Фискальная ( налогово-бюджетная ) политика обладает огромными возможностями для регулирования рыночной экономики, и ее активно используют во всех странах мира. [c.110]
Регулирующий субъект . Роль государства в механизме рыночной экономики — основная проблема современной экономической теории. Дело в том, что исходный пункт становления рыночной экономики — ее освобождение от удушающих пут государства. И долгое время невмешательство государства в сферу частного бизнеса оставалось условием реальности рыночной экономики как системы свободного предпринимательства. Однако с 30-х гг. XX в. (со времени Великой депрессии ) рыночная экономика (из-за монополизма) потребовала активного государственного регулирования как условия ее социальной эффективности. Кейнсианство и стало концепцией государственного регулирования рыночной экономики. Однако кейнсианский инструмент — фискальная (налогово-бюджетная) политика — оказался неадекватным природе рыночной экономики, поэтому с 70-х годов сформировался новый подход — монетаризм, который, не отрицая необходимости государственного регулирования, пытается найти более тонкий экономический механизм государственного регулирования (денежно-кредитная политика). [c.7]
Необходимо провести также анализ налогово-бюджетных доходов и размеров социальных выплат из бюджета (запланированных и фактически выплаченных). Соотношение доходов и расходов бюджета не только характеризует состояние бюджетных отношений, но и свидетельствует о роли налогообложения. Множественность налогов требует обширного фискального аппарата, значительных расходов на ведение налогового учета и контроля. Негативное влияние на роль налогообложения в системе бюджетно-финансовых отношений оказывают и частые корректировки содержания методических указаний по исчислению и порядку уплаты налогов, тем более если такие коррективы вносятся после принятия закона о бюджете на очередной бюджетный период. [c.96]
Из теории Кейнса вытекали важные выводы о том, как следует проводить государственную экономическую политику. При сравнительной устойчивости потребления и резком сокращении инвестиций правительство, если оно хочет победить экономический спад, должно или увеличить государственные расходы, или сократить государственные доходы, в первую очередь налоговое бремя, чтобы способствовать росту потребительского и инвестиционного спроса в частном секторе экономики. Это означает, что государство должно проводить активную фискальную или бюджетную политику. В возможности денежной политики Кейнс не верил, потому что само по себе увеличение денежной массы в экономике может не привести к ожидаемому благотворному для инвестиций падению ставки процента. Дело в том, что согласно теории Кейнса, когда ставка процента опускается до определённого уровня, люди перестают вкладывать имеющиеся у них свободные деньги в ценные бумаги (облигации), а держат их у себя. Они опасаются, что в дальнейшем процентная ставка может только увеличиваться, а котировки ценных бумаг — падать. Та- [c.122]
Правило фискальное — см. Правило налогово-бюджетной политики. [c.255]
Правительство, принимая решение о проведении дискреционной фискальной политики (т. е. сознательно изменяя величину государственных расходов или ставок налогов), должно ясно представлять, на каком из отрезков траектории циклического развития находится экономика. Действительно ли в экономике начался спад, и такое нежелательное изменение совокупного спроса нужно блокировать стимулирующей налогово-бюджетной политикой [c.523]
Налогово-бюджетная политика (22, 26) Налогово-бюджетный (фискальный) [c.805]
Среди экономических средств ГРЭ выделяют денежно-кредитные (монетарные) и налогово-бюджетные (фискальные) регуляторы. Основные инструменты денежно-кредитной политики государства были рассмотрены в предыдущих разделах курса. Следует отметить, что необходимость выполнения требований основного монетарного правила несколько сужает маневренность Центрального банка в регулировании денежного рынка. Однако, как показывает практика, в решении задач макроэкономической и финансовой стабилизации цели и инструменты денежно-кредитного регулирования современной смешанной экономики едва ли правомерно относить к разряду второстепенных. [c.571]
Налогово-бюджетная, или фискальная политика представляет собой одну из основных экономических функций государства. Сущность фискальной политики заключается в мероприятиях правительства по изменению государственных расходов и налогообложения с целью достижения устойчивых темпов нового качества экономического роста в условиях полной занятости и стабильности уровня цен. Понятно, что инструментами налогово-бюджетной политики выступают государственные расходы (правительственные закупки и трансфертные платежи) и налоги. Различают экспансионистскую (стимулирующую) и рестриктивную (сдерживающую) фискальную политику. [c.601]
В заключение покажем, как результаты воздействия инструментов фискальной политики отображаются с помощью известных макроэкономических моделей. Так, экспансионистская налогово-бюджетная политика в кратко- и долгосрочной перспективе дает эффект роста товарности экономики, что графически отображается смещением кривой ISj вправо в положение IS2 (рис. 30.7, а). [c.608]
Чистая" фискальная политика — это такая деятельность государства в налогово-бюджетной и денежно-кредитной сфере, которая связана с неизменным предложением денег в экономике. [c.629]
Рассмотренные с по-мошью рис. 35.2 и 35.3 модели служат аналитическим аппаратом для оценки результатов проведения налогово-бюджетной и денежно-кредитной политики. Данные модели удачно отражают движение дохода, процентной ставки и валютного курса в открытой экономике, а государство может воздействовать на эти параметры путем проведения фискальной либо монетарной политики. [c.695]
Налогово-бюджетная (фискальная) политика — это совокупность методов воздействия государственных органов на экономических субъектов, включающая формирование и использование средств государственного бюджета, регулирование правительственных расходов и параметров системы налогообложения. Основной целью фискальной политики является обеспечение стабильности развития, стремление к обеспечению полной занятости без инфляции. Она включает в себя финансовую, бюджетную и налоговую политику. [c.103]
Наконец, еще один отрицательный момент связан с проведением фискальной политики - это так называемый "эффект запаздывания". Требуется определенное время, прежде чем фискальная политика окажет ожидаемое воздействие на экономику. Этот временной лаг включает время, необходимое для принятия решения о проведении тех или иных мер бюджетно-налогового характера (а эти решения всегда носят законодательный характер), время, необходимое, чтобы экономика отреагировала на предложенные изменения в налогово-бюджетной сфере. К моменту, когда экономика начнет реагировать на фискальные изменения, экономическая ситуация может измениться, и меры по расширению производства начнут давать эффект в период подъема, а сдерживающие меры совпадут с периодом спада. В таком случае фискальная политика будет играть дестабилизирующую роль. [c.290]
В-третьих, ясно признается факт существования различных институциональных условий и ограниченности возможностей по совершенствованию управления государственными финансами. По этой причине Кодекс не является стандартом оптимальной практики. Вместо этого, он представляет собой изложение надлежащей практики, которая может быть введена в большинстве стран в среднесрочной или долгосрочной перспективе. Более того, в Руководстве акцентируется внимание на определенной выборке принципов надлежащей практики, которые должны находиться в центре внимания стран с более слабыми системами управления государственными финансами. В этих основных требованиях для обеспечения прозрачности в бюджетно-налоговой сфере, приводимых во вставке 1, подчеркивается надлежащая практика в отношении фискальной отчетности и качества налогово-бюджетных данных. [c.3]
Либо комплексные налогово-бюджетные данные должны составляться органами государственного управления всех уровней на основе единой классификации, и информация о сводном состоянии финансов сектора органов государственного управления должна представляться вместе с годовым бюджетом центрального правительства, либо органы государственного управления субнациональных уровней, которые являются независимыми фискальными агентствами, должны придерживаться того же стандарта прозрачности в бюджетно-налоговой сфере, что и центральное правительство. [c.6]
Решающее значение имеет также определение термина бюджет . В некоторых странах данным термином обозначаются только сметы, связанные с годовыми ассигнованиями средств законодательным органом. Однако такая концепция может охватывать лишь незначительную часть совокупных фискальных операций. Проведение различных видов операций может определяться вне процесса установления годовых ассигнований, поэтому они называются внебюджетными, и некоторые внебюджетные фонды (например, фонды социального обеспечения) отделены от общего фонда средств органов государственного управления. Бюджетные средства часто переводятся во внебюджетные фонды, и бюджет подвергается риску, если поступления в такой фонд оказываются ниже или расходование средств фонда выше, чем предполагалось. В некоторых странах созданы внебюджетные фонды и в них перечисляются целевые налоги. Несмотря на то что могут существовать веские причины для создания некоторых фондов за рамками бюджета, а также для выделения средств целевым назначением, чрезмерное использование подобных механизмов может снизить степень прозрачности (а также ослабить контроль за налогово-бюджетной политикой и уменьшить ее гибкость)20. Поэтому важно, чтобы деятельность внебюджетных фондов подчинялась той же дисциплине, которая действует в отношении бюджетных ассигнований. Кроме того, должны действовать правила и положения в отношении подотчетности руководства внебюджетных фондов, а также учета и аудита внебюджетных фондов. [c.13]
Это является основным требованием для обеспечения прозрачности в бюджетно-налоговой сфере. В целом фискальные функции должны выполняться сектором органов государственного управления или учреждениями государственного сектора, не относящимися к органам государственного управления, в рамках четко определенных и гласных механизмов. В таком случае снижается риск возникновения необходимости предоставлять финансовую поддержку таким учреждениям при непредвиденном ухудшении их финансового положения в результате выполнения возложенных на них задач налогово-бюджетной политики. Из этого неизбежно вытекает вывод, что, если органы государственного управления осуществляют либо банковские, либо коммерческие функции, характер такой деятельности также должен быть прозрачным. [c.14]
Данное требование является основным для обеспечения прозрачности в бюджетно-налоговой сфере. Бюджет центрального правительства, как правило, находится в центре внимания налогово-бюджетной политики, и полный охват всех проводимых центральным правительством фискальных опе- [c.25]
Чтобы завоевать доверие общественности, необходимо, чтобы публикация налогово-бюджетной информации была юридическим обязательством органов государственного управления. Это является основным требованием для обеспечения прозрачности в бюджетно-налоговой сфере. Оптимальной является практика, при которой общедоступность широкого спектра налогово-бюджетной информации (включая официальные документы об экономической политике), с четко определенными и обоснованными исключениями, предусмотрена законом. Примеры национального законодательства, представляющие оптимальную практику по установлению четких стандартов в отношении фискальной отчетности, обсуждаются во вставке 13. [c.41]
В бюджетной документации должны устанавливаться цели налогово-бюджетной политики, ее макроэкономическая основа, политическая основа бюджета и основные поддающиеся учету фискальные риски. [c.43]
В Кодексе приводится надлежащая практика в отношении 1) целей налогово-бюджетной политики и ее устойчивости 2) бюджетных и налоговых правил 3) макроэкономической основы 4) определения новых мер политики и 5) основных фискальных рисков. [c.44]
В идеальном случае ежеквартальная или полугодовая отчетность должна включать сведения о финансовом положении сектора государственного управления и создавать основу для оценки возможности достижения более общих целевых налогово-бюджетных показателей, которые определяют состояние бюджета. Тем не менее, как уже отмечалось выше, многие государства будут не в состоянии обеспечить полный и своевременный охват органов государственного управления субнациональных уровней в фискальной отчетности. Однако если органы государственного управления субнациональных уровней ведут значительную деятельность в налогово-бюджетной сфере, следует публиковать — при наличии реальной возможности — краткий сводный отчет об их финансовом положении, при необходимости [c.67]
Качество налогово-бюджетных данных должно подкрепляться конкретными гарантиями. В частности, должно указываться, являются ли данные, содержащиеся в фискальных отчетах, внутренне непротиворечивыми, и были ли они согласованы с соответствующими данными из других источников. [c.73]
Необходимо проводить перекрестную проверку внутренней согласованности налогово-бюджетных данных и представлять отчеты о результативности таких процедур. Как указывалось во вставке 7, фискальные отчеты включают бюджетную документацию, внутригодовые бюджетные отчеты, итоговые счета, финансовые отчеты и фискальные отчеты СГФ. Принципиально важно, чтобы все эти отчеты соответствовали высоким стандартам надежности. Основное требование для обеспечения прозрачности в бюджетно-налоговой сфере состоит в том, что итоговые счета должны быть полностью согласованы с бюджетными ассигнованиями, и каждый из них должен быть согласован с отчетами СГФ. Последнее требование дает гарантию того, что все соответствующие счета будут отражены в отчетах СГФ. Отчеты СГФ должны составляться параллельно с бюджетными отчетами [c.73]
Фискальный, налогово-бюджетный (fis al) — термин, описывающий налогообложение, расходы и другие финансовые операции правительства. Выражение фискальный используют в комбинации с другими терминами, такими как бюджет и налогово-бюджетная политика в этом случае оно обозначает связь с правительственными финансами. [c.357]
Сущность и цели бюджетно-налоговой политики. Налоговая система и ее эффективность. Налоги и их виды. Налоговые методы регулирования экономики. Налоговый мультипликатор. Эффект Лаффера. Бюджет структура и функции. Бюджетный федерализм. Мультипликатор сбалансированного бюджета. Дискреционная и недискриционная политика. Экспансионистская и рестриктивная политика. Дилемма выбора инструментов фискальной политики. Бюджетный дефицит. Источники финансирования дефицита федерального бюджета. Государственный долг внутренний и внешний. [c.121]
Из теории Кейнса вытекали важные вьтоды о том, как следует проводить государственную экономическую политику. При сравнительной устойчивости потребления и резком сокращении инвестиций правительство, если оно хочет победить экономический спад, должно или увеличить государственные расходы, или сократить государственные доходы, в первую очередь налоговое бремя, чтобы способствовать росту потребительского и инвестиционного спроса в частном секторе экономики. Это называется фискальной, или бюджетной, политикой. [c.115]
Фискальная1 политика тоже тесно связана с госбюджетом, но у нее при этом свой особый (налоговый) "акцент". Именно поэтому другое ее название - налогово-бюджетная политика. Таким образом, фискальной можно назвать политику государства в области НАЛОГОВ как главного источника доходов государственного бюджета. Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц в государственный и местный бюджеты. Налоги неизбежны в любом обществе, так как государство для выполнения своих функций нуждается в определенных финансовых ресурсах. [c.170]
Главная задача дискреционной фискальной политики состоит в противодействии циклическим изменениям совокупного спроса и дохода. Поэтому в обычной ситуации эта политика должна приводить к дефициту государственного бюджета в период спада и к профициту бюджета в период бурного экономического подъема1. Основными инструментами дискреционной налогово-бюджетной политики считаются государственные программы капиталовложений, проекты по трудоустройству населения, временные изменения ставок налогообложения. Изменение ставок налогообложения справедливо считается высокоэффективным инструментом фискальной [c.602]
Недискреционная фискальная политика представляет собой автоматическое изменение величины правительственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний дохода. Современная налогово-бюджетная система имеет свойство автоматической стабильности, под которой понимается экономический механизм, позволяющий уменьшать амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска без дискреционных решений правительства. В качестве автоматических, или "встроенных стабилизаторов" обычно выступает прогрессивное налогообложение и система государственных трансфертов, или "отрицательных налогов". [c.603]
Рассмотрим связь государственного бюджета с дискреционной и недискреционной фискальной политикой. При этом, очевидно, что фактический бюджет (баланс, профицит или дефицит) формируется в результате действия как активных, дискреционных, так и пассивных, автоматических налогово-бюджетных механизмов. Если исследовать только ситуацию бюджетного дефицита, то можно утверждать, что фактический дефицит равен сумме недискреционного, автоматического и дискреционного дефицитов. [c.605]
Качество налогово-бюджетных данных должно опираться на конкретные гарантии. В частности, должно указываться, являются ли данные, содержащиеся в фискальных отчетах, внутренне непротиворечивыми, и были ли они согласованы с соответствующими данными из других источников. Итоговые счета должны быть полностью согласованы с бюджетными ассигнованиями, и каждый из них должен быть согласован с отчетами СГФ. Изменение величины долга (и финансовых активов) должно согласовываться с объявленным сальдо бюджета. В бюджетную документацию следует включать справочный документ, в котором приведен анализ расхождений между бюджетными прогнозами основных сводных макроэкономических и налогово-бюджетных показателей и полученными результатами за последние годы. Налогово-бюджетные и денежно-кредитные данные следует строго согласовывать, а в случае если процессы согласования недостаточно действенны, следует своевременно обращать на это внимание общественности (например, в аудиторских заключениях). Странам следует взять на себя обязательства ОСРД. [c.5]
В некоторых странах, однако, ряд операций, проводимых центральными банками, носит характер квазифискальных. Квазифискальные операции могут включать операции, связанные с регулированием финансовой системы (например, предоставление субсидированных ссуд и целевых кредитов) или валютной системы (например, множественные обменные курсы и депозиты по импорту)26. Такие операции могут использоваться органами государственного управления вместо непосредственных налогово-бюджетных мер и будут иметь сходные экономические последствия, независимо от того, в какой части государственного сектора они проводятся. Эти операции, безусловно, необходимо учитывать при оценке общего состояния государственных финансов27. Еще одно основное требование для обеспечения прозрачности в бюджетно-налоговой сфере заключается в том, что связи между фискальными и денежно-кредитными операциями центрального банка должны отвечать требованиям разделов 1.2 и 1.3 кодекса по обеспечению прозрачности в денежно-кредитной и финансовой политике28. Раздел 1.2 требует четкого определения институциональной взаимосвязи между денежно-кредитными и фискальными операциями, а раздел 1.3 требует четкого определения функций агента, выполняемых центральным банком от имени государства. [c.14]
Австралия служит хорошим примером выполнения, в целом, обоих приведенных критериев. Штаты страны являются самостоятельными суверенными фискальными агентствами и представляют свои бюджеты независимо от центрального правительства. Однако штаты во многом зависят от официальных грантов центрального правительства. Поэтому были предприняты значительные усилия по стандартизации статистического представления данных в соответствии с международными стандартами для всех юрисдикции, с тем чтобы фокус налогово-бюджетной политики мог бы смещаться на сектор государственного управления в целом. США представляют собой хороший пример опоры на рыночные силы (и добровольное саморегулирование) для повышения финансовой дисциплины органов управления нижних уровней. Ввиду предоставленной органам государственного управления штатов независимости общенациональная налогово-бюджетная политика сосредоточена на федеральном бюджете. Высокие стандарты прозрачности в бюджетно-налоговой сфере в целом соблюдаются на всех уровнях государственного управления. Федеральные органы государственного управления составляют консолидированную информацию по сектору государственного управления на основе фактических данных. [c.40]
Оптимальная практика заключается в представлении исчерпывающей отчетности органами государственного управления всех уровней. Однако подходы различных стран к решению этой задачи существенно различаются. Оптимальная практика может быть реализована по двум критериям. Либо комплексные налогово-бюджетные данные должны составляться органами государственного управления всех уровней на основе единой классификации, и сводная информация о состоянии финансов сектора государственного управления должна предоставляться вместе с годовым бюджетом центрального правительства либо органы государственного управления субнациональных уровней, которые являются независимыми фискальными агентствами, должны придерживаться того же стандарта прозрачности в бюджетно-налоговой сфере, что и центральное правительство75. [c.40]
Четкое разъяснение, в том числе тщательный расчет действующих государственных программ и новых мер политики, является принципиально важным элементом бюджетной дисциплины. Страны должны включать в состав бюджетной документации заявление, в котором излагаются проводимые изменения политики в отношении налогов и расходов и их ожидаемые фискальные результаты88. Это позволяет четко определить факторы, приводящие к отклонению результатов исполнения бюджета от запланированной величины расходов, и таким образом, повышает степень подконтрольности процесса реализации налогово-бюджетной политики. Это также создает основу для упорядоченного применения среднесрочных основ бюджета. Оптимальная практика состоит в том, чтобы общественности сообщались налогово-бюджетные последствия всех законодательных инициатив центрального правительства, в том числе их воздействие на расходы на субнациональных уровнях государственного управления89. [c.48]
Бюджетные оценки и экономические прогнозы, лежащие в основе бюджета, подвержены влиянию различных видов риска, включая воздействие изменений в принятых предположениях и параметрах, составляющих основу макроэкономических прогнозов и оценок по конкретным программам, а также влиянию неопределенности издержек по конкретным расходным обязательствам90. Оптимальной практикой является включение в бюджетную документацию заявления о фискальных рисках, которое составляет основу для оценки степени надежности бюджета как документа, с высокой вероятностью содержащего информацию о будущих результатах налогово-бюджетных мер91. Во вставке 16 рассматриваются моменты, которые должны найти отражение в заявлении о фискальных рисках. [c.49]
Как уже отмечалось, многие государственные органы осуществляют масштабные квазифискальные операции за пределами бюджета, и эта деятельность не находит отражения в традиционном показателе общего бюджетного сальдо. Это означает, что стандартные показатели состояния государственных финансов могут давать искаженное представление об объеме фискальных операций и приводить к снижению качества налогово-бюджетной политики. Это может также свидетельствовать о наличии стимулов к выведению фискальных операций за рамки органов государственного управления, чтобы состояние государственных финансов выглядело лучше, чем оно есть на самом деле. Поэтому публикация заявления о характере и масштабах квазифискальных операций является основным требованием для обеспечения прозрачности в бюджетно-налоговой сфере. Однако идентификация и количественное определение квазифискальных операций принципиальным образом зависят от представления высококачественной отчетности государственными финансовыми учреждениями и нефинансовыми государственными предприятиями. Учитывая, что совершенствование такой отчетности, как правило, невозможно обеспечить в короткие сроки, альтернативным подходом может стать создание системы отчетности, охватывающей более широкий государственный сектор, и использовать сальдо государственного сектора в качестве дополнительного показателя состояния государственных финансов. Это, безусловно, имеет смысл в тех случаях, когда квазифискальные операции считаются носящими масштабный характер, и желательно для любой страны, где государственный сектор значительно больше сектора государственного управления. Некоторые проблемы, связанные с представлением данных о сальдо государственного сектора, обсуждаются во вставке 18. Следует подчеркнуть, что представление сальдо государственного сектора не означает, что при этом больше не требуется четко разграничивать различные части государственного сектора, и что снижается потребность в идентификации квазифискальных операций и представлении по ним информации. [c.58]