Плановый объем денежных средств ФПГ складывается из ресурсов отдельных предприятий, т. е. [c.406]
Выбранный вариант разработки должен обеспечить установленный плановым заданием объем добычи, предусматривать применение наиболее современной технологии разработки, обеспечить наибольшую степень использования запасов и вместе с тем минимальные затраты труда, материальных и денежных средств. [c.140]
С учетом первого, самого продолжительного этана, проектирование занимает около двух лет. Даже применение ЭВМ лишь незначительно уменьшает этот срок. Поэтому в последние годы стали применять ввод месторождений в эксплуатацию частями (особенно газовых). Когда первые 3—5 скважин дали промышленный приток нефти или газа, этот участок сразу же начинают эксплуатировать. Процесс проектирования разработки нефтяных месторождений весьма громоздок н продолжителен, так как для каждого из них можно предложить десятки возможных вариантов систем разработки. Все они должны иметь технико-экономическое обоснование. При этом выбирается наиболее целесообразный и эффективный с народнохозяйственной точки зрения. Выбранный вариант разработки должен обеспечить установленный плановым заданием объем добычи, предусматривать применение наиболее современной технологии разработки, наименьшую интерференцию скважин, обеспечивать наибольшую степень использования запасов, и вместе с тем, минимальные затраты труда, материальных и денежных средств. [c.270]
Суть первого метода — метода процента от реализации — состоит в том, что на основе запланированного роста объема продаж, выраженного в процентах, определяются будущие расходы, активы и обязательства, зависящие от объема продаж, а также объем нераспределенной прибыли планового периода. Для сбалансирования величины плановых активов и пассивов устанавливают сумму недостающих источников финансирования (обязательств) и расчетным итеративным путем определяют конкретные способы покрытия потребности в дополнительном финансировании. Затем на базе полученных финансовых параметров составляется плановый счет прибылей и убытков, прогнозный баланс организации, прогноз движения денежных средств. [c.100]
Следует различать понятия норма и норматив . Норма — относительный показатель, выражаемый в днях, рублях, процентах. Его используют для исчисления плановой потребности (норматива). Например, норму расхода сырья и материалов в плановом периоде устанавливают в днях. Норматив оборотных средств — плановая потребность в оборотных средствах в денежном выражении, необходимый объем оборотного капитала, авансируемого в соответствующие оборотные активы. [c.286]
Процесс капиталовложении обычно включает пять стадий 1) определение 2) разработка 3) выбор 4) внедрение 5) плановый учет. На стадии определения уточняются потенциальные возможности инвестирования в недвижимое имущество и решается вопрос о том, куда будут направлены капиталовложения на замену или на расширение источников доходов. На стадии разработки оцениваются объем соответствующих денежных средств и периоды их притока и оттока. На стадии выбора для принятия окончательного решения менеджерами или их отказа от него, а также на стадии внедрения используются соответствующие методики капиталовложений. Стадия планового учета необходима для анализа и аудиторской проверки инвестиций, а также определения того, оправдали ли инвестиции свое назначение. [c.205]
Если мы введем в задачу проекты с нерегулярными потоками денежных средств, мы, естественно, должны считать, что объемы займов в разные периоды будут меняться. Допустим, что горизонт планирования у компании составляет 5 лет. Тогда мы можем заменить переменную у, которая показывает заемный капитал, на ряд переменных у у .-.у где у, — это совокупный плановый объем заемного капитала для года г. Это, в свою очередь, требует уточнить, что размеры дивидендов и выпусков акций также изменяются в разные периоды. Поэтому функция примет вид [c.787]
Очень часто в литературе и на практике возникает терминологическая путаница в отношении того, что предстоит подсчитать при составлении бюджета продаж общий оборот, объем отгруженной или реализованной (в соответствии с понятиями из времен плановой экономики — оплаченной) продукции, выручку от реализации, объем продаж и т. п. Как бы термины ни использовались, речь идет именно об отгруженной (поставленной) потребителям продукции, о прогнозируемой ее стоимости или о выручке от ее реализации. При составлении той части бюджета продаж, которая представлена планом-графиком, ни о каких денежных средствах речи нет. Речь идет только о стоимости продаж. [c.70]
Рассчитанный показатель плановой суммы поступления денежных средств от реализации продукции характеризует планируемый объем положительного денежного потока предприятия по операционной деятельности. [c.417]
Все транспортные организации и предприятия связи действуют на основе хозяйственного расчета. Основным источником их денежных ресурсов являются поступления за оказываемые ими услуги по плановым ценам (тарифам), к-рые построены в зависимости от вида груза, скорости перемещения и нек-рых дополнительных условий (см. Транспортные тарифы). В связи с тем, что тарифная система включает большое количество скидок и надбавок, планировать денежные поступления в целом путем применения конкретных тарифов не представляется возможным при составлении финансовых планов применяется средняя доходная ставка. Объем поступлений на транспорте зависит от массы и структуры грузов, количества пассажиров, средней дальности перевозки и средней доходной ставки, а в органах связи — от объема отправлений (почты, телеграмм, телефонных переговоров и др.) и средней доходной ставки (таксы). Оборотные средства находятся в топливе и горючем, запасных частях, ремонтных и навигационных материалах, форменном оборудовании и др. Специ-фич. элементом оборотных средств в морском флоте являются аварийные (страховые) запасы на судах, денежные средства (в т. ч. в иностранной валюте) и продовольствие на судах. В речном флоте банковские ссуды выдаются на покрытие сезонного разрыва в доходах в I квартале (I полугодии) и для оплаты расходов по зимнему ремонту судов. У всех предприятий транспорта кредитуются сезонные запасы топлива и горючего, ремонтных и смазочных материалов. Финансовые планы составляются по форме баланса доходов и расходов. Местные органы связи составляют планы финансирования, в к-рых показываются поступления от эксплуатации, эксплуатационные и др. расходы (прирост оборотных [c.532]
Плановый характер развития социалистич. х-ва обусловливает и планомерность К. с. В техпромфинпланах промышленных предприятий предусматривается объем, направление и характер использования денежных средств на цели материально-технич. снабжения и выдачу заработной платы. В планах предприятий определяется темп и объем движения стоимости основных фондов, перенесение части этой стоимости путем аморти- [c.613]
Основное правило финансирования расходов — выдача денежных средств на оплату труда, приобретение материалов, топлива, оплату электроэнергии и другие затраты по производству продукции обязательно должна совершаться только за фактически выполненный объем перевозок и эксплуатационной работы. Чтобы соизмерить расходы с объемом перевозок, принято общую сумму плановых расходов делить на две группы расходы, зависящие от объема выполненных перевозок, и расходы, не зависящие от него. [c.110]
ВНУТРЕННИЙ РЫНОК —сфера товарного обмена, ограниченная государственными границами страны, совокупность экономических отношений товаропроизводителей и потребителей по поводу реализации товаров. На В. р. происходит формирование спроса и предложения товаров. Предложение характеризуется объемом и ассортиментом продукции, предназначенной для продажи. Спрос выражает потребности покупателей данных товаров, обеспеченные денежными средствами (см. Спрос платежеспособный). Состояние В. р. зависит от его конъюнктуры и емкости. Конъюнктура — соотношение спроса и предложения при данном уровне цен на определенный момент. Емкость — возможный объем продажи товаров на рынке при данном уровне цен. На социалистическом В. р. товары реализуются по плановым оптовым и розничным ценам. Государство использует механизм рынка в качестве важного инструмента хозяй- [c.36]
Если в отчетном периоде предусмотренные соглашением плановые платежи полностью или частично не поступили на счета денежных средств предприятия-поставщика, в объем его реализации включается сумма фактически отпущенной продукции в пределах поступивших платежей. Стоимость остальной части изделий и работ учитывается как задолженность по расчетам с покупателями и отражается на счете Реализации лишь после поступления на расчетный или спецссудный счет платежей за эту продукцию. Если же предусмотренные соглашениями плановые платежи в данном отчетном периоде поступили полностью, а отгружено продукции больше, чем произведено платежей, в объем реализации отчетного периода включается стоимость всей отгруженной или отпущенной продукции. [c.308]
По технологическим картам легко установить плановые нормы затрат труда и денежных средств отдельным бригадам, звеньям или специальным отрядам по защите растений на определенный объем защитных работ. [c.51]
Опыт работы передовых строительных организаций показывает, что имеется полная техническая возможность сократить продолжительность строительства производственных объектов в 2—2,5 раза, а жилищно-гражданских — на 30—40%. За счет сокращения продолжительности строительства и концентрации денежных средств на пусковых и первоочередных объектах происходит непрерывное сокращение размеров незавершенного строительства. Если в 1957 г. его размер составлял 85% к годовому объему капитальных вложений, то в 1968 г. он снизился до 76%. Этому способствовало внедрение расчетов за законченные здания и этапы работ в жилищно-гражданском строительстве. Однако вследствие распыления средств по многочисленным объектам (ежегодно работы ведутся на 250—260 тыс. объектов), объем незаконченного строительства в 1968 г. достиг 41,1 млрд. руб., а сверхнормативные запасы неустановленного оборудования составили 1,7 млрд. руб. Такое значительное отвлечение ресурсов из производственного оборота зависит от работы плановых органов заказчиков и строительной индустрии. [c.210]
При составлении Плана денежных поступлений и расходов предприятия используют данные Плана доходов и расходов предприятия по операционной деятельности, Плана капитальных вложений, расчета плановой суммы финансовых вложений, а также других планов и смет, которые предусматривают движение реальных денег. Все денежные поступления и расходы включаются с поправкой на временной лаг, т. е. отражается период, в котором реально поступают и расходуются денежные средства. Так, сумму и сроки приобретения запасов берут из плана материальных закупок с учетом временного лага между получением сырья и материалов и оплатой соответствующих счетов. Сумму погашения дебиторской задолженности включают в тот период, когда покупатели должны оплатить отгруженную продукцию в соответствии с договором. Большую часть текущих расходов прямо берут из соответствующих смет, так как сроки использования денежных средств совпадают со временем осуществления расходов. Объем капитальных затрат берут из табл. 4.5. [c.49]
Составление бюджета движения денежных средств позволяет определить объем прибыли, необходимый для обеспечения платежеспособности предприятия. В бюджет движения денежных средств на плановый период (табл. 10.3) целесообразно включать следующие показатели, раскрывающие динамику высоколиквидных средств предприятия [c.577]
Если обозначить прогнозируемый объем затрат предприятия, определяющих его потребность в денежных ресурсах в плановом интервале, через Р, комиссионные и другие расходы на конвертацию денежной наличности в ликвидные активы и на обратную конвертацию активов в наличность через к, а процент, получаемый от помещения денежных средств в ликвидные активы, через я, то оптимальный запас денежной наличности, которым должно располагать предприятие в этом плановом интервале, Д рассчитывается по формуле [c.211]
Объемы капитальных вложений по каждому строящемуся объекту определяются на весь период строительства и обеспечиваются трудовыми, материальными и денежными ресурсами в полном соответствии с установленными объемами и сроками строительства. При текущем планировании необходимые капитальные вложения и ресурсы выделяются в первую очередь начатым стройкам, особенно тем, которые намечается закончить строительством в планируемом году, затем обеспечиваются ресурсами и ассигнованиями стройки, начинаемые и заканчиваемые в плановом периоде. В последнюю очередь выделяются средства на вновь начинаемое строительство. Однако следует иметь в виду, что часть таких объектов составляет строительный задел, т. е. объем незавершенного строительства, необходимый для обеспечения непрерывности строительного производства. [c.163]
Далее банк проверяет позиции ассортимента продукции, по которым план перевыполнен. Вышестоящими органами устанавливается перечень видов продукции, имеющей ограниченный сбыт. Сверхплановый выпуск таких изделий не засчитывается в выполнение плана реализации, хотя и включается з общий объем выпуска. Выпуск подобной продукции отрицательно влияет на финансовое положение предприятия, приводит к замораживанию средств и в конечном счете наносит вред народному хозяйству, нарушая плановые пропорции между денежными доходами населения и товарными фондами. На такую продукцию устанавливаются скидки к цене (показываются в ф. № 12 годового отчета). Учреждения Госбанка по результатам анализа вправе сокращать размеры ссуд под расчетные документы в пути при перевыполнении плана выпуска этих изделий. Эта же мера применяется при выпуске неходовой продукции. Нарушением государственной дисциплины считается выпуск продукции, снятой с производства. [c.57]
Конечной стадией производства товаров является их продажа (реализация) потребителю по плановым ценам, выражающим в денежной форме стоимость товара. Объем реализуемой продукции (доход предприятия) определяется произведением количества товаров на плановую цену. Из соотношения цены и себестоимости продукции определяется величина прибыли на единицу товаров. По своему экономическому содержанию прибыль — это часть стоимости вновь созданного прибавочного продукта и национального дохода. Сопоставляя прибыль, полученную предприятием, и стоимость выделенных ему государством основных производственных фондов и оборотных средств, общество определяет уровень экономичности, рентабельности производства. [c.32]
Чтобы ускорить оборачиваемость оборотных средств, необходимо глубоко вникать во все стороны деятельности предприятия, во все мелочи , неустанно заботиться об улучшении финансово-экономического положения предприятия, совершенствовать организацию снабжения предприятия сырьем, материалами, топливом и т. п., совершенствовать весь процесс производства, упорядочивать сбыт (реализацию) продукции, денежные расчеты с поставщиками и покупателями. Состояние оборотных средств предприятия, их размеры по отношению к объему производства и реализации продукции показывают, насколько рационализированы процессы производства и реализации, каков уровень планово-финансовой расчетной дисциплины, в какой степени хозяйственника овладели приемами и методами планового руководства предприятием. Вот почему всенародное движение за повышение рентабельности предприятий привело в 1949 г. к возникновению и развертыванию массового соревнования за лучшее использование оборотных средств, за ускорение нх оборачиваемости. Застрельщиками в этом соревновании вновь были коллективы московских "предприятий. [c.453]
Плановые нормы оборотных средств устанавливаются в днях по каждому виду оборотных средств или в процентах к годовому объему выполняемых строительно-монтажных работ. Так, в днях устанавливаются, например, нормы для запасов основных материалов, конструкций и деталей. Произведение дневного расхода материалов в денежном выражении на норму запаса в днях определяет норматив оборотных средств по этой статье. [c.238]
Помимо вышеназванных планово-отчетных документов, в финансовую часть бизнес-плана полезно включить анализ безубыточности, который демонстрирует, каким должен быть объем продаж, чтобы компания могла без посторонней помощи выполнять свои обязательства. Этот анализ более важен для кредитора, нежели для инвестора, поскольку первого больше волнует вопрос о жизнестойкости компании и ее способности к выплате долга, в то время как инвестор ищет для себя варианты бизнеса с высокой прибылью. В любом случае анализ безубыточности помогает определить важнейший этап на пути развития компании — момент, когда средств, выручаемых от продаж, становится достаточно для выполнения всех денежных обязательств фирмы. [c.33]
Метод планирования на основе формирования целевого размера прибыли. Этот метод используют редко. Его можно считать нетрадиционным, так как в отличие от предыдущих начальным этапом в процессе планирования становится не прогнозирование выручки от реализации, а определение конечного финансового результата деятельности предприятия, т. е. чистой прибыли. Планирование осуществляют в обратном порядке вначале рассчитывают объем средств, необходимых предприятию для производственного и социального развития, материального поощрения и дивидендных выплат, т. е. прогнозируют размер каждого денежного фонда, финансируемого за счет прибыли предприятия, затем определяют их сумму, которая показывает плановую потребность в чистой прибыли. Для получения суммарной прибыли прибавляют сумму налога на прибыль. Таким образом, базовым элементом планирования является не выручка от реализации, а чистая прибыль как желаемый результат (цель) деятельности предприятия. Однако последующие расчеты выручки, себестоимости и других финансовых показателей могут выявить нереальность достижения этого результата в планируемом периоде. [c.44]
Все названные обстоятельства делают привлечение кредитов и займов единственно реальным способом развязывания узких мест в балансе денежных потоков. Если предприятие в целом по видам деятельности (включая внереализационные операции) является прибыльным, то для формирования финансово реализуемого плана оно может использовать заемные средства. Учитывая свою низкую ликвидность и плохую репутацию, неплатежеспособные предприятия редко могут планировать получение банковского кредита или размещение облигационного займа. Гораздо чаще им приходится использовать в качестве заемных средств задержанные плановые платежи, уплачивая за это вместо процента штрафы, пени, неустойки и другие экономические санкции. Поэтому особенно важно определить период использования и объем дополнительно привлекаемых денежных ресурсов независимо от способа их получения. Повторимся еще раз, что чаще всего такие кредиты будут получены помимо воли самого кредитора, но это не означает, что они в силу данной причины перестанут быть заемными средствами. [c.209]
В систему плановых балансов входят материальные, денежные и трудовые. При помощи этих балансов планируются образование и распределение отдельных видов материалов, продукции, денежных средств и трудовых ресурсов. Балансы используются для проведения факторного анализа при изучении жестко детерминированных зависимостей. Так, при сравнительном изучении планового и отчетного товарных балансов выявляется влияние на изменение реализации товаров таких факторов, как запасы на начало и конец анализируемого периода, объем поступления товаров, величина недокументируемого расхода. В подобных балансах может и не быть равенства итогов. Например, могут быть балансы активные (превышение вывоза товаров над ввозом) и пассивные (с перевесом ввоза над вывозом). [c.15]
Важной областью знаний является также гражданское, уголовное и административное право. Ведь, в конечном итоге, предприятие может вести только незапрещённые в стране виды деятельности, должно соблюдать договорные обязательства и вовремя платить налоги. К сожалению, сегодня принятие хозяйственных решений сопряжено со значительной неопределённостью во многом потому, что существовавшая прежде правовая база оказалась разрушенной, а новая, необходимая для развития рыночных отношений, пока ещё только создаётся. Например, в России до 1992 г. включение в объём реализации продукции, отгруженной, но неоплаченной, считалось грубейшим нарушением, припиской объема, что могло наказываться не только в административном, но и в уголовном порядке. Сегодня при отказе от плановых показателей и ориентации на рыночные отношения, когда прибыль превращается в главенствующий показатель оценки деятельности, доходом считается не только оплаченная продукция, но и та, право собственности на которую перешло от продавца (производителя) к покупателю, и он принял обязательство оплатить ее в ближайшее время. В данной ситуации, наоборот, производители не желают включать неоплаченную продукцию в объем реализации, так как при этом необходимо платить налоги (на добавленную стоимость, на прибыль и др.), а денежные средства у предприятия отсутствуют. [c.41]
С учетом данного обстоятельства составление сбалансированного финансового плана на 1987 г. потребовало ужесточения контроля за всеми видами расходов компании в этом году. Досс подсчитал, что эффективность его усилий в сфере маркетинга (отношение объема продаж к активам компании) должна составлять 2,86, т. е. оставаться примерно на том же уровне, что и в предыдущем году. А чтобы индекс ROA равнялся 10%, другой важный показатель (отношение чистого дохода к объему продаж) должен быть 3,5 %. Затем Досс составил прогноз сбыта. Этот показатель вы не найдете ни в одном годовом отчете ни одной фирмы. Его расчеты нередко составляют коммерческую тайну. Досс вместе со своей службой маркетинга провел тщательное исследование рынка, рассчитал его емкость применительно к продукции своей компании и определил, что на 1987 г. объем продаж для компании может составить около 3 млн долл. Далее, действуя тем же способом, который был проиллюстрирован на примере финансовой отчетности компании ПЭЭ, определили, что чистый доход компании составит 105 тыс. долл., а средний уровень активов должен быть в размере 1049 тыс. долл. Чтобы получить такой средний уровень активов, на конец года они должны составить 1090 тыс. долл. А чтобы при этом сохранить платежеспособность, ликвидность компании (первая строка матрицы Мобли) на конец года не должна уменьшиться на сумму большую, чем оставалось на этом балансовом счете на конец прошлого года, т. е. уменьшение денежных средств не должно превышать 30 тыс. долл. Таким образом, компания, наконец, имела систему ориентиров, по которой могла бы разработать грамотный финансовый план и верно определить конечные плановые финансовые показатели. [c.248]
При отклонении фактических цен на топливо и электроэнергию от принятых по производственно-финансовому плану производится перерасчет между депо и отделением по фактической цене использованного топлива. Если фактическая цена ниже плановой, депо возвращает суммы денежных средств отделению дороги, если же плановая ниже фактической, депо получает причитающуюся сумму на выполненную работу от отделения дороги. При расчете причитающейся суммы учитываются фактическая цена топлива, объем выполняемой работы и плановая норма расхода топлива. Такой расчег производится ежемесячно. [c.312]
Построение исходного предположения объединяет процессы планирования объ-РМОВ продаж и составления планового отчета о прибылях и убытках, что приводит к максимально точным и обоснованным результатам планирования, которые учитывают произведенные или запланированные расходы. В грамотно составленном отчете о прибылях и убытках это уже должно быть учтено, но во многих случаях это не учитывается. Исходное предположение — это гарант того, что все существенные обстоятельства были рассмотрены в процессе планирования. Исходное предположение тесно связано с плановым бухгалтерским балансом, плановым отчетом о движении денежных средств и другими инструментами финансовой системы компании, измеряющими ее доход. Это означает, что чистая прибыль — полученная как разница между суммой выручки от продаж и расходов п соответствии с отчетом о доходах — соотносится с размером собст- [c.245]
Сметную калькуляцию составляют на основе смет на геологоразведочные и буровые работы. Издержки производства в расчете на единицу рнбот (продукции) в этом случае исчисляют по длительно действующим сметным нормам затрат труда, средств производства, а также утвержденным нормам накладных расходов и плановых накоплений. По сметным калькуляциям определяют объем геологоразведочных работ в денежном выражении, проводится оплата выполненных работ Стройбанком. [c.352]
В с. х-ве затраты на произ-во учитываются отдельно по растениеводству, животноводству, промышленному, вспомогательному произ-ву и т. д. на соответствующих синтетич. счетах. Затраты по культуре, к-рая дает несколько видов продукции, учитываются на одном счете. По каждой техчич. культуре ведется отдельный счет. На особых счетах отражаются затраты под урожай будущего года по видам работ. Для аналитич. учета используются специальные книги многографной формы, при этом затраты на произ-во показываются по статьям (элементам). Затраты, связанные с эксплуатацией тракторов в совхозах, учитываются непосредственно по объектам калькуляции (напр., горючее) или предварительно накапливаются на отдельных аналитич. счетах в колхозах горючее и др. расходы записываются на счет Вспомогательных и обслуживающих произв-в, а затем относятся на счета основного произ-ва по объектам калькуляции. В колхозах и совхозах амортизация распределяется пропорционально выполненному объему работ текущий ремонт отражается на счетах основного произ-ва один раз в квартал пропорционально сумме амортизации. Услуги автотранспорта, живой тягловой силы и электростанций учитываются в течение года на счетах произ-ва по плановой стоимости в конце года, исходя из фактич. себестоимости, в эти счета вносятся соответствующие коррективы. Накладные расходы отражаются в конце года на счетах производственных затрат. В колхозах с денежной гарантированной оплатой труда затраты на произ-во (кроме затрат в незавершенное произ-во) списываются на счет Выхода продукции при распределении доходов по трудодням эти затраты относятся на счета Натуральных доходов, Денежных доходов и Фондов собственных оборотных средств. В совхозах произ-во и выход продукции учитывается на одном счете, к-рый закрывается исходя из фактич. себестоимости [c.450]