Решение 1. Бюджет денежных средств - таблица ожидаемых денежных поступлений и платежей. Данная таблица показывает денежный бюджет с разбивкой по кварталам. На практике для улучшения планирования и контроля составляют месячные, а иногда недельные бюджеты. Денежный бюджет помогает избежать нежелательного простоя и дефицита денежных средств. Обычно он имеет следующие разделы [c.115]
В данном разделе планирование представлено как одна из важнейших функций управления, описаны два основных типа деятельности по планированию, которые являются частью процесса управленческого контроля. Первый — программирование — процесс принятия решений по основным принимаемым программам, он включает в себя разработку долгосрочных планов. Второй —это разработка смет (бюджетов) — процесс планирования деятельности всей организации на последующий период, обычно год. Освещены основные принципы и последовательность подготовки общего бюджета, цели и разработка сметы (бюджета) денежных средств, организация исполнения бюджетов и смет в системе управленческого контроля. [c.98]
Смета (бюджет) денежных средств трансформирует доходы и расходы в поступления и выплаты наличных средств, облегчая тем самым финансовое планирование и формируя данные для подготовки прогнозных финансовых отчетов. [c.98]
Бюджет денежных средств разрабатывается на основе планирования будущих наличных поступлений и выплат фирмы на различные промежутки времени. Он показывает момент и объем ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за отчетный период. Имея эту информацию, финансовый директор может лучше определить будущие потребности фирмы в денежных средствах, спланировать эти потребности для финансирования и осуществлять контроль за наличными средствами и ликвидностью фирмы. [c.188]
Бюджет денежных средств составляется для планирования и управления денежным потоком. Он характеризует притоки и оттоки денежных средств в течение планового периода. Отчет о движении денежных средств помогает менеджерам поддерживать баланс денежных средств в соответствии с реальными потребностями, предотвращая как избыток, так и дефицит денежных средств. Отчет о движении денежных средств обычно состоит из 4 главных разделов [c.80]
Бюджет денежных средств — главный инструмент управления денежными средствами. В основном используют бюджет денежных средств на один предстоящий год с разбивкой по месяцам существуют также более детальные бюджеты с разбивкой по дням или неделям на предстоящий месяц. Бюджет с разбивкой по месяцам используется для планирования, а с разбивкой по дням или неделям — для текущего контроля денежных средств. [c.301]
Данные и цифры, взятые из всех бюджетов, сводятся в общем финансовом бюджете — финансовом плане "предприятия. По этому бюджету осуществляется контроль эффективности и результативности деятельности предприятия в целом. Он переводит все натуральные показатели специализированных бюджетов в денежное выражение. Финансовый бюджет включает, как это было указано, бюджет денежных средств — кассовый бюджет для планирования и контроля поступлений и расходов денежных средств, бюджет прибылей и убытков на период, плановый баланс, а также бюджеты долгосрочных капитальных затрат на отдаленные цели. [c.66]
Бюджет денежных средств, или кассовый план, составляется путем планирования потребной суммы текущего кредита на каждый квартал планируемого периода исходя из условия [c.71]
Формирование бюджета денежных средств в системе бюджетного планирования производится на основании операционных бюджетов [c.58]
Должностные обязанности. Организует управление движением. финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли. Обеспечивает разработку финансовой стратегии предприятия и его финансовую устойчивость. Руководит разработкой проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств. Обеспечивает доведение утвержденных финансовых показателей до подразделений предприятия. Участвует в подготовке проектов планов реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложении, научных исследований и разработок, планировании себестоимости продукции и рентабельности производства, возглавляет работу по расчету прибыли и налога на прибыль. Определяет источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, включающие бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, выпуск и приобретение ценных бумаг, лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств, про- водит исследование и анализ финансовых рынков, оценивает возможный финансовый риск применительно к каждому источнику средств и разрабатывает предложения по его уменьшению. Осуществляет инвестиционную политику и управление активами предприятия, определяет оптимальную их структуру, подготавливает предложения по замене, ликвидации активов, следит за портфелем ценных бумаг, проводит анализ и оценку эффективности финансовых вложений. Организует разработку нормативов оборотных средств и мероприятий по ускорению их оборачиваемости. Обеспечивает своевременное поступление доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим, перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения. Анализирует финансово-хозяйственную деятельность предприятия, участвует в разработке предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товар- [c.115]
Годовой финансовый план организации одновременно является и инструментом планирования, и инструментом контроля. Обычно в организации должен составляться общий и частные бюджеты. Общий бюджет определяет объемы реализованной продукции, расходы других финансовых операций на предстоящий период. Он включает прогнозный отчет о прибыли, прогнозный баланс и бюджет денежных средств. В самом общем виде бюджет подразделяется на операционный бюджет и финансовый бюджет. Операционный бюджет подразделяется на [c.385]
Прогноз состояния денежных средств фирмы осуществляется при помощи денежного бюджета. Денежный бюджет — прогноз потоков наличных средств фирмы, вызванных инкассацией и выплатами, обычно составляется на месяц. Бюджет денежных средств разрабатывается на основе планирования будущих наличных поступлений и выплат фирмы на различные промежутки времени. Он показывает момент и объем ожидаемых поступлений и выплат за отчетный период, что важно для лучшего определения будущих потребностей фирмы в денежных средствах, планирования этих потребностей для финансирования и осуществления контроля за наличными средствами и ликвидностью. [c.367]
Реализация продукции является одним из показателей планирования, оценки хозяйственной деятельности промышленного предприятия и основным источником дохода и бюджета. Денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия за реализованную продукцию, называются выручкой от реализации. Из выручки от реализации продукции предприятия возмещаются производственные затраты на израсходованные материальные ценности, формируется амортизационный фонд в соответствии с нормами амортизационных отчислений. Оставшаяся часть — чистая [c.231]
Годовой финансовый план компании представляется в форме бюджета компании и одновременно является и инструментом планирования, и инструментом контроля. В практике финансового менеджмента различаются несколько видов бюджета. Общий бюджет характеризует прогнозы компании в отношении объема реализованной продукции, расходов других финансовых операций на предстоящий период. Как правило, он состоит из прогнозного отчета о прибыли, прогнозного баланса и бюджета денежных средств. В самом общем виде бюджет подразделяется на операционный бюджет и финансовый бюджет. В свою очередь, операционный бюджет подразделяется на бюджет [c.282]
Реализация продукции является одним из показателей планирования, оценки хозяйственной деятельности промышленного предприятия и основным источником дохода и пополнения бюджета. Денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия за реализованную продукцию, называются выручкой [c.142]
Теория финансового менеджмента при планировании движения денежных средств рекомендует следующее бюджет движения денежных средств должен отражать лишь живые деньги, а не [c.297]
Бюджет денежных средств - прогноз потоков наличных средств предприятия, вызываемых инкассацией и выплатами, обычно составляется на месяц на основе планирования будущих наличных поступлений и выплат предприятия за различные промежутки времени. [c.21]
Цель анализа безубыточности заключается в поиске таких условий работы предприятия, при которых оно генерирует прибыль. Вопросы максимизации денежного потока рассматриваются на следующем этапе планирования — при составлении и контроле исполнения бюджета денежных средств. [c.353]
Бюджеты денежных потоков, представляющие собой детальное перспективное планирование потоков денежных средств, являются весьма специфическим средством помесячного или даже недельного планирования. [c.185]
Расчет денежного потока проводится чаще всего с целью оценить отдачу инвестиций, а бюджет денежных средств используется в процессе планирования. Это один из множества моментов, демонстрирующих необходимость четко продумать цели и схему создаваемой финансовой модели, взаимосвязи между элементами, учесть специфические условия функционирования данного предприятия, реализации проекта. [c.172]
Планирование осуществляется на заданный интервал времени. Бюджет формируется на основе как разовых (например, ремонт помещений, покупка мебели и т.д.), так и повторяющихся событий (например, перечисления налогов, взносов в Пенсионный фонд, арендной платы и т.д.). Событием является любой факт финансово-хозяйственной деятельности предприятия, связанный с приходом или расходом денежных средств на определенном бухгалтерском счете. Каждому событию соответствует операция, отражающая такой приход или расход денежных средств. [c.356]
Следующий этап бюджетного планирования — процесс составления проекта бюджета. Главная его задача — определение объема денежных средств, централизуемых в бюджете с целью финансового обеспечения функций, возложенных на органы государственной власти и органы местного самоуправления, и мероприятий, предусмотренных прогнозом экономического и социального развития государства и территории. [c.154]
С целью контроля за ритмичностью работы предприятия и обеспечения его необходимым размером наличных денежных средств используется метод бюджетирования. Бюджет - это не только количественное выражение плана, но и метод регулирования. Основной бюджет охватывает производство, реализацию, распределение и финансирование. Преимущества этого метода проявляются в принудительном краткосрочном и долгосрочном планировании ресурсов предприятия, поведении конкурентов, текущем и проектируемом рыночном спросе на продукцию. Бюджеты подразделяют на гибкие и жесткие. Гибкие бюджеты предусматривают изменение условий хозяйствования. [c.268]
В зависимости от вида и масштабов деятельности предприятия финансовый план может структурироваться по-разному. Вместе с тем несложно выделить три блока, являющихся, по сути, инвариантными для любой системы планирования. Они определяются очевидными посылами о том, что финансовый план должен давать прогнозную оценку (а) будущего финансового состояния (б) баланса доходов и расходов (в) движения денежных средств. Эти оценки формируются в виде так называемых бюджетов. Каждый из бюджетов не только дает представление о будущем финансовом положении, но и в известном смысле задает ориентиры (плановые задания) по основным показателям. [c.360]
Отдел финансового планирования (как краткосрочного, так и долгосрочного) разрабатывает основные плановые документы баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и пассивов. Информационной основой планирования выступают данные аналитического и оперативного отделов, бухгалтерии, других экономических служб предприятия, а также нормативные и инструктивные материалы. [c.58]
Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценить платежеспособность предприятия, а также контролировать поступление и расходование денежных средств. В системе внутрифирменного финансового планирования разработка кассового бюджета в большинстве случаев ведется именно прямым методом. [c.191]
III. Имитационное моделирование. Большинство современных методов финансового планирования основаны на имитационных моделях, которые главным образом ценны тем, что позволяют прогнозировать последствия альтернативных финансовых стратегий при разных исходных допущениях о будущих событиях. Эти модели дают возможность сочетать инвестиционное планирование и планирование оборотных средств, оценивать риск привлечения заемных ресурсов (финансовый леверидж) при разных исходных допущениях о вариантах развития как предприятия, так и экономики в целом. Они помогают менеджерам разрабатывать прогнозные бюджеты движения денежных средств, доходов и расходов. Естественно, главными остаются прогноз перспективного платежеспособного спроса и план маркетинга, поскольку предполагаемый объем продаж выступает исходным показателем при моделировании любого финансового решения. [c.327]
Главными и неотъемлемыми атрибутами бюджетирования являются бюджет движения денежных средств, бюджет доходов и расходов и бюджет по балансовому листу. Они могут быть составлены с большей или меньшей степенью детализации, но отсутствие одного из них нарушает системность финансового планирования. [c.335]
Прогноз баланса активов и пассивов. Сравнительно новый расчет в практике финансового планирования предприятий России — плановый баланс активов и пассивов на конец прогнозного периода, или бюджет по балансовому листу. С его помощью руководитель может понять, почему не получен тот результат, который был заложен в первых двух бюджетах. Если планировался положительный денежный поток, а фактически его нет, то из отчета о движении денежных средств можно понять, куда ушло больше, а куда меньше, но нельзя уяснить причины таких изменений. Только баланс активов и пассивов покажет, какие ресурсы были завышены, какие занижены и из-за чего финансовое решение не реализовано. [c.345]
Анализ отчета об источниках и использовании средств чрезвычайно полезен при планировании средне- и долгосрочных финансовых вложений фирмы. По результатам такого анализа сложно судить о потребности фирмы в средствах, о времени возникновения этой потребности и ее характере, т. е. обусловлен ли рост инвестиций главным образом вложениями в товарно-материальные запасы, основные средства и т. п. Имея эту информацию, а также сведения об ожидаемых изменениях в задолженности по коммерческому кредиту и различных накопленных платежах, вы можете сделать финансовые вложения более эффективными. Кроме того, вы сможете определить ожидаемое конечное состояние денежных средств фирмы просто посредством корректировки их начального сальдо на изменение объема денежных средств, отраженное в разработанном отчете об источниках средств и их использовании. В сущности, предполагаемые изменения в объеме денежных средств — это некая разность. Другими словами, вы можете прогнозировать состояние денежных средств фирмы при помощи денежного бюджета, в котором непосредственно дана опенка будущих потоков денежных средств. [c.188]
Бюджетирование программ предусматривает планирование и собственно составление бюджета на основе анализа данных и проверки подробных планов. В бюджете описывается состав ресурсов, в том числе персонал, оборудование, сырье и денежные средства, требующиеся для достижения желаемых целей за обоснованный временной период. Оцениваются возможные альтернативы. Процесс принятия решений строится сверху вниз, причем акцент делается на конечных целях применительно к товарам и услугам, а не на входных условиях. Процесс бюджетирования ориентируется на будущее и анализирует эффект воздействия текущих решений на будущие результаты. [c.398]
Бюджет для планирования и контроля денежных средств, показывающий денежные притоки и оттоки в рассматриваемом временном периоде. Отчет о движении денежных средств помогает менеджерам поддерживать баланс денежных средств в разумном соотношении с потребностями и предотвращать избыточное количество и дефицит денежных средств. [c.456]
Никто не планирует получить убытки, но многие получают убытки без планирования.Совершенны ли те инструменты, с помощью которых Вы управляете своей организацией и проектируете бюджет фирмы В отличие от бухгалтерской программы и стандартных электронных таблиц, финансовый органайзер Красный директор удовлетворяет потребности руководителей финансовых менеджеров в области планирования, контроля и учета движения денежных средств. [c.476]
Сводный бюджет промышленной компании состоит из трех бюджетов первого уровня — операционного, инвестиционного и финансового. Часто в отечественной литературе финансовый бюджет определяют еще как бюджет движения денежных средств или денежный бюджет . Это не совсем корректно, так как целью составления финансового бюджета является не только планирование денежных поступлений и расходов предприятия, но и, шире, всех оборотных средств и краткосрочных обязательств как основных факторов, определяющих текущую платежеспособность компании. [c.15]
Прогноз денежных потоков / Бюджет денежных средств ( ash Budget). Этот бюджет является одним из самых важных бюджетов в процессе планирования деятельности компании в целом, поэтому его основные цели и принципы разработки будут рассмотрены в отдельном разделе далее. [c.129]
Бюджет денежных средств ( ash budget) используется для планирования и управления денежным потоком. Он рассматривает ожидаемые поступления и платежи денежных средств за установленный временной период. Бюджет денежного потока помогает менеджеру поддерживать баланс денежных средств на разумном уровне, удовлетворяющем потребностям бизнеса, предотвращать как накопление неработающих денег, так и дефицит денежных средств. [c.6]
В теории финансового менеджмента при планировании движения денежных средств принято следовать простой рекомендации бюджет движения денежных средств должен отражать лишь живые деньги, а не любые обязательства. Другими словами, то и только то, что вы кладете в банк или в свой карман после осуществления всех расчетов, что остается у вас после завершения всех контрактов, сделок и финансовых операций. Только тогда, когда вы будете в точности знать движение денежных средств вашего предприятия или фирмы, можете быть вполне уверены, что вы в состоянии овладеть и взять под контроль финансовую ситуацию в вашем бизнесе. Поэтому при составлении БДДС лучше ориентироваться не на абстрактные финансовые потоки, а на воображаемое движение расчетного счета вашего предприятия и фирмы. Конечное сальдо — это не что иное как остаток денег на расчетном счете (плюс касса) после совершения всех операций за соответствующий период. [c.43]
Реализация продукции однин из показателей планирования, оценки хозяйственной деятельности промышленного предприятия и основной источник дохода и бюджета. Денежные средства, поступающие на расчетный счет предприятия за реализованную продукцию, называются выручкой от реализации. Из выручки от реализации продукции предприятия возмещаются производственные затраты на израсходованные материальные ценности, формируется амортизационный фонд в соответствии с нормами амортизационных отчислений. Оставшаяся часть — чистая продукция, или валовой доход. Если исключить из чистой прибыли заработную плату с учетом отчислений на социальное страхование, налог на добавленную стоимость и акцизы, то можно определить прибыль предприятия. Прибыль от реализации товарной продукции является основной формой накопления промышленного предприятия. [c.364]
Однако при оценке рекламного бюджета важно помнить, что вложенные в рекламу суммы денежных средств должны давать больший эффект, чем такие же вложения в распределение (дистрибьютинг) товара, повышение его качества или даже снижение цен на него. В главе 16 обсуждаются вопросы планирования бюджета на средства массовой информации и определяется его оптимальный размер. [c.51]
Достаточно точно оборот по погашению кредиторской задолженности можно оценить по ф, № 4 Отчего движении денежных средств как расход денежных средств на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, машин, оборудования, транспортных средств, на оплату труда и отчисления во внебюджетные фонды, на расчеты с бюджетом, на выплату дивидендов, но при этом не учитываются взаиморасчеты (бартер). Предполагается, что в рамках системы бюджетирования (планирования) движения денежных средств ф. № 4 заполняется на предприятии на внутригодо-вые даты (ежеквартально или ежемесячно). Еслианализ про водится по итогам года, то информация о погашении кредиторской задолженности содержится в ф. № 5 Приложение к бухгалтерскому балансу в разделе 2 Дебиторская и кредиторская задолженность . [c.273]
Как уже указывалось выше, финансирование Представительства осуществляется согласно потребностям, определенным в сметах. Поэтому планирование затрат с неоправданным завышением влечет за собой отток денежных ресурсов oi других областей деятельности юловного предприятия. Планирование бюджета Представительства в зависимости от количества заявок по контрактам даст возможность реальнее оценить потребное ь подразделения в денежных средствах. [c.140]