязка всех звеньев финансово-кредитной системы, предопределяются общие рамки и структура всех ее оперативных планов. [c.206]
Оперативный финансовый план составляется на основе годового и квартального балансов доходов и расходов путем конкретизации их показателей. Если при составлении оперативного финансового плана будет установлено, что поступление денежных средств не покрывает расходов, руководство предприятия должно изыскать дополнительные источники. Ими могут быть мобилизация внутренних ресурсов, кредиты банка, финансовая помощь со стороны. Вместе с тем тщательно проверяют возможности сокращения расходов. [c.231]
Финансовый отдел организует оперативный анализ выполнения оперативного финансового плана. С этой целью можно вести специальный журнал (книгу), в котором ежедневно фиксируют остатки и движение денежных средств на расчетном счете, отражают срочные и просроченные платежи предприятия, состояние расчетов с банком по ссудам. Данные журнала (книги) позволяют ежедневно отслеживать состояние платежной дисциплины, своевременность сдачи в банк платежных документов. Фактический срок сдачи документов в банк систематически сверяют с датой отгрузки продукции покупателям, что позволяет работникам финансового отдела не только контролировать своевременность выписки счетов, но и активно влиять на сокращение срока документооборота в случае задержки в выписке платежных документов. [c.232]
Анализ выполнения оперативного финансового плана (см. табл. 1 и 2) состоит в выявлении платежеспособности предприятия, причин ее улучшения или ухудшения, разработке конкретных рекомендаций, направленных на дальнейшее повышение коэффициента платежеспособности. [c.232]
На основании приведенных в таблице данных можно сделать следующие выводы. Согласно финансовому плану предприятие должно полностью покрыть свои денежные расходы доходами и поступлением средств. Соответственно плановый коэффициент платежеспособности составляет 1,173 (6630 ДЕ 5654 ДЕ). Давая в целом положительную оценку составленного оперативного финансового плана, необходимо отметить, что предприятие в предшествующем месяце допустило просроченную задолженность поставщикам в сумме 190 ДЕ, а по ссудам банка — 3670 ДЕ. Отсутствие этой суммы способствовало бы некоторому улучшению финансового состояния предприятия. [c.233]
Фактически финансовое состояние предприятия к концу отчетного периода по сравнению с оперативным финансовым планом несколько ухудшилось. Фактический коэффициент платежеспособности составил 1,153 (6450 ДЕ 5594 ДЕ). [c.233]
Ухудшение финансового состояния предприятия было вызвано и неполным поступлением платежей от покупателей, несвоевременной реализацией излишних материалов, сырья и неликвидов, предусмотренной оперативным финансовым планом. [c.234]
Бюджет — оперативный финансовый план, составляем, как правило, на год, отражающий расходы и поступления средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. [c.317]
Финансовые планы предприятия разрабатывают в соответствии с общей финансовой стратегией его деятельности и оперативными (производственными) финансовыми решениями. [c.328]
Анализ потоков денежных средств должен осуществляться как на основе отчетных, так и плановых показателей. В качестве отчетных показателей используются данные первичного учета и регулярной отчетности предприятия. Плановые показатели движения денежных потоков предприятия рассчитывают в виде оперативного финансового плана, так называемого платежного календаря. Он разрабатывается на месяц с периодичностью 5, 10 или 15 дней (табл. 3.2). [c.63]
Для решения этой сложной, жизненно важной для предприятия задачи — обеспечение денежными средствами всей его производственно-хозяйственной и финансовой деятельности — финансовая служба использует оперативный финансовый план в виде платежного календаря, а также в обоснование его — налоговый календарь и кассовый план. [c.161]
В отличии от годового финансового плана в поквартальном разрезе оперативный финансовый план — платежный календарь, в зависимости от условий работы предприятия, числа и объема денежных потоков, составляется всегда на месяц, но по декадам, неделям или даже по пятидневкам. Деление месяца по этим периодам обусловлено степенью необходимой оперативности управления ресурсами при их неравномерном поступлении, а также сроками уплаты основных платежей. [c.161]
Календарь (капитальный бюджет) реализации программы реальных инвестиций составляется по предприятию в целом, если не осуществляются крупномасштабные инвестиции по отдельно разработанным инвестиционным проектам. В этом виде оперативного финансового плана содержатся показатели двух разделов — график капитальных затрат" (затраты на приобретение основных средств и нематериальных активов) и график поступления инвестиционных ресурсов" (в разрезе отдельных их источников). [c.429]
Оперативный финансовый план составляется обычно на предстоящий месяц с разбивкой по декадам или неделям. Предусматриваемые по этим отрезкам времени платежи и источники их покрытия характеризуют платежный календарь (график) предприятия на предстоящий месяц. [c.480]
Кроме составления оперативных финансовых планов объединения, предприятия ежеквартально разрабатывают кредитные планы, называемые кредитными заявками. [c.261]
Основой контроля за выполнением всех показателей финансового плана является оперативное финансовое планирование. Своевременное выявление отклонений в ходе исполнения платежных календарей и их устранение обеспечивает выполнение финансового плана и взаимосвязанных с ним хозяйственных планов. Включение объема выручки от реализации продукции в оперативный финансовый план — платежный календарь на небольшой отрезок времени (на месяц, декаду или неделю) требует от финансового отдела организации оперативного контроля за отгрузкой и реализацией продукции, выполнением договорных условий. Формы оперативного учета и контроля реализации продукции, прибыли и других экономических показателей в объединениях, предприятиях химической промышленности могут быть разнообразными в зависимости от характера выпускаемой продукции, ее ассортимента, условий реализации. [c.290]
Календарь (капитальный бюджет) реализации программы реальных инвестиций составляется по предприятию в целом, если не осуществляются крупномасштабные инвестиции по отдельно разработанным инвестиционным проектам. В этом виде оперативного финансового плана содержатся показатели двух разделов — "график капитальных [c.117]
Кассовый платёжный баланс является оперативным финансовым планом, содержащим точные сроки получения денежных средств предприятием и платежей по обязательствам. Этот план обычно составляется на месяц с разбивкой движения денежных. средств по декадам. [c.354]
Анализ выполнения финансового плана предприятия и анализ финансового состояния предприятия, эффективность использования оборотных средств (см. Анализ оборачиваемости оборотных средств). Т. к. анализ является орудием оперативного руководства н контроля, то его программа в каждом конкретном случае разрабатывается с учетом возникающих прак-тнч. задач она может охватывать не весь перечисленный круг вопросов, а только нек-рые из них. [c.47]
Финансовые планы предприятий разрабатываются на различные временные промежутки, вследствие чего их можно подразделить на три вида оперативные, текущие и стратегические (перспективные). [c.283]
Оперативный финансовый план составляется на календарный месяц и детализирует денежный оборот предприятия, порядок поступления и расходования денежных средств — выплату процентов за пользование заемными средствами, уплату налогов, поступление выручки от реализованной продукции и т.д. [c.283]
Важнейшим финансовым планом, который позволяет финансовым менеджерам постоянно контролировать ликвидность предприятия, является План (или бюджет) денежных поступлений и расходов предприятия (табл. 4.4). Он отражает результаты согласования во времени поступлений денежных средств на счета предприятия и выплаты денежных средств (может быть составлен с разбивкой поступлений и расходов денег по месяцам, декадам и даже неделям). Это оперативный финансовый план. [c.47]
На малых предприятиях всех форм собственности, как правило, разрабатываются только оперативные финансовые планы, так как невозможно рассчитать на перспективу состояние финансовых ресурсов, объемы и структуру производства и выручки, в том числе выручки от реализации продукции (работ, услуг), и т. п. [c.151]
Финансовое планирование играет важную роль в организации непрерывного процесса производства, повышении эффективности использования производственных фондов, денежных ресурсов, соблюдении режима экономии, а также в ускорении научно-технического прогресса. Оно включает составление перспективных, текущих и оперативных финансовых планов, кассового плана, кредитной заявки, разработку и доведение до различных подразделений отдельных финансовых показателей и осуществление контроля за их выполнением. Этот контроль основан на анализе финансового состояния предприятия и является исходным для осуществления финансового планирования. [c.102]
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря - подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря является реализацией распределительной и контрольной функций финансов предприятия. При сравнении квартальных платежных календарей выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия. Результаты анализа используются для разработки очередного текущего финансового плана, пример которого приводится ниже (табл. 4). 4 Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов) [c.48]
Смета затрат на производство является базой для разработки баланса доходов и расходов предприятия, формирования оперативного финансового плана (платежного календаря), планирования реализации продукции и прибыли. Составление сметы за- трат позволяет определить структуру себестоимости продукции, которая характеризуется определенным количественным соотношением ее элементов. Изучение структуры себестоимости продукции и ее динамики позволяет выявить источники и факторы снижения себестоимости на предприятии. Содержание и структура сводной сметы затрат на производство объединения приведены в табл. 3.2. [c.196]
Бюджет — оперативный финансовый план, составленный, как правило, в рамках до одного года, отражающий расходы и поступления средств по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. В практике управления финансами фирмы используются два основных вида бюджетов — текущий (оперативный) и капитальный [c.569]
Месячное планирование основных финансовых показателей имеет большое значение при разработке оперативных планов финансово-хозяйственной деятельности предприятий оно расширяет и детализирует показатели годового и квартального финансового плана. [c.292]
Наличие оперативных финансовых планов позволяет руководству предприятий, объединений газо-, нефте- и нефтепродук-топроводного транспорта и нефтеснабсбытовых организаций получать своевременную информацию о финансовом положении, состоянии реализации нефти, нефтепродуктов и газа, выполнении плановых показателей по прибыли, рентабельности, издержкам обращения, себестоимости и обязательств перед государственным бюджетом и вышестоящими организациями. [c.293]
Определение платежеспособности за прошедший период, хотя и имеет некоторое значение для оценки финансовой деятельности предприятия, лишает руководство возможности повлиять на ее изменение. Поэтому более актуален вопрос организации оперативного анализа состояния платежеспособности. Цель такого анализа — предвидеть заранее возможные отрицательные отклонения в уровне платежеспособности с тем, чтобы своевременно принять действенные меры по их ликвидации. Он может быть осуществлен путем составления оперативных финансовых планов на будущий месяц или неделю. Такие планы дают возможность оперативно регулировать платежи, уточнять финансовые задания в соответствии с ходом выполнения планов хозяйственной деятельности, вовремя устранять временнь ю разрывы между затратами и ресурсами. [c.231]
Важное (значение для обеспечения устойчивого финансового. положения объединения, предприятия имеет составление оперативных финансовых, планов, называемых платежными календарями. Платежный календарь составляется а месяц С рзабивкой по декадам, неделям или пятидневкам. [c.261]
Считатьнеобходимым разработку на каждом предприятии календарного графика платежей и поступлений денежных средств (оперативного финансового плана) в подекадном разрезе. На основе такого платежного календаря обеспечить четкую оперативную работу по совершению всех платежей строго в установленные сроки. Организовать на каждом предприятии ежедневное наблюдение за платежами поставщикам, бюджету, банку, за поступлением денежной выручки, сдачей в банк документов, состоянием дебиторско-кредиторской задолженности и на этой основе своевременно обеспечивать нормальные потребности предприятий в денежных средствах, определять и предвидеть возникающие разрывы и оперативно изыскивать средства для обеспечения бесперебойных платежей. [c.111]
В постановлении ЦИК и СНК СССР определялись также взаимоотношения единого финансового плана с государственным бюджетом. Единый финансовый план рассматривался как часть контрольных цифр народного хозяйства (переход от контрольных цифр к народнохозяйственному плану был осуществлен в следующем году). В составе контрольных цифр народного хозяйства единый финансовый план должен был представляться на рассмотрение ЦИК СССР одновременно с проектом государственного бюджета СССР. ЦИК СССР, одобряя контрольные цифры и единый финансовый план, как ориентировочный план на предстоящий год, утверждает в качестве закона единый государственный бюджет Союза ССР40. Таким образом, основным оперативным финансовым планом социалистического государства оставался бюджет. В нем устанавливались твердые, имеющие силу закона финансовые обязательства предприятий, учреждений, организаций в теснейшей связи с планами производства я реализации продукции. [c.298]
Таким образом, текущие финансовые потребности управляемы и Тюдлежат определению, регулированию, планированию и контролю со стороны финансовых служб. Особое значение в управлении ТФП имеет уровень организации финансовой работы на предприятии. Он определяется состоянием планово-прогнозной и контрольно-аналитической работы, регулярным составлением, уточнением и контролем за выполнением текущего и оперативных финансовых планов. [c.259]
Платежный календарь — план рациональной организации оперативно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимоувязаны все источники поступления денежных средств с расходами на осуществление финансово-коммерческой деятельности. Кроме того, составляется кассовый план — план оборота денежных средств, отражающий все поступления и выплаты денежных средств на предприятии. [c.196]
Оперативный анализ связан непосредственно с функциями оперативного управления снабжением, производством, сбытом продукции, финансовыми расчетами, а также с контролем за чодом выполнения текущих планов. Назначение оперативного анализа сводится к тому, чтобы установить причины возникающих отклонении от рассчитанного хода производства, запланированного обеспечения предприятия материальными ресурсами, объема отгружаемо и реализованной продукции и своевременности расчетов по платежам за реализованную продукцию, а также определит ) отклонения от плановых показателей, оцепить и/ возможные последствия для предприятия и необходимые меры по устранению отрицательно действующих факторов и закреплению положительных факторов. По сути дела оперативный анализ выступает как инструмент планово-диспетчерского управления производственно-хозяйственной и финансовой деятельностью предприятий. По данным оперативного анализа производится оценка текущей работы предприятия и принимаются управленческие решения на последующие периоды. Такой анализ проводится несколькими функциональными подразделениями предприятия производственно-диспетчерским отделом, отдельными производствами, цехами и производственными участками, плановым отделом, отделом материально-технического снабжения, центральной бухгалтерией, отделом труда и заработной платы, финансовым отделом, отделом сбыта и другими подразделениями предприятия. Оперативный анализ направлен па изучение происходящих отклонений в хозяйственных процессах по сравнению с плановыми, нормативными и расчетными показателями, характеризующими деятельность социалистического предприятия. Такой анализ проводится, как правило, за пебо.тьлше отрезки времени смену, сутки, неделю и месяц работы п 1едпршгпгя. [c.9]
Смотреть страницы где упоминается термин Оперативный финансовый план предприятия
: [c.418] [c.51] [c.28] [c.493] [c.260]Смотреть главы в:
Финансы предприятия -> Оперативный финансовый план предприятия