Анализ исполнения смет [c.129]
Роль комплексного анализа в управлении. Содержание финансового и управленческого анализа и последовательность его проведения. Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей. Виды, направления и основные методы анализа. Приемы экономического анализа. [Сметное планирование (бюджетирование) и анализ исполнения смет (бюджетов)] . Анализ в системе маркетинга. Анализ и управление объемом производства и продаж. Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ. Анализ обновления продукции. Анализ качества продукции. Анализ технико-организационного уровня и других условии производства. Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов. Анализ и оценка уровня организации производства и управления. Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции. Анализ [состояния и] использования [трудовых и материальных] производственных ресурсов. Особенности анализа прямых [и косвенных], переменных и постоянных затрат. Комплексная оценка резервов производства. Финансовые результаты и рентабельность активов коммерческой организации и методы их анализа. [c.211]
Следует помнить, что анализ исполнения сметы используется в основном не для поиска виновных, а как инструмент, помогающий управленческому персоналу эффективнее выполнять свои функции. [c.62]
Таким образом, анализ исполнения сметы показывает, что предприятие имеет реальные резервы снижения общепроизводственных расходов и себестоимости продукции в сумме 27 тыс. руб. [c.133]
Анализ исполнения сметы бюджетного учреждения — 40 [c.653]
Анализ исполнения сметы в целом по предприятию [c.269]
Цеховые и общезаводские расходы занимают большую долю в себестоимости продукции, и проведению их анализа должно быть уделено особое внимание. "Гак, на основе анализа исполнения сметы цеховых и общезаводских расходов устанавливаются отклонения от запланированной величины, т.е. экономия или перерасход в результате выполнения плановых заданий по валовой продукции. [c.294]
Факторный анализ исполнения смет с целью выявления признаков искажения отчетности и оценки эффективности деятельности. [c.42]
Сметное планирование бюджетирование) и анализ исполнения смет [c.34]
При анализе фактических затрат по накладным расходам необходимо проверить исполнение сметы по статьям затрат и провести расчет, настолько смогли быть снижены затраты в результате перевыполнения плана строительно-монтажных работ или увеличены при его недовыполнении по сравнению с суммами, полученными в процентном отношении к сметной стоимости прямых затрат на выполненный объем работ. Необходимо проверить по первичным документам непроизводительные затраты и расходы и рассмотреть причины этих затрат (штрафы, пени и т. д.). [c.189]
Одной из возможностей компьютерной программы, применяемой холдингом, является разработка бюджетов на различные сроки. С этой целью используется подпрограмма Финансовые планы , которая позволяет планировать на любой срок предстоящие доходы и расходы, объединяя их в бюджеты, осуществлять контроль платежей, проводить анализ фактического исполнения сметы, оптимизировать финансовую деятельность предприятия. [c.356]
Анализ переменных и постоянных расходов в оценке исполнения смет [c.95]
Источником информации для анализа является отчет об исполнении сметы. По каждой из статей сметы могут быть различные причины отклонений. [c.344]
При анализе накладных расходов проверяют исполнение сметы этих расходов по отдельным статьям, причем особое внимание уделяется анализу непроизводительных расходов (штрафы, пени, оплата простоев и т.д.). [c.358]
Из табл. 81 следует, что основным фактором превышения плановых производственных расходов в себестоимости реализации являются отклонения бюджета прямых затрат (+13 млн. руб.) и связанное с этим превышение сметы общепроизводственных расходов вследствие отклонений базы распределения (+3,19 млн.руб.). Факторный анализ исполнения бюджета прямых затрат проводится на заключительном, пятом уровне вертикального факторного анализа. [c.376]
Анализ отклонений по внепроизводственным, цеховым, общезаводским расходам проводится путем изучения исполнения смет по каждому из этих видов расходов. [c.132]
Анализ размера и структуры издержек обращения начинают с проверки исполнения сметы и определения абсолютной суммы экономии (перерасхода) по каждой статье. Одновременно выясняют причины перерасхода издержек по одним статьям и выявляют факторы, благодаря которым удалось достигнуть экономии затрат по другим статьям. Например, причиной перерасхода транспортных затрат на нефтебазах и наливных пунктах могут быть нерациональные перевозки нефтепродуктов.. Причинами перерасхода. затрат на хранение, подработку и реализацию товаров являются в основном слабая механизация трудоемких работ, образование больших остатков нефтепродуктов на ответственном хранении у нефтеперерабатывающих предприятий в связи с их неудовлетворительным вызовом, увеличение размера запасов нефтепродуктов на нефтебазах и др. [c.167]
ПФО Планы производства продукции по номенклатуре и в денежном выражении утвержденные положения о премировании рабочих и служащих первичную документацию по начислению заработной платы сметы о расходовании поощрительных фондов штатные расписания утвержденный финансовый план изменения к финансовому плану необходимые расчеты к финансовому плану выписка по счетам предприятия в банке и другие банковские документы Отчеты по выпуску продукции (в номенклатуре и денежном выражении), себестоимости отчетные калькуляции сведения о незавершенном производстве другие материалы, необходимые для анализа и планирования сведения о фактически начисленной заработной плате по категориям работающих и подразделениям сведения об исполнении смет расходования поощрительных фондов сведения о выплатах сверх фонда заработной платы сведения о расходе трудовых ресурсов данные об остатках готовой продукции на первое число каждого месяца сличительные ведомости по результатам инвентаризации сведения о неплатежеспособности отдельных покупателей сведения о поступивших аккредитивах извещения о применении банковских санкций к покупателям и заказчикам [c.374]
Бухгалтерия Бухгалтерские отчеты и балансы отчеты по выпуску продукции (в номенклатуре и денежном выражении) отчетные калькуляции на изделия сведения о незавершенном производстве другие материалы, необходимые для планирования и анализа Сведения о фактически начисленной заработной плате по категориям работающих и подразделениям сведения об исполнении сметы расходования фонда поощрения сведения о выплатах сверх фонда заработной платы сведения о расходовании трудовых ресурсов против установленных норм Копию утвержденного годового финансового плана с поквартальным распределением изменения к финансовому плану необходимые расчеты к финансовому плану выписки по счетам предприятия в банке и другие банковские документы плановые показатели для текущей и годовой бухгалтерской отчетности плановые калькуляции по работам и услугам, выполненным на сторону отчеты по выпуску продукции (в номенклатуре и денежном выражении) Сметы о расходовании поощрительных фондов утвержденные и служащих положения о премировании рабочих нормативные калькуляции [c.379]
Анализ этих расходов начинают с изучения исполнения сметы по каждому виду затрат, используя данные бизнес-плана пред- [c.123]
От управления организации труда и заработной платы плановый фонд оплаты труда в себестоимости смету затрат на проведение мероприятий Коллективного договора ежемесячный план финансирования мероприятий Коллективного договора материалы, необходимые для проведения анализа исполнения бюджета (по запросу) лимиты и планы по численности и фондам заработной платы по категориям работающих, видам оплат, источникам финансирования по подразделениям изменения в лимиты по труду исходные данные для расчета задания по снижению себестоимости данные об использовании рабочего времени 5.14. Управлению организации труда и заработной платы данные по объемам реализованной продукции, товарной продукции (в, действующих и сопоставимых ценах) по подразделениям, ОАО данные по производительности труда по подразделениям, ОАО ежемесячные данные по наличию, среднесписочной численности работающих, использованию рабочего времени, фонду заработной платы, средней заработной плате по категориям работающих по подразделениям и ОАО предложения по подготовке проектов штатного расписания ПБД и изменения к ним предложения в коллективный договор ОАО [c.235]
Должностные обязанности. Выполняет работы по осуществлению бухгалтерского учета на предприятии, анализу и контролю за состоянием и результатами хозяйственной деятельности. Осуществляет учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных средств и своевременное отражение на соответствующих бухгалтерских счетах операций, связанных с их движением, а также учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции (выполнения работ и услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности. Составляет отчетные калькуляции себестоимости готовой продукции (выполняемых работ, услуг). Следит за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в целях выявления внутрихозяйственных резервов, снижения себестоимости продукции, предупреждения потерь и непроизводительных расходов. На основе данных бухгалтерского учета и отчетности проводит комплексный анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и его подразделений, подготавливает предложения по устранению недостатков в расходовании средств, повышению эффективности производства, последовательному осуществлению режима экономии. Участвует в разработке [c.229]
Должностные обязанности. Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности организации и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации. Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности в организации и в ее подразделениях на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля. Руководит разработкой и осуществлением мероприятий, направленных на соблюдение государственной и финансовой дисциплины. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации, а также финансовых, расчетных и кредитных операций. Обеспечивает контроль за законностью, своевременностью и правильностью оформления документов составлением экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг) расчетами по заработной плате с работниками организации правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений погашением в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам отчислением средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды и резервы. Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат. Принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно — материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства. Участвует в оформлении документов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих документов в следственные и [c.43]
НЕПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ — потери, вызванные невыполнением или ненадлежащим выполнением предприятиями взятых на себя обязательств, недостатками в организации произ-ва, учете и хранении материальных ценностей, бесхозяйственностью и т. п. В пром-сти Н. р. отражаются в отчете об исполнении смет цеховых расходов (см.) или общезаводских расходов (см.), а в строительстве — в составе прочих накладных расходов. В более широком смысле Н. р. включают все потери предприятия и организации. Напр., по фонду заработной платы — доплаты сдельщикам за отступление от нормальных условий труда, доплаты за работу в сверхурочное время и т. п. К Н. р. относятся штрафы за простой вагонов и др. видов транспорта надбавки (за вычетом скидок) к тарифам на электроэнергию за низкий коэффициент использования мощности электроустановок штрафы, пеня и неустойки за нарушения хозяйственных договоров проценты, уплаченные за просроченные ссуды потери, вызванные браком, простоями оборудования, порчей материальных ценностей при их хранении недостачи материальных ценностей и т. п. Если потери допущены по вине отдельных работников, то они несут материальную ответственность перед предприятием в размере действительных потерь, но не свыше одной трети своей тарифной ставки или должностного оклада. Такую ответственность рабочие и служащие несут в случаях порчи, уничтожения или утраты орудий произ-ва, недобора денежных сумм и утраты документов, недостачи сверх норм естественной убыли товарно-материальных ценностей, переданных предприятием под ответственность работнику для хранения или др. целей, неправильного расходования денежных сумм, выданных на хозяйственные нужды. Н. р. приносят ущерб народному х-ву. Финансовые органы при анализе работы предприятий уделяют большое внимание ликвидации Н. р. как одному из важных путей снижения накладных расходов и себестоимости продукции. [c.114]
СВОДНЫЙ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ГОСБАНКА СССР содержит показатели, характеризующие итоги деятельности банка за истекший год. Составными частями С. г. о. Г. являются сальдированный баланс на конец года, оборотная ведомость за год, ведомость по счету прибылей и убытков, об исполнении смет адм.-упр. расходов и капиталовложений, а также объяснительная записка к годовому отчету (см. Бухгалтерская отчетность). В отчете отражаются изменения баланса банка и дается их анализ по отдельным разделам и статьям актива и пассива. В С. г. о. Г. отражаются краткосрочные кредитные вложения в народное х-во (по видам кредитов и по от- [c.329]
Анализ фонда социального развития проводится на основе информации, содержащейся в ф. № 10 Отчет о движении средств фондов и целевого финансирования , смете расходования фонда социального развития, данных по исполнению сметы, а также другой текущей информации по использованию средств на социальные нужды предприятий. [c.53]
Должностные обязанности. Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности организации и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации. Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности в организации и в ее подразделениях на основе максимальной централизации и механизации учетно-вычисли-тельных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля. Руководит разработкой и осуществлением мероприятий, направленных, на соблюдение государственной и финансовой дисциплины. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации, а также финансовых, расчетных и кредитных операций. Обеспечивает контроль за законностью, своевременностью и правильностью оформления документов составлением экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ (услуг) расчетами по заработной плате с работниками организации правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений погашением в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам отчислением средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды и резервы. Участвует в проведении экономического анализа хозяй- [c.247]
Назначение системы управленческого контроля МНК состоит в выполнении следующих шести взаимосвязанных процедур оценка факторов окружающей среды политических, юридических, культурных, экономических оценка устойчивости дочерних компаний в окружающей экономической среде определение целей и приоритетности их достижения определение текущих ресурсных и временных ориентиров деятельности (смета текущих затрат, программа сбыта продукции и т. д.) контроль исполнения смет обеспечение обратной связи и анализ. [c.92]
Анализ фонда социального развития проводится на основе информации, содержащейся в ф. № 10 Отчет о движении средств фондов и целевого финансирования , сметы расходования средств фонда социального развития, данных по исполнению сметы, а также другой текущей информации по использованию средств на социальные нужды предприятия. Информация, подлежащая анализу, должна быть проверена тщательным образом. [c.81]
Успешность любой деятельности определяется тем, насколько она отвечает намеченным целям. Поэтому отчет об исполнении сметы — первый и наиболее важный инструмент анализа работы кооператива. Вместе с тем для ее полной и всесторонней характеристики необходимо использование системы оценочных показателей, позволяющих ответить на вопросы [c.266]
В себестоимости строительной продукции большой удельный вес занимают накладные расходы. При анализе этой комплексной статьи необходимо установить исполнение сметы накладных расходов в целом и по отдельным статьям факторы, оказавшие влияние на отклонение суммы накладных расходов от планового уровня причины возникновения непроизводительных расходов резервы возможного снижения накладных расходов. [c.364]
На главного (старшего) Б. не могут быть возложены обязанности, связанные с непосредственной материальной ответственностью, ему запрещается получать для предприятия денежные средства и материальные ценности. В соответствии с действующим Положением главный (старший) Б. обязан обеспечить правильную постановку и достоверность учета контроль за сохранностью социалистической собственности, правильным расходованием денежных средств и материальных ценностей, осуществлением строжайшего режима экономии и хозяйственного расчета внедрение передовых форм и методов бухгалтерского учета на основе централизации и вычислительной техники достоверный и своевременный учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов выпуск продукции правильность составления отчетных калькуляций своевременный и точный учет результатов хозяйственно-финансовой деятельности правильное и своевременное начисление и перечисление налогов, отчислений от прибыли и других платежей в Государственный бюджет строгое соблюдение кассовой и расчетной дисциплины своевременное и правильное выявление результатов инвентаризации и отражение их на счетах бухгалтерского учета составление достоверной отчетности и представление ее в установленные сроки соответствующим органам осуществление совместно с другими службами экономического анализа своевременное проведение документальных ревизий на подведомственных предприятиях своевременную разработку указаний по организации и ведению бухгалтерского учета для ниже- [c.16]
АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ СМЕТЫ бюджетного учреждения — один из методов проверки финансовой и оперативной деятельности учреждения по данным учета и отчетности в сопоставлении с плановыми показателями. Результаты анализа широко используются для составления сметы на предстоящи гсд. Являясь важным орудием контроля за правильным использованием средств и борьбы против всякого рода излишеств, А. и. с. позволяет наметить пути лучшего использования средств, выявить внутренние резервы и принять необходимые меры к повышению качества работы учреждения. В результате анализа уточняется действительная потребность учреждений в средствах в соответствии с выполнением их оперативных планов. Материалом для анализа служит в первую очередь отчет об исполнении сметы расходов по бюджету изучается исполнение каждой ее статьи выявляются причины отклонений от плана как по смете в целом, так и по видам расходов. Анализ должен показать, соответствовало ли финансирование из бюджета утвержденным назначениям, использование бюджетных средств — открытым кредитам, а фактич. затраты — кассовым расходам и сметным назначениям. Сравнивая кассовые расходы с открытыми кредитами, можно установить сумму бескредитных расходов путем сопоставления фактич. расходов с утвержденными по смете ассигнованиями выявляется сумма сверхсметных расходов или неиспользованных ассигнований. Фактич. расходование средств сопоставляется с данными о выполнении оперативного плана учреждения и о соблюдении установленных норм расходов, с отдельными статьями бухгалтерского баланса (основные средства, материалы, дебиторы). Это дает возможность определить, в какой мере расходы соответствовали выполнению оперативного плана и утвержденным нормам по отдельным статьям (заработная плата, питание, стипендии, учебные расходы). [c.40]
Flexible budget — гибкий бюджет (смета) бюджет, рассчитанный для различных уровней деловой активности является эффективным инструментом анализа исполнения бюджетов в послеплановом периоде, для чего общий (фиксированный) бюджет следует пересчитать в расчете на достигнутый уровень производства, а также служит инструментом планирования в предплановом периоде для выбора наилучшего бюджета на последующий период. [c.312]
Фирма Келлер представляет собой чугуно-литейное производство. Несколько лет тому назад здесь разработали и внедрили программу финансового контроля. Каждый месяц здесь проводили несколько заседаний, посвященных вопросам анализа сметы. Рядовые инспекторы по разным направлениям встречались со своими начальниками с целью рассмотрения отчетов по исполнению сметы, обсуждения оперативных проблем и разработки программы действий. В продолжение нескольких лет все эти встречи посещал генеральный управляющий. Он посвящал этому от трех до пяти дней своего времени каждый месяц. Сметы стали исключительно чувствительным и эффективным инструментарием планирования издержек и их контроля. [c.175]
НОРМИРОВАНИЕ РАСХОДОВ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИИ —метод определения расходов на содержание бюджетных учреждений посредством установленных измерителей. Ассигнования, выделяемые на отдельные виды затрат (расходы на питание больных, медикаменты и т. д.) и на содержание бюджетного учреждения, в целом исчисляются исходя из нормы расходов и планового количества единиц, на к-рые установлены эти нормы (в больнице — койка или койко-день, в школе — класс, а также квадратный метр площади, кубометр объема зданий и т. д.). Нормированием достигается необходимый уровень удовлетворения потребностей массовых бюджетных учреждений в разных областях и р-нах СССР применительно к местным условиям, а также соизмерение однородных расходов в однотипных учреждениях. Нормирование позволяет правильно обосновать расчеты, упрощает исчисление ассигнований, улучшает анализ исполнения бюджета и смет, контроль за правильностью бюджетного планирования и использования средств, за соблюдением режима экономии. [c.129]