ГЛАВА 2 ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ [c.66]
Правовые основы аудиторской деятельности в Российской Федерации. Правовые формы предпринимательской деятельности в аудите. Аттестация и лицензирование. Субъекты аудита. Виды аудита инициативный и обязательный внутренний и внешний. Общий аудит Банковский аудит. Страховой аудит. Аудит инвестиционных институтов. Особенности проведения аудита по поручению государственных органов дознания. [c.14]
Правовое регулирование банковской деятельности в России осуществляется на основе ряда законодательных и подзаконных актов, в числе которых — Федеральный закон О банках и банковской деятельности . В настоящее время он действует в редакции Федерального закона О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 3 февраля 1996 г. (№ 17-ФЗ). [c.7]
О состоянии и тенденциях развития банковских услуг и их качества во многом свидетельствуют несовершенство нормативно-правового регулирования банковской деятельности, отсутствие обеспечения кредитов у клиентов-заемщиков, несовершенство судебной системы и "недостаточная прозрачность деятельности отечественных предприятий", низкие доходы населения, отсутствие законодательной основы защиты прав инвесторов и кредиторов. [c.38]
Денежная система России функционирует в соответствии с федеральными законами О Центральном банке РФ (Банке России) от 26 апреля 1995 г. и О банках и банковской деятельности от 3 февраля 1996 г. с последующими дополнениями и изменениями. Эти законы определили правовые основы денежной системы, а также задачи, функции и полномочия БР в организации денежного обращения и денежной системы. [c.43]
В учебнике рассматриваются основные финансово-правовые понятия и категории, а также на основе новейшего законодательства освещаются вопросы бюджетного права, целевых государственных и муниципальных фондов, финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий, налогового права, банковской деятельности, денежного обращения, валютного контроля. [c.2]
Правовой основой денежного обращения выступают нормы Конституции Российской Федерации, Федеральные законы О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) , О банках и банковской деятельности в редакции от 3 февраля 1996 г. с последующими изменениями и дополнениями, Закон РФ О валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 г., иные законы, нормативные акты Президента и Правительства Российской Федерации, а также подзаконные акты Центрального банка Российской Федерации. В соответствии с п. ж ст. 71 Конституции РФ к компетенции Российской Федерации отнесено установление правовых основ единого рынка денежная эмиссия , а в ст. 106 Конституции закреплено, что обязательному рассмотрению в Совете Федерации подлежат принятые Государственной Думой федеральные законы по вопросам финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии . [c.359]
К настоящему времени в республике в основном сформировались правовые, экономические и организационные основы для дальнейшего развития банковской системы Республики Башкортостан, а именно приняты новые конституции Российской Федерации и Республики Башкортостан подписан Договор о разграничении полномочий между Российской Федерацией и Республикой Башкортостан приняты федеральные законы, регулирующие банковскую деятельность изданы ряд указов Президента РФ и Президента Республики Башкортостан, постановлений Правительств РФ и РБ, способствующих развитию банковской деятельности создана двухуровневая банковская система - Национальный банк РБ и коммерческие банки РБ создан определенный задел в развитии территориальной инфраструктуры рынка, обеспечении городов и районов республики банковскими услугами требуемого объема и качества сформировались профессиональные кадры банковской системы. [c.458]
Совет Министров СССР Постановлением № 59 от 19.06.1990 г. утвердил Положение об акционерных обществах, а также Положение о ценных бумагах. Этими документами вводились в коммерческое обращение сберегательные сертификаты, акции акционерных обществ, в том числе и на предъявителя, облигации. В 1990—1991 гг. на уровне СССР были приняты Законы О собственности в СССР , О предприятиях в СССР , Об основных началах разгосударствления и приватизации предприятий , которые в определенной степени затрагивали и разрешали вопросы выпуска и обращения акций и других ценных бумаг. Нормы этих и других союзных правовых актов, как правило, отличались высокой юридической проработанностью и были положены в основу уставов, других внутренних актов акционерных обществ, учреждаемых при преобразовании государственных предприятий союзного подчинения. Однако отдельные нормы противоречили Законам РСФСР О собственности в РСФСР , О предприятиях и предпринимательской деятельности , О приватизации государственных и муниципальных предприятий , О банках и банковской деятельности , Об иностранных инвестициях и другим, что отрицательно сказалось [c.71]
Раздел I посвящен характеристике банка как элемента банковской системы. В этом разделе раскрываются сущность банка и содержание банковской деятельности, показаны место центрального банка в банковском секторе и взаимодействие между денежно-кредитными институтами. В данном разделе охарактеризованы правовые и экономические основы деятельности коммерческих банков, комментируются законы, регулирующие деятельность банковской системы. [c.10]
Регистрация акционерных обществ, возникающих в процессе приватизации государственных и муниципальных предприятий, осуществляется с учетом требований законодательства о приватизации, в частности ФЗ от 21 июля 1997 г. "О приватизации государственного имущества и об основах приватизации муниципального имущества в Российской Федерации". Регистрация банков проводится по правилам банковского законодательства, установленным, в частности ФЗ "О банках и банковской деятельности", а страховых организаций - с учетом правил ФЗ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и ряда других нормативных правовых актов, регулирующих создание и деятельность организаций-страховщиков. [c.80]
Реформа банковской системы в России началась с принятия 13 июля 1990 г. Верховным Советом РСФСР Закона О государственном банке РСФСР . Позже, 2 декабря 1990 г. Верховный Совет РСФСР принял Закон О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) и Закон РСФСР О банках и банковской деятельности . Эти два закона создали тогда правовую основу для формирования и становления в стране банковской системы двух уровней. Организация коммерческих банков на паевой акционерной основе явилась первым шагом к созданию в России денежного рынка, в формировании структур рыночной экономики. В начале экономических преобразований формированию самостоятельных коммерческих банков активно содействовал Центральный банк Российской Федерации. Большинство коммерческих банков было создано путем преобразования филиалов и отделений бывших государственных специализированных банков в самостоятельные коммерческие банки. Появились но- [c.232]
Источниками правового регулирования валютных отношений являются Федеральный закон О валютном регулировании и валютном контроле от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, отдельные положения федеральных законов О банках и банковской деятельности (ст. 5,36), О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (ст. 35, 61, 70), О драгоценных металлах и драгоценных камнях (ст. 1, 2, 6, 8, 15, 20, 21), Закон РФ О налоге на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте от 21 июля 1997 г. № 120-ФЗ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные документы Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ. Основу современного валютного законодательства составляет Федеральный закон О валютном регулировании и валютном контроле , который не предполагает принятия в свое развитие ни одного закона. Данный Закон ориентируется только на акты подзаконного характера. [c.435]
Проблемы, связанные с процессом оптимизации банковских рисков, охватывают не только определение наиболее предпочтительных приемов минимизации рисков в конкретных ситуациях, прогнозирование неопределенных и рискованных ситуаций, но и формирование правовой инфраструктуры банковского регулирования. В российской банковской практике разработана система нормативов деятельности кредитных организаций, установлен порядок надзора за соблюдением этих нормативов и введены санкции к финансовым посредникам, нарушающим установленные показатели. Система нормативов, содержащаяся в Инструкции № 1 ЦБ РФ является главным инструментом в руках Банка России для поддержания устойчивого развития, надежности и ликвидности российских коммерческих банков, однако, она ориентирована только на ограничение кредитного риска, риска ликвидности и использования заемного капитала, и игнорирует другие виды риска. Кроме того, методика, предложенная Базельским комитетом, не учитывает корреляции рисков по различным группам активов, не предусматривает необходимости дифференциации условий кредитования для различных групп банковских заемщиков, не учитывает изменение уровня риска в зависимости от категории клиентов и видов банковских операций. Разработанное на основе предложений Базельского комитета Положение "Об организации внутреннего контроля в коммерческих банках" также имеет ряд существенных недостатков. Таким образом, банкам нельзя в своей практической деятельности ограничиваться только исполнением обязательных экономических нормативов в целях минимизации банковских рисков, необходимо расширить область исследования, ввести новые показатели оценки риска. [c.53]
Жилье является дорогостоящим товаром длительного пользования. Его приобретение, как правило, не может производиться за счет текущих доходов потребителей или накоплений. В большинстве стран мира приобретение жилья в кредит является не только основной формой решения жилищной проблемы для населения, но и базовой сферой экономической деятельности, ключевую роль в которой играют банковские и другие финансовые структуры, обеспечивающие необходимый прилив капиталов в эту сферу. Государство выполняет регулирующую роль посредством создания правовой основы, обеспечивающей эффективное взаимодействие всех участников процесса жилищного кредитования, а также при необходимости прямым или косвенным образом оказывает воздействие на привлечение дополнительных частных инвестиций в жилищную сферу и содействие различным категориям граждан в приобретении жилья. [c.593]
Монетаристские методы регулирования экономики в России стали применяться с 1991 г. в соответствии с законами № 394-1 О центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 02.12.1990 г. (в редакции от 26.04.1995 г., с изменениями и дополнениями от 27.12. 1995 г., 20.06.1996 г., 27.02., 28. 04.1997 г, 4.03, 31.07.1998 г., 8.07.1999 г.) и О банках и банковской деятельности в РСФСР , также принятом в декабре 1990 г. Данные законы со всеми последующими изменениями являются правовой основой денежно-кредитной политики России. В этих законах определены статус, задачи, функции, полномочия и принципы организации и деятельности Центрального Банка РФ, структура банковской системы России, ее функции, порядок и виды деятельности коммерческих банков, а также изложены методы регулирования и контроля работы коммерческих банков для обеспечения сбалансированности совокупного спроса и предложения. [c.93]
В целом электронные деньги находятся лишь на начальном этапе своего развития. Данный этап характеризуется значительной технической сложностью и дороговизной платежных систем на основе электронных денег, либерализацией регулирования деятельности кредитных организаций и возрождением конкуренции в денежной сфере. Современное развитие электронных денег затрагивает не только теоретические проблемы денег, но и вопросы банковской деятельности, аспекты денежно-кредитной политики. Для широкого внедрения электронных денег в денежное обращение развитых стран необходимо выполнить следующие условия 1) обеспечить чрезвычайно низкую стоимость трансакций с использованием электронных денег 2) разработать четкую правовую базу, регулирующую статус эмитентов электронных [c.82]
Плательщиками ежегодного земельного налога являются собственники земли, землевладельцы и землепользователи. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, установления коллективно-долевой собственности на землю, передаче по наследству, дарении, получении банковского кредита под залог земельного участка вводится нормативная цена земли. Этот показатель характеризует стоимость участка определенного качества и местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Плательщиками земельного налога и арендной платы выступают организации, включая международные, неправительственные, иностранные юридические лица, граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, которым предоставлена земля в собственность, владение, пользование или в аренду на территории России. Земельный налог исчисляется исходя из площади земельного участка и утвержденных ставок. Объектом обложения являются земельные участки независимо от направлений их использования (промышленность, транспорт, лесной фонд, водный фонд, личное подсобное хозяйство, жилищное, дачное, гаражное строительство, садоводство, огородничество, животноводство и т.п.). В 1992 году принят Закон РФ от 21.02.92 г. № 2396-1 О недрах , который содержит правовые и экономические основы, регламентирующие комплексное и рациональное использование и охрану недр. На его основе отношения природопользования регулируются государством. Одним из методов этого регулирования является введение платежей в бюджет за пользование недрами. Таким образом, пользование недрами в Российской Федерации становится платным. Пользователями недр могут быть субъекты предпринимательской деятельности независимо от форм собственности, в том числе юридические лица и граждане других государств. [c.212]
Должен знать законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие предпринимательскую и коммерческую деятельность рыночную экономику, предпринимательство и ведение бизнеса конъюнктуру рынка, порядок ценообразования, налогообложения, основы маркетинга теорию менеджмента, макро-и микроэкономики, делового администрирования, биржевого, страхового, банковского и финансового дела теорию и практику работы с персоналом формы и методы ведения рекламных кампаний порядок разработки бизнес-планов и коммерческих условий соглашений, договоров, контрактов основы социологии, психологии и мотивации труда этику делового общения основы технологии производства структуру управления предприятием, учреждением, организацией, перспективы инновационной и инвестиционной деятельности методы оценки деловых качеств работников основы делопроизводства методы обработки информации с использованием современных технических средств, коммуникаций и связи, вычислительной техники основы законодательства о труде передовой отечественный и зарубежный опыт в области менеджмента правила и нормы охраны труда. [c.58]
Страховая деятельность, связанная с предоставлением страховых услуг, служит финансовой основой для инвестирования средств страховщиком. Доходы от инвестирования страховых резервов формируются за счет вложения их средств в активы, перечень которых регулируется нормативно-правовыми актами и включает в настоящее время государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ, муниципальные ценные бумаги, акции, облигации, банковские вклады, денежную наличность, денежные средства на счетах в банках, драгоценные металлы в слитках, недвижимое имущество и т.д. При этом в нормативном порядке устанавливается и процентное соотношение страховых резервов и активов, принимаемых в их покрытие. Сроки размещения страховых резервов должны быть приближены к срокам несения страховщиком обязательств по договорам страхования. Таким образом государство не только обеспечивает финансовую устойчивость страховых организаций, но и регулирует доходность их операций по инвестированию страховых резервов. Расходы на проведение инвестиционной деятельности аналогичны расходам других коммерческих организаций. [c.208]
В соответствии со ст. 42 Закона О банках и банковской дея тельности деятельность кредитной организации подлежит ежегодной аудиторской проверке, проводимой на основе нормативно-правовых актов РФ об аудиторской деятельности Указа Президента РФ Об аудиторской деятельности в Российской Федерации от 22 декабря 1993 г. № 2263, утвердившего Временные правила аудиторской деятельности в Российской Федерации Распоряжения Президента РФ Об организации работы Комиссии по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации от 4 февраля 1994 г. N° 54-рп, утвердившего положение о Комиссии по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации Постановления Правительства РФ Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации от 6 мая 1994 г. N° 482 и др. [c.61]
В отличие от Древней Греции в Древнем Риме предпочтение отдавалось не теоретическим, а прикладным знаниям. Цицерон видел преимущество римлян перед греками в том, что они в своих занятиях математикой ограничиваются лишь практически полезными вещами . Особых успехов Рим добился в области права. Экономическая деятельность получила правовое обеспечение. Юридическая система регулирования финансовой деятельности обеспечила расцвет банковского дела. Коммерческие сделки стали юридически защищенными. Римская система бухгалтерского учета, усвоив все достижения исторических предшественников, углублялась и развивалась. Римская терминология составляет основу современного бухгалтерского дела. В европейские языки вошли такие понятия, как дебит, кредит, депозит, акцепт, операция, таблица, алименты, параграф, коммерция и т.д. Величайшим достижением является римское право. Свод гражданского права перешел в современное европейское право. [c.187]
Первое - это прохождение стандартами одобрения надзорного органа. Решение такой задачи предполагает единство подходов банковского сообщества и надзорного органа по всему спектру как по требованиям, которые могут определяться нормативно-правовыми актами или более детализировано внутренними документами банков, так и по методам оценки их соблюдения. Для надзорного органа необходимо более качественно на экспертной основе оценивать адекватность организации внутреннего контроля в кредитных институтах характеру и масштабам их деятельности. С целью совершенствования работы по проверке и оценке организации внутреннего контроля в банках были предложены единые подходы, определенные письмом Банка России от 24 марта 2005 г. № 47-Т О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях . Основной целью проверки является оценка соблюдения правил организации внутреннего контроля, установленных положением Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах , а также оценка соответствия организации внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности банка. [c.33]
Впервые с момента становления рыночных отношений и появления пирамид вступил в действие новый Федеральный закон О страховании вкладов физических лиц в банках РФ от 23 декабря 2003 г., №177-ФЗ. Он направлен на защиту интересов вкладчиков банка, укрепление доверия к банковской системе и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему. Данный Закон устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов (Агентство по страхованию вкладов), порядок выплаты возмещения по вкладам. Он также регулирует отношения между банками Российской Федерации, Агентством, Центральным банком Российской Федерации (Банком России) и органами исполнительной власти Российской Федерации в сфере отношений по обязательному страхованию вкладов физических лиц в банках. Страхование согласно российскому законодательству — это отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). [c.297]
Переход России к рыночным отношениям и отказ от единой государственной формы собственности уже в начале 1990-х годов поставил государство перед необходимостью защиты своих финансовых интересов. Кассовое исполнение бюджетов всех уровней через Центральный банк России и коммерческие банки оказалось без должного контроля со стороны государства. Банковская система претерпевала кардинальные изменения и перестала быть только государственной, более того, для ее развития отвлекались и использовались финансовые средства государства. Чрезвычайно актуальным стало обеспечение учета, подконтрольности, защищенности и управляемости финансовыми ресурсами государства. Объективно сложилась необходимость создания органов исполнительной власти, способных обеспечить реализацию требований государства по управлению финансами бюджетной системы страны. История развития экономических отношений в России имеет пример такой системы учреждений. С 1821 по 1917 год главное счетоводство всех приходов и расходов осуществлялось Департаментом Государственного казначейства. Все развитые страны осуществляют исполнение государственных бюджетов через систему казначейств Швеция, США. Израиль, Австралия, Германия и т.д. В 1992 году и в России начался процесс формирования такой системы органов исполнительной власти федерального уровня — территориальных органов Федерального казначейства. Правовой основой их создания и деятельности Явились Указ Президента Российской Федерации1 и Положение о Федеральном казначействе 2. [c.137]
К перечисленным принципам можно добавить принцип договорных отношений. Все основополагающие банковские операции (кредитные, депозитные и расчетные) оформляются соответствующим договором. Кредитный договор, договор о вкладе (депозите), договор банковского счета наряду с другими договорными формами закладывают правовую основу взаимоотношений банка с клиентом, определяют правила взаимодействия сторон, их права и обязанности. В более общем смысле с точки зрения права здесь можно также говорить о принципе законопослушания. Как банк, так и его клиенты ведут свою деятельность с соблюдением установленных законом правил, в конечном счете определяющих юридические нормы договоров и контрактов, заключаемых между участниками денежно-кредитных отношений. Банк, к примеру, не кредитует операции, если они не предусмотрены юридическим статусом клиента. Клиент не имеет права проводить через банк операции, которые, допустим, идут вразрез с валютным или налоговым законодательством. [c.93]
Представляется, что ставить вопрос о формировании отдельной отрасли бухгалтерского права или об отнесении учетных норм строго только к той или иной общепризнанной отрасли права не имеет смысла. До сих пор в правоведении господствует так называемая классическая точка зрения об объективном существовании как норм, так и отраслей права1, объединяющих группы норм по предмету (регулируемым общественным отношениям) и методу правового регулирования. Объективность существования самих норм права, имеющих между собой сходные и отличительные признаки, не вызывает никакого сомнения. Что касается систематизации норм и отраслей права, то она зависит от выбора признаков, положенных в ее основание. Причем выбор определяется теми целями, которые преследует конкретный исследователь. В этом смысле имеет право на существование как классическая систематизация по предмету и методу правового регулирования, так и складывающаяся в последнее время функциональная систематизация права, в основе которой лежит отношение норм к той или иной сфере практической деятельности человека. Именно по этому признаку строятся такие сравнительно новые отрасли права и учебные дисциплины, как Предпринимательское право , Банковское право , Сельскохозяйственное право , Правовые основы бухгалтерского учета и аудиторской деятельности и т.д. Функциональные отрасли включают в себя нормы, содержащиеся в различных отраслях законодательства, и в этом смысле они [c.35]
Банки (кредитные организаций). Их функции в области финансового контроля в современный период существенно изменились. Это обусловлено изменением принципов регулирования экономики и связанной с ним перестройкой банковской системы, образованием коммерческих банков, основанных на разных формах собственности. В результате функции банков по контролю за деятельностью предприятий, организаций, учреждений сузились. Коммерческие банки не осуществляют контрольных полномочий в отношении своей клиентуры в административном порядке, как это было прежде, когда все банки были государственными и наделялись властными полномочиями. Однако на основе действующего законодательства банки (кредитные организации) уполномочены выполнять функции государственного контроля контролируют соблюдение предприятиями, организациями, учреждениями порядка ведения кассовых операций и соблюдение валютного законодательства, уполномоченные банки являются агентами государственного валютного контроля. В других отношениях банки осуществляют контроль на гражданско-правовой основе как сторона в договоре. [c.142]
Будет осуществляться комплекс мер по совершенствованию правовой базы консолидированного надзора. В соответствии с разработанной концепцией совместно с Министерством финансов Российской Федерации будет подготовлен проект федерального закона "О внесении изменений в федеральные законы "О банках и банковской деятельности" и "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Кроме того, будет продолжена работа в части подготовки новой редакции Положения Банка России от30.07.02 № 191-П "О консолидированной отчетности", уточняющей методику составления консолидированной отчетности и расчет на ее основе консолидированных рисков. [c.78]
Для сокращения разрыва во времени между принятием объекта и его оплатой целесообразно закрепить в законодательстве порядок, согласно которому плановое задание по вводу и по товару, а также обязательство по договору подряда считаются выполненными с момента оплаты стоимости объекта, а не с даты подписания (или утверждения) акта приемочной комиссии. Выполнение плана по объему товарной продукции следует отражать в отчетности также после ее оплаты148. По сравнению с действующей предложенная конструкция является для рассматриваемых в строительстве отношений более предпочтительной. Во-первых, правовой механизм расчетов не будет изолирован от конечных результатов, а, напротив, окажет существенное воздействие на строительство, так как объем товарной продукции будет отражать стоимость только введенных в действие объектов во-вторых, разрыв между созданием товара и его оплатой значительно сократится, что будет способствовать предъявлению к приемке и оплате объектов без недоделок в-третьих, если все же объект будет принят с недоделками, то в силу должен вступить предложенный выше механизм расчетов и отчетности. Заказчик вправе отказаться от его оплаты. В противном случае (т. е. при оплате) заказчик не имел бы никаких средств юридического воздействия на подрядчика по устранению недоделок. Серьезным препятствием на пути оплаты, в свою очередь, являются банковский контроль и его возможные санкции. Отсутствие оплаты будет означать, что строительная организация не выполнила плановое задание по вводу и товару. Принятый (с нарушением действующего порядка), но не оплаченный (из-за недоделок) объект нельзя будет указать и в отчетности. Все это приведет к дополнительным затратам и непроизводительным расходам, ухудшению хозрасчетных результатов деятельности строительных организаций, что серьезно осложнит их работу на основе принципа самоокупаемости. [c.109]
Соотношение уровня требований, предусмотренных стандартами, и требований действующего банковского законодательства. Проект Стандарта качества организации внутреннего контроля только на третьем ( повторяемом ) уровне зрелости процесса (из шести установленных) предусматривает соблюдение кредитной организацией нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов3, а соблюдение отдельных требований Положения Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах (далее - Положение Банка России № 242-П), в частности, требования к разработке кредитной организацией плана действий на случай непредвиденных ситуаций4, осуществлению на постоянной основе мониторинга системы внутреннего контроля5, предполагается только на пятом ( управляемом ) уровне зрелости процесса, т.е. уровне выше удовлетворительного. Шестой ( оптимизированный ) уровень зрелости процесса предусматривает соблюдение не только требований, но и рекомендаций Банка России по организации внутреннего контроля в кредитной организации. Весьма странно, что выполнение исполнительным органом таких непосредственных обязанностей, как реализация принятой стратегии, организация мероприятий по устранению выявленных органами внутреннего контроля нарушений, контроль за выполнением рекомендаций и исправлением нарушений, требуется только при наивысшем ( оптимизированном ) уровне зрелости процессов деятельности кредитной организации. Получается, что если у кредитной организации имеются в наличии исполнительные органы - это уже хорошо, а если они к тому же осуществляют предусмотренные законодательством функции, то это просто верх совершенства [c.30]