Раздел 4. РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ Счет № 909 "Расчетные операции" [c.174]
Раздел 4 РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ДОКУМЕНТЫ [c.447]
Расчетные операции и документы Кредитные и лизинговые операции [c.321]
Цель аудиторской проверки расчетных операций — формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности в части показателей, отражающих обязательства по расчетным операциям и о соответствии применяемой методики учета действующим нормативным документам. [c.386]
ОПЕРАЦИОННАЯ ТЕХНИКА (в банках) — совокупность правил и технич. приемов по совершению денежно-расчетных операций и их учету. Основными элементами О. т. являются применение определенного распорядка операционного дня в банке оформление денежно-расчетных документов по банковским операциям организация продвижения документов в банке, т. е. система внутрибанковского документооборота (см.) отражение операций в бухгалтерском учете банка и его отчетности предварительная и последующая проверка правильности выполнения операций (см. Внутрибанковский контроль). [c.153]
БАНКОВСКИЕ ДОКУМЕНТЫ — документы, являющиеся основанием для выполнения банками денежно-расчетных операций и осуществления бухгалтерского учета указанных операций. Документы, связанные с приемом или выдачей наличных денег, называются кассовыми (денежные чеки, кассовые приходные и расходные ордера, объявления на взнос наличных денег), а по оформлению безналичных операций — мемориальными. Основная масса денежно-расчетных документов (платежные поручения, счета-платежные требования, чеки, объявления на взнос денег, заявления на выдачу ссуд и т. п.) представляется в банки их клиентами. Часть документов составляется самими банками кассовые приходные и расходные ордера, мемориальные ордера, внебалансовые ордера, авизо по МФО и т. д. Каждый документ должен содержать реквизиты, необходимые для оформления и учета данной операции. Б. д. составляются клиентами и банками путем заполнения, как правило, на пишущих или счетных машинах типовых форм бланков, изготовляемых типографским способом. Банки строго регламентируют порядок проверки, обработки и хранения документов. Четкая банковская документация является одним из важных факторов ускорения расчетов в х-ве, повышения качества обслуживания клиентов, улучшения постановки учета в банках и у клиентов и экономии расходов на содержание управленческого аппарата. [c.121]
В связи с отмеченной выше ролью безналичных расчетов в кругообороте средств предприятий и в денежном обращении Госбанк разрабатывает и проводит мероприятия по ускорению расчетов, способствующие выполнению планов реализации и сокращению массы денежных средств в обращении. Организация расчетов включает разработку Госбанком форм расчетных (платежных) документов, служащих основанием для совершения расчетных операций и обеспечивающих максимальное снижение затрат труда на их оформление. [c.107]
В банковской, коммерческой, бухгалтерской практике - официальное извещение, преимущественно о выполнении расчетной операции, направляемое одним контрагентом другому. Банки высылают своим корреспондентам и клиентам авизо о дебетовых и кредитовых записях по счетам, об остатке средств на счете, прочих расчетных операциях (выплате перевода, открытии аккредитива, выставлении чека или иного платежного документа и т.д.). Порядок отсылки авизо обусловливается корреспондентскими и другими межбанковскими соглашениями или договором с клиентом. В России авизо применяется при взаимных расчетах между банковскими учреждениями по так называемым межфилиальным оборотам — МФО. [c.7]
Банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента в банке. Инкассо может быть чистым и документарным. [c.95]
К распорядительным документам относятся доверенности на получение товарно-материальных ценностей, платежные поручения банку на перечисление денежных средств, чеки на получение наличных денег с расчетного счета предприятия и др. Распорядительные документы, содержащие указания (распоряжения) совершить ту или иную хозяйственную операцию, не подтверждают факта совершения операции и не являются поэтому основанием для ее отражения в бухгалтерском учете. [c.308]
Документы составляются по ходу совершения хозяйственных операций в цехах, на складах и в других структурных подразделениях предприятия. Они используются прежде всего в организации, планировании и контроле за ходом хозяйственных процессов. С помощью распределительных документов (приказов, нарядов, требований) администрация дает указания о проведении хозяйственных операций. Исполнительные или оправдательные документы (акты, квитанции, выписки из расчетных счетов) освещают содержание и объем выполненных операций и служат для контроля за правильностью и эффективностью действий должностных лиц, ответственных за совершенные хозяйственные операции. Затем документы поступают в бухгалтерию, где после обработки они служат основанием для счетных записей. Прохождение документа с момента его выписки до архива бухгалтерии называется документооборотом. Правильная постановка учета и контроля требует не только доброкачественного оформления первичной документации, но и организации четкой системы документооборота. Если небрежно составленный документ приводит к неправильному, искаженному отражению хозяйственных процессов в учете, то всякая задержка в поступлении первичного документа в бухгалтерию вызывает отставание в учете, вследствие чего он перестает служить средством оперативного руководства и контроля. Документооборот разрабатывается и контролируется главным (старшим) бухгалтером предприятия. [c.47]
Распоряжения главного бухгалтера, касающиеся оформления хозяйственных операций, представления необходимых документов и сведений, являются обязательными для выполнения всеми работниками предприятия. За невыполнение или нарушение этих указаний и распоряжений виновные привлекаются к ответственности в установленном законом порядке. Балансы, бухгалтерские отчеты и все документы, оформляющие хозяйственные операции денежного,, материального, расчетного или кредитного характера, должны подписываться не только руководителем предприятия, но и главным-бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Без этих подписей указанные отчеты и документы недействительны. [c.65]
Главный бухгалтер — это государственный контролер на предприятии. В связи с этим он поставлен в особое положение и в соответствии с Положением главные бухгалтеры пользуются и соответствующими правами, основные из которых сводятся к тому, что распоряжения главного бухгалтера, касающиеся оформления хозяйственных операций, предоставления необходимых документов и сведений, являются обязательными для выполнения всеми работниками предприятия. За невыполнение или нарушение этих указаний и распоряжений виновные привлекаются к ответственности в установленном законом порядке. Балансы, бухгалтерские отчеты и все документы, оформляющие хозяйственные операции денежного, материального, расчетного или кредитного характера, должны подписываться не только руководителем предприятия, но и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Без этих подписей указанные отчеты и документы недействительны. [c.67]
Все записи по счету Расчетный счет производятся бухгалтерией предприятия на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Учреждения банка систематически составляют и передают предприятию выписки из его расчетного счета, в которых отражаются все операции и остаток средств на расчетном счете. [c.274]
Первичными звеньями советского бухгалтерского учета являются бухгалтерии предприятий, организаций и учреждений. Бухгалтерии возглавляются главным (старшим), бухгалтером. Главный (старший) бухгалтер осуществляет-, функции государственного контролера. Без его подписи (или подписи уполномоченного им лица) документы, в которых отражаются денежные, кредитные и расчетные операции, а также операции с товарно-материальными и имущественными ценностями, считаются недействительными и не принимаются к исполнению работниками пред.-приятия. [c.291]
Развитие мирового рынка с его многочисленными секторами влечет за собой рост объема валютных, кредитных, финансовых расчетных операций. Увеличиваются документооборот, количество деловых бумаг — платежных и унифицированных коммерческих и финансовых документов. Между участниками рынка происходят обмен информацией, передача сведений о курсах валют и ценных бумаг, процентных ставках, положении на разных рынках, надежности партнеров и др. Информационные потоки выходят за национальные границы. В итоге формируется банк данных для рынка информационных услуг в мировом масштабе. В рамках ООН создана организационная структура для координации работ межправительственных и других организаций экономического, коммерческого, финансового, телекоммуникационного профиля. Постоянные рабочие группы разрабатывают новые и совершенствуют действующие стандарты по международным валютным, кредитным, финансовым, расчетным операциям. Временные рабочие группы периодически обсуждают проблемы ценных бумаг, дорожных чеков, золота и других драгоценных металлов, банковских операций с использованием сети СВИФТ. Система обмена информацией предназначена для пользования не только узким кругом профессионалов, но и всех участников рыночной экономики. [c.416]
Платежное требование — расчетный документ, выписываемый поставщиком, содержащий указание банку получить причитающуюся ему денежную сумму от плательщика на основании соответствующих документов, свидетельствующих о совершенных операциях. Платежное требование-поручение — расчетный документ, выписываемый поставщиком, содержащий требование к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежный баланс — соотношение платежей, произведенных страной за границей, и поступлений, полученных ею из-за границы за определенный период времени (месяц, квартал, полугодие, год). Включает торговый баланс, отражающий соотношение стоимости экспорта и импорта товаров страны за соответствующий период, баланс услуг и не-коммер еских платежей. В совокупности они образуют платежный баланс по текущим операциям. Общий платежный баланс страны образует платежный баланс по текущим операциям и баланс движения капиталов и кредиторов, а также движение золотых и валютных резервов. Общее сальдо платежного баланса России за последние годы является отрицательным, что объясняется отрицательным сальдо по балансу движения капиталов и кредитов между странами. [c.501]
Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны применяться к исполнению. [c.203]
Организационно-распорядительные документы составляют работники всех структурных подразделений предприятия. Документы по организации учета и отчетности заполняют непосредственно работники бухгалтерской службы (банковские чеки и т. п.). Документы по финансово-расчетным операциям, составляют в основном работники финансового отдела и бухгалтерии. Документы по снабжению и сбыту — преимущественно работники коммерческих служб организации, а также работники учета (требования на отпуск материалов и др.). [c.441]
Главный бухгалтер подписывает совместно с руководителем предприятия документы, служащие основанием для приемки и выдачи материальных ценностей и денежных средств, расчетных, кредитных и финансовых обязательств. Он не должен принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим действующему законодательству и нарушающим финансовую и договорную дисциплину. В случае поступления таких документов главный бухгалтер в письменном виде представляет докладную записку об этом на имя руководителя предприятия. Если руководитель решает все-таки принять указанные документы к исполнению, то он должен дать письменное распоряжение и нести ответственность за осуществление подобных операций. [c.560]
На основании оформленных надлежащим образом отгрузочных и расчетных документов организация-поставщик должна, казалось бы, сделать бухгалтерскую запись по дебету счета 45 Товары отгруженные и кредиту счета 40 Готовая продукция . Тем не менее это не так. Дело в том, что на основании указаний Минфина РФ счет товаров отгруженных используется только в двух условиях при экспортных операциях и сдаче продукции на комиссию (о чем будет изложено далее). [c.322]
Более детальный порядок расчетов по инкассо регламентируется Законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а также применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банк-эмитент несет перед клиентом ответственность по основаниям и в размере, которые предусмотрены гл. 25 ГК РФ. На исполняющий банк ответственность перед клиентом возлагается только в случае, если неисполнение или ненадлежащее исполнение этим банком поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций, в частности п. 2 ст. 875 ГК РФ предусмотрено, что исполняющий банк обязан представлять плательщику документы взыскателя в той форме, в которой они были получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовых операций. [c.373]
Объект налога на добавленную стоимость — обороты по реализации готовой продукции, товаров (работ, услуг). В облагаемый оборот включаются также средства, полученные от других организаций (за исключением средств, зачисленных в уставный капитал организации его учредителями, средств на целевое бюджетное финансирование и на осуществление совместной деятельности) доходы, полученное от передачи во временное пользование финансовых ресурсов (финансовой помощи) при отсутствии лицензий на проведение банковских операций средства от взимания штрафов, пени, неустоек, полученные за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров на расчетный счет, и суммы, полученные в порядке частичной оплаты по расчетным документам за реализованные товары. [c.403]
Дата и № документа Содержание операции Сумма (руб.) Материалы Касса Расчетные счета Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по налогам и сборам Расчеты с персоналом по оплате труда И другие [c.186]
Дата и № документа Содержание операции Сумма (руб.) Затраты на производство Касса Расчетные счета Продажи [c.368]
В ведомости № В-4 запись операций по расчетному счету и другим счетам в банке производится на основании выписок банка и приложенных к ним документов. Совершение и оформление операций по расчетному счету осуществляются в порядке, установленном соответствующими положениями Центрального банка Российской Федерации. Записи операций по счету 80 Прибыли и убытки (учитывая, что операции по использованию прибыли также отражаются на данном счете) необходимо производить в следующем порядке сальдо на начало отчетного месяца записывать развернуто по кредиту счета — сумма прибыли, развернутая по видам, с начала года до отчетного месяца по дебету — сумма использования прибыли, развернутая по направлениям, с начала года до отчетного месяца. В таком же порядке регистрируются операции текущего месяца ho образованию финансового результата по дебету — убытки от реализации и расходы от внереализационных операций, по кредиту — прибыль от реализации и доходы от внереализационных операций. В конце месяца делается запись Итого и подсчитывается общий финансовый результат за месяц. В дальнейшем отражаются операции по их видам за месяц по использованию прибыли. [c.212]
Главный бухгалтер назначается на должность (освобождается от должности) руководителем предприятия и подчиняется непосредственно ему. Он должен руководствоваться в своей работе Федеральным Законом О бухгалтерском учете от 21 октября 1996 г. № 129-ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от 27 августа 1998 г., другими нормативными документами, а также нести ответственность за соблюдение содержащихся в них единых правовых и методологических принципов ведения бухгалтерского учета. Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, обеспечивает контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, представление оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, проведение (совместно с другими службами) экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов предприятия. Главный бухгалтер совместно с руководителем предприятия подписывает документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетные, кредитные и финансовые обязательства и хозяйственные договора. Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и к исполнению не принимаются. Право подписи может быть предоставлено лицам, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия. [c.244]
Возникают межфункциональные комплексы задач управления. Новые версии программных продуктов по бухгалтерскому учету объединяют информацию комплексов различных участков учета. Так, например, в типовых проектах учета труда и заработной платы одновременно предусмотрена выписка платежных документов по платежам в фонды (платежные поручения по оплате подоходного налога, отчислениям в пенсионный фонд, медицинское страхование, начисление в фонд занятости). Выполнение такой машинной программы объединяет два комплекса учетных задач - учет труда и заработной платы и финансово-расчетные операции. Аналогичные примеры можно привести и в комплексах задач по учету материальных ценностей, учету готовой продукции и др. [c.260]
Между комплексами бухгалтерского учета существуют информационные связи, взятые в основу организации вычислительной сети бухгалтерии. Для таких участков учета, как учет основных средств, учет готовой продукции, учет финансово-расчетных операций, учет материальных ценностей, учет труда и заработной платы, формирование исходной информации происходит, как правило, за счет первичного учета и отражения хозяйственных операций в первичных документах. Для задач по учету затрат на производство и сводному учету входной информации в основном служат результаты решения других комплексов учетных задач. Особого внимания заслуживает формирование информационной базы по учету затрат на производство, где основным источником являются итоговые данные, полученные ранее при решении задач по учету основных средств, материалов, труда и заработной платы, готовой продукции. [c.262]
Программа ориентирована на привычную ручную работу бухгалтера и журнально-ордерную систему. Меню программы составлено в удобной форме, имеется возможность пересчета остатков и оборотов после ввода и изменений операций, получение итогов за любой расчетный период и интервал времени. В программе имеется возможность формирования и печати всех необходимых первичных документов приходных и расходных кассовых ордеров, авансовых отчетов, платежных документов. Программа обеспечивает ведение учета в валюте, хранит курсы валют и позволяет автоматически выполнять переоценку валют. [c.274]
Расчеты велись в весовых единицах, поэтому учет расчетов был также натуральным. Характерно, что кассовый сбор буквально переводится как "несущий мешок" [229, с. 143]. Содержание расчетных операций проявляется в специальной финансовой терминологии [229, с. 215-224]. Она свидетельствует о многообразных аспектах расчетов. Торговое объединение занималось перепродажей товаров и заемными операциями. Документы подтверждают прежде всего наличие счетов [c.96]
Кстати, различные учреждения банков составляют выписки со счетов своих клиентов по различной форме. Однако любая форма выписки должна содержать обязательные реквизиты дату, номер документа, код совершенной операции с указанием суммы по дебету (списание или выдача денег с расчетного счета) и кредиту (поступление или взнос наличных денег на расчетный счет), а также входящий и исходящий остаток денежных средств на расчетном счете, заверенные подписями исполнителя и контролера банка с оттиском штампа банка. [c.41]
Разработка рабочей программы проверки денежных операций является ответственным этапом аудита. При этом руководитель группы аудиторов (аудитор) должен учитывать, что проверка денежных документов однообразна — это банковские документы и выписки, приходные и расходные кассовые ордера, кассовый отчет, — однако эти документы тесно связаны почти со всеми разделами учета хозяйственно-финансовой деятельности экономических субъектов. Ввиду того, что денежные операции содержат многосторонние взаимосвязи с материальными, расчетными, трудовыми и финансовыми операциями предприятия, их аудит является достаточно трудоемким участком контроля. При его осуществлении используется сплошной метод проверки. В процессе проверки аудитор должен использовать весь арсенал контрольных процедур, направленных на выявление всевозможных нарушений. [c.104]
Перед сдачей документов на машинную обработку их комплектуют в пачки и на сопроводительном ярлыке указывают необходимые сведения. От машинно-счетной станции клиенты получают в качестве регистра бухгалтерского учета табуляграмму № 41 Оборотная ведомость суммового учета , в которой имеются все необходимые данные по счетам для учета денежных средств и расчетных операций. [c.256]
Основными источниками аудита расчетных операций являются задания по снижению дебиторской и кредиторской задолженности, расчеты сумм платежей в бюджет, первичные документы для оформления расчетных операций, материалы инвентаризации, расчетные ведомости, учетные регистры по счетам (60, 62, 71, 75, 76, 79 и др.). [c.387]
Организационные автоматы, кроме функций, присущих пишущим автоматам, выполняют ряд дополнительных операций, например автоматизацию переформирования текста по строкам (с меньшего формата бумаги на больший или наоборот), подсчет количества строк на странице, поиск информации на носителе с выводом ее на автоматическую печать, выполнение расчетных операций и т. д. Пишущие автоматы резко повышают производительность работ при многократной перепечатке одного и того же документа с внесением небольших изменений. Ответственные доклады, проекты планов и другие документы пере-печатываются порой до десяти и более раз. Однако даже в больших организациях такие документы готовятся относительно редко и пишущие автоматы ими полностью, как правило, не могут быть загружены. Эффективно применение пишущих автоматов для изготовления документов, включающих типовые тексты, для которых нецелесообразно применять бланки. В практике управления на пишущих автоматах часто изготавливаются типовые письма, и особенно эффективно их применение, если они составляются на нескольких языках. Здесь экономится время не только составителя письма и машинистки, но и переводчика. 42 [c.142]
В пассиве баланса главное место занимают ресурсы краткосрочного кредитования временно свободные средства предприятий, колхозов, государственных и общественных организаций и учреждений, а также др. кредитных институтов, средства х-ва в незавершенных расчетах, резервы государственного бюджета СССР, эмиссия, фонды и прибыль банка. Кроме того, к пассивам банка относятся целевые средства для долгосрочного кредитования и финансиройания капитальных вложений. В активе баланса отражаются долгосрочные и краткосрочные кредиты предприятиям и хозяйственным организациям принадлежащие банку ценности вложения в разные расчеты расходы госбюджета, выдачи, связанные с финансированием капитальных вложений в с. х-во, и расходы банка за текущий год, списываемые по его окончании за счет соответствующих статей пассива доходы госбюджета, средства для финансирования, доходы банка. За балансом показываются ценности, не поступающие в оборот банка, находящиеся у него на хранении (напр., резервные. фонды денежных билетов и металлич. монеты), а также документы по расчетным операциям и др. Для учета этих ценностей и денежных документов открываются внебалансовые счета, учет на к-рых ведется по простой системе (приход, расход, остаток). Все балансовые и внебалансовые счета имеют свои номера. Номер балансового счета входит в номер лицевого счета, к-рый открыт для аналитич. учета. Это позволяет легко определить, к какому балансовому счету относится лицевой счет и какие средства или расчеты на нем учитываются в результате упрощается техника учета. [c.84]
Единство и взаимосвязь автоматизации учета финансово-расчетных операций и сводного учета по всем бухгалтерским счетам обеспечиваются применением единой структуры записи бухгалтерской проводки. При этом каждая хозяйственная операция, содержащаяся в первичных документах или машинограммах, записывается в файл бухгалтерских записей, который может иметь следующую структуру [c.169]
Для обеспечения кредитных, кассовых и расчетных операций и выполнения возложенных на него контрольных функций Госбанку предоставляется право производить проверку денежных и расчетных документов, бухгалтерских записей, книг и оперативно-статистич. материалов предприятий, орг-цми и учреждений, проверять наличие и условия хранения товарно-материальных ценностей, объем и качество выполненных работ, под к-рые выданы ссуды, получать нериодич. отчетность в объеме, установленном пр-вом, а также применять кредитные и расчетные санкции. [c.162]
При заключении договора банковского счета клиент в обязательном порядке должен быть ознакомлен с условиями проведения расчетных операций и способами передачи информации, а также с правилами заполнения расчетных документов с учетом каждог о из возможных путей расчетной операции. Клиент имеет право в договоре банковского счета определить по какому из путей по его поручениям могут проводиться расчетные операции. В случае если данная норма не включена в договор банковского счета, то маршрут платежей определяется кредитной организацией. [c.257]
Данный срок складывается из сроков документооборота (который в соответствии со ст. 849 ГК РФ не может превышать дня, следующего за днем поступления платежного документа в каждом из банков, участвующих в осуществлении конкретной расчетной операции) и сроков почтового пробега, необходимого для пересылки документов13. Таким образом, течение данного срока начинается на следующий день после получения банком от своего клиента платежного поручения и заканчивается моментом зачисления средств на счет получателя. Общие сроки безналичных расчетов устанавливаются Банком России, который указал, что общий срок без- [c.140]
Бухгалтерский учет на предприятии выполняют бухгалтерия, которую возглавляет главный (старший) бухгалтер. Без его подписи (или подписи уполномоченного им лица) документы, в которых отражаются денежные, кредитные и расчетные операции, а также операции с товарно-материалньыми и имущественными ценностями, считаются недействительными и не принимаются к исполнению работниками предприятия. [c.310]
Кроме того, судебник Хаммурапи содержал статьи, посвященные юридическому регулированию мущественных и расчетных отношений при помоши более гуманных норм. Договор без свидетелей и документа не являлся основанием для претензий. Сумма иска уплачивалась судьей в 12-кратном размере, если он менял судебное решение в нарушение обязательств по документу с печатью. В Своде законов можно выделить два типа расчетных операций - бесплатное хранение имущества (депозит) и операции государственных и храмовых складов по платному хранению. Согласно вавилонской практике зерновые вклады клиентов хранились на складах, а последние по поручению владельцев вкладов переводили их в фиск. Безналичные расчеты могли осуществляться не только в деньгах, но и в зерне. [c.100]
Прежде всего аудитор устанавливает, сколько на предприятии имеется расчетных счетов, и при наличии нескольких таких счетов необходимо выяснить, какие счета (ив каких кредитных учреждениях открыты предприятию. Аудит этих операций производится путем проверки записей в выписках по соответствующим счетам, книжках денежных и расчетных чеков, копиях платежных требований, платежных поручений, заявлений на аккредитив и других документов, послуживших основанием для осуществления отдельных операций, проверить, как ведутся аналитический и синтетический учеты в учетных регистрах, в журналах-ордерах № 2 и ведомостях № 2, по счетам 51 Расчетные счета (соответствующих им машинограммах), Главной книге и балансах. [c.121]
Учет расчетных операций при таблично-перфокарточ-ной форме основан на механизированной обработке первичных документов (счетов-фактур, авансовых отчетов, платежных требований и т. д.). [c.256]