На макроуровне основные задачи управления финансами сводятся к управлению государственным и муниципальными бюджетами и кредитами, монетарной и фискальной политикой. В значительной степени логика и принципы управления финансами на макроуровне определяют и базовые параметры и ограничения в управлении финансами предпринимательского сектора, т. е. хозяйствующих субъектов. Вместе с тем, любое предприятие представляет собой некоторую систему, управление финансами в которой осуществляется по определенным, поддающимся стандартизации правилам, которые можно обобщенно квалифицировать как концептуальные основы системы управления финансами хозяйствующего субъекта. Безусловно, хозяйствующие субъекты существенно различаются по многим параметрам вид деятельности, размеры предприятия, структура активов, финансовая структура и др., что естественным образом накладывает отпечаток на систему управления финансами в каждом конкретном предприятии, однако логика ее функционирования остается инвариантной. [c.44]
Налогово-бюджетная (фискальная) политика — это совокупность методов воздействия государственных органов на экономических субъектов, включающая формирование и использование средств государственного бюджета, регулирование правительственных расходов и параметров системы налогообложения. Основной целью фискальной политики является обеспечение стабильности развития, стремление к обеспечению полной занятости без инфляции. Она включает в себя финансовую, бюджетную и налоговую политику. [c.103]
Современное состояние российской экономики, выражающееся в экономической нестабильности, инфляции, монопольном положении ряда товаропроизводителей, приводит к тому, что рост прибыли происходит в основном за счет роста цен на товары, т. е. за счет инфляционного наполнения прибыли. Чрезмерно жесткая фискальная политика государства приводит к искажениям взаимосвязи между объемом производства и величиной прибыли. Не действуют в полной мере присущие прибыли регулирующие функции привлечения и распределения инвестиционного капитала, что является следствием расстройства экономики, неполноценности действующего механизма хозяйствования. Максимальное получение прибыли за счет интенсивных факторов, финансовое оздоровление экономики, создание эффективной налоговой системы будут способствовать оздоровлению экономики, дальнейшему развитию предпринимательства и рыночных отношений. [c.172]
Экономические кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров. Одной из причин несостоятельности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства. Высокий уровень налогообложения может оказаться непосильным для предприятия. [c.660]
Бюджетную политику в России приходится рассматривать особо, поскольку она очень существенно отличается от государственной фискальной и бюджетной политики в западных странах. Прежде всего, в условиях командно-административной системы в Советском Союзе государственный бюджет представлял собой основной финансовый план образования и использования общегосударственного фонда денежных средств. Эти средства расходовались для выполнения директивного плана социально-экономического развития народного хозяйства. Бюджет и народно-хозяйственный план составлялись и утверждались одновременно и в тесной взаимоувязке. [c.218]
Фискальная политика государства осуществляется с помощью налогообложения и правительственных расходов. Экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения и государственных расходов, называются финансовыми отношениями, или финансами. Совокупность всех финансовых отношений в обществе получила название финансовой системы, ведущее звено которой — государственный бюджет. [c.363]
Один из авторов Декларации независимости США Б. Франклин (1706—1790) когда-то произнес такую фразу в жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов. С тех пор налоговая система США совершенствовалась, принимала все более разветвленный характер, способствовала развитию рыночных отношений. Она отвечает задачам не просто фискальным — обеспечить доходами федеральный бюджет, бюджеты штатов и местные бюджеты, налоги выступают в качестве инструмента регулирования развития экономики. Формирование и движение бюджетных средств занимает центральное место в реализации экономической политики американского государства. Основным звеном в финансовой системе США является бюджетный механизм федерального правительства. Налоги, дающие наиболее крупные и стабильные поступления, направляются в федеральный бюджет. На его долю приходится примерно 70% доходов и расходов. [c.266]
Структура данного учебного пособия приспособлена к разработанной учебной программе в 140 часов, где отдельные части анализируемой финансово-кредитной системы разбросаны по другим темам, что вполне объективно. Где еще можно было рассмотреть вопрос о сущности и происхождении денег Конечно же, в разделе "Политическая экономия", так как ни в микро-, ни в макроэкономике на этот вопрос в целом логически ответить невозможно. Таким же образом мы рассмотрели фискальную политику и политику налогообложения в гл. XX "Государственное регулирование экономики", движение ссудного капитала и ссудного процента — в "Распределении доходов". Очевидно, что все эти ранее рассмотренные вопросы входят в данную большую тему. [c.393]
Важная роль, которую выполняет государство в области социально-экономического развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования и фондовый рынок. Важнейшим принципом построения государственных финансов является принцип фискального федерализма, при котором четко разграничены функции между федеральным, субфедеральным и местным уровнями финансовой системы. Общегосударственные финансы тесно связаны с финансами предприятий. Политика государства по организации и использованию финансов получила название финансовой или бюджетно-налоговой политики. [c.66]
Воздействие государственных финансов на социально-экономические процессы в обществе зависит во многом от правильно выработанной финансовой политики государства. Финансовая политика - это совокупность финансовых мероприятий, осуществляемых правительственными органами через звенья и элементы финансовой системы. Она имеет два аспекта регулирование экономики с помощью доходов и расходов (фискальная политика) и регулирование бюджетных процессов (достижение бюджетного равновесия), что называют бюджетной политикой ("бюджетированием"). [c.26]
В качестве критерия при выборе вариантов инструментария берутся показатели, представляющие наибольшую опасность макроэкономическому равновесию. Если наибольшее социально-экономическое напряжение в обществе обусловлено массовой безработицей, несовершенной системой распределения доходов и резким спадом в экономическом росте, необходимо использовать финансовые рычаги (бюджетное финансирование, фискальную политику.). В случае, когда наибольшую угрозу для экономики страны представляет инфляция и потеря платежеспособности национальной валюты, прибегают к денежно-кредитному механизму, или монетаризму. [c.37]
Первое время после революции новая власть не отходила от системы налогов, установленных ранее, при Временном правительстве. Пока экономика в целом находилась в состоянии разрухи, а экономическая политика была направлена на исключение крупных частных доходов, нечего было и думать о серьезной реорганизации налоговой системы. Первая революционная инициатива в области налогообложения принадлежала местным советам, которые, будучи лишены всяких источников дохода, начали взимать "контрибуции" с состоятельных граждан. Однако, центральные власти выступили категорически против этого, по-видимому усмотрев в этом посягательства на собственные фискальные права. После очень резкой письменной перепалки между СНК и ВЦИК право местных советов на взимание налогов было признано в Конституции РСФСР. Тем не менее, финансовая и налоговая политика советского правительства к началу Гражданской войны оставалась неопределенной. [c.181]
Нельзя допускать расширения денежного предложения, что может существенно снизить покупательную способность денег. Это относится как к бумажной наличности, так и к банковским деньгам. Последние принимаются в качестве денег, поскольку банки и сберегательные учреждения способны выполнять обязательства. Однако децентрализованная система частных банков не гарантирована от выпуска слишком большого количества чековых денег. Для этого и существует государственный контроль, который предохраняет банковскую и финансовую системы от неосмотрительного открытия текущих счетов. Большинство инфляционных проблем, с которыми сталкивается общество, является следствием опрометчивого увеличения предложения денег. В этой связи необходимо проведение соответствующей фискальной политики (об этом ниже) и эффективного государственного контроля денежного предложения. [c.30]
Из вышесказанного можно сделать следующие выводы. Первый меры налогового регулирования, применявшиеся в российской налоговой системе до 1997 г., противоречивы. Фискальная роль системы налогообложения превалировала над стимулирующей. Налоговое регулирование является действием крайне сложным, поскольку внутреннее содержание налогообложения — это единение и противостояние экономических интересов. Как часть государственного регулирования, налоговое регулирование, на первый взгляд, должно преследовать прежде всего интересы государства в бюджетно-налоговой сфере деятельности. Эти интересы сводятся к максимальному обеспечению общественных потребностей в их финансовом покрытии. Однако нельзя забывать о том, что податные системы мира, хотя и служат основным каналом формирования доходов государства, приносят существенную экономическую пользу для воспроизводства. Налогообложение способно обеспечить необходимые условия для роста благосостояния всех и каждого. Решение этих задач обеспечивается сочетанием различных методов налогового регулирования как самих по себе, так и в единстве с известными методами государственного регулирования экономики (ценообразование и тарифное регулирование, валютное и денежное регулирование, регулирование денежного обращения, политика государственных займов и другие). Конечная цель налогового регулирования — уравновесить общественные, корпоративные и личные экономические интересы. [c.169]
Проблемы, перечисленные выше, — лишь основные из числа тех, с которыми постоянно сталкиваются налогоплательщики, обращаясь в своей работе к налоговому законодательству. Вместе с тем именно их решение позволяет судить о налогообложении как о системе, адекватной экономическому базису (показателям финансово-хозяйственного развития страны, ее регионов и отдельных собственников). Мы не будем затрагивать вопросы об изощренных бухгалтерских уловках для ухода от налогообложения, об этом уже немало сказано на всех уровнях обсуждения этой темы. Следует учитывать, что уход от налогов — явление всемирное и эта практика тем шире, чем фискальнее налоговая система. Обоснования причин ухода от налогов мы уже рассмотрели в первом разделе книги и должны понять, что репрессивными мерами с этой проблемой не справиться. Какова же реальная направленность налоговой политики в настоящее время Что предпринимается законодательной и исполнительной властями России для оптимизации налогообложения На этих фундаментальных вопросах мы и остановим свое внимание. [c.198]
Уже этими требованиями задан командно-распорядительный тон в отношении норм, регламентирующих организацию бухгалтерского учета. Разумеется, налоговый регламент предполагает ограничения показателей финансово-хозяйственной деятельности в рамках методических правил исчисления налоговых платежей. Однако не налогообложение, а система бухгалтерского учета фиксирует реальное движение денежных потоков. Поэтому бухгалтерская практика должна определять особенности налогового производства, а не наоборот. Бухгалтерский учет не предназначен для решения налоговых задач. Его главная задача, зафиксированная в Законе РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ О бухгалтерском учете , — формировать полную и достоверную информацию о хозяйственных процессах и результатах деятельности предприятий, необходимую для внешних пользователей (экономические контрагенты, банки, налоговые и финансовые администрации). Следовательно, налоговые администрации обозначены всего лишь в качестве пользователей бухгалтерской информации. Чем больше фискальная система вмешивается в первичный учет, чем больше оснований считать, что налогообложение формируется не как экономическая система, а как принудительная политика пополнения бюджетных доходов, изменяясь и лавируя в зависимости от бесконтрольного разрастания государственных расходов. Согласиться с этим — значит поставить под сомнение успех налоговой реформы. [c.200]
Местным властям предполагается предоставить право утверждать конкретные ставки налога на продажи и перечень товаров, которые можно классифицировать как предметы роскоши. Последнее представляется весьма сомнительным не только с экономической, но и с правовой точки зрения. Неправомерна сама постановка вопроса о предоставлении местным властям таких широких полномочий. Местные власти, стремясь обеспечить доходы своих бюджетов, после разрешительных Указов Президента РФ № 2270 и 2268 за период с 1994 по 1996 г. смогли учредить на подведомственной им территории самые невероятные фискальные поборы. Есть основания считать, что данная практика может повториться, поскольку доходы местных бюджетов абсолютно зависимы от федеральной политики и политики субъектов РФ. Закон о финансовом обеспечении местного самоуправления отсутствует и полемика о его необходимости с каждым годом все обостряется, несмотря на то, что такой проект уже разработан. В этой проблеме, как и в других вопросах распределения собственности и имущественных прав, сталкиваются межрегиональные интересы и интересы федерального центра. Существует еще один довод, подтверждающий необоснованность расширения границ косвенного налогообложения. Ни в одном из западных государств не существуют одновременно НДС и налог с продаж, ибо их совместное взимание резко усиливает налоговый гнет, крайне негативно сказывается на темпах экономического развития и замедляет рост доходов населения. Две практически однотипные по своей природе косвенные надбавки в ценах реализации не укладываются ни в одну из экономических концепций применения системы косвенного регулирования доходов бюджета и граждан. Измененный проект Налогового кодекса новый налог с продаж не предусматривает. [c.325]
Следовательно, нефтегазовый сектор и в условиях изменившейся макроэкономической роли — усиления фискальной направленности государственной экономической политики — тем не менее находит адекватные для себя решения, что, как показывает практика последних двух-трех лет, в совокупности оказало на отрасль стабилизирующее воздействие. Те предприятия, которые создали производственные мощности, сохранили кадры, потенциал, научились продуктивно работать в условиях рыночной экономики, используя благоприятную конъюнктуру смогли обновить основные фонды и решить многие социально-экономические проблемы как своих коллективов, так и тех регионов, в которых эти коллективы работают. А самое главное, они нарастили свои финансовые возможности. В последнее время появились определенные положительные сдвиги в системе налогообложения. Однако реальные расчеты доходов нефтяных компаний и выплачиваемых ими налогов по состоянию на середину 2001 г. показывают, что правительство вряд ли снизит налоговую нагрузку с 42% в 2000 г. до 37% в 2002 г. Скорее всего произойдет увеличение налоговой нагрузки до 44%. Поэтому, например, такой элемент фискальной системы, как таможенные пошлины, требует постоянной работы нефтяных и газовых компаний с государственными органами. [c.154]
Кроме чисто фискальной функции система налогов и сборов служит механизмом экономического воздействия на общественное производство, его структуру и динамику, размещение, ускорение научно-технического прогресса. Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, а следовательно, развитие тех или иных отраслей предпринимательской деятельности создать предпосылки для снижения издержек производства и обращения частных предприятий, для повышения конкурентоспособности национальных предприятий на мировом рынке. С помощью налогов можно проводить протекционистскую экономическую политику или обеспечить свободу товарному рынку. Налоги создают основную часть доходов государственного и местных бюджетов, обеспечивая возможность финансового воздействия на экономику через расходную часть. [c.261]
Общий анализ и прогноз динамики внешней ситуации начинается с анализа социально-экономической и политической ситуации в регионе и стране, где предполагается размещение и создание организации (или где территориально и юридически находится действующая организация). При этом изучаются и прогнозируются тенденции динамики социально-экономической и политической ситуации во внешней среде на основе анализа нормативно-правовых актов организационных и международных отношений, устанавливаемых законодательствами соответствующих стран и международных организаций. Здесь прежде всего изучаются фискальные государственные системы в части налогообложения, таможенного законодательства, финансово-кредитной политики государств. Более подробно методика анализа и прогноза внешней социально-экономической и политической ситуации изложена в соответствующей литературе. [c.20]
Манделл (Mundell) Роберт (р. 1932), американский экономист. Профессор Колумбийского университета (Нью-Йорк). Лауреат Нобелевской премии по экономике 1999 г. Автор многочисленных работ по международным экономическим отношениям и международным финансам, он приготовил один из первых проектов создания общей валюты для Европы и считается отцом теории об оптимальных валютных зонах. Издал пионерные работы по сочетанию монетарной и фискальной политики, теории инфляции, процентной ставки и экономического роста и по истории международной финансовой системы. [c.442]
Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств состоит в том, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей с обозначением направления их на финансирование определенных целей. В зарубежных публикациях большое внимание уделяется принципу прозрачности бюджета (transparen y), который означает открытость и гласность в отношении структуры и функций государственного аппарата, целей фискальной политики, государственных счетов и бюджетных прогнозов. Реализация этого принципа предполагает беспрепятственный доступ к достоверной, полной, актуальной, отвечающей международным стандартам информации о государственных операциях. Соблюдение принципа прозрачности в бюджетной сфере позволит реально оценить текущее и перспективное финансовое положение государства, принять обоснованную экономическую политику обеспечить контроль за действиями правительства, сравнить финансовые операции, предусмотренные бюджетами, с фактическими. Временный комитет МВФ в 1998 году принял документ, называемый Кодекс рекомендуемой практики по обеспечению фискальной прозрачности—декларация принципов 1. Этот документ задуман как пособие странам — членам МВФ в их стремлении добиться большей прозрачности в бюджетной сфере, тем самым усилить контроль над фискальной политикой и повысить доверие к ней, что является непременным условием эффективного государственного управления. Комитет призвал страны — члены МВФ придерживаться изложенных в Кодексе принципов и рекомендуемой практики, признавая при этом, что на их реализацию существенно повлияют различия в системе бюджетных институтов, в правовой системе ив административном потенциале разных стран и что этот процесс, безусловно, потребует времени. [c.106]
К инструментам монетарной политики относятся находящиеся в распоряжении центрального банка стандартные механизмы управления денежным предложением обязательные минимальные резервные требования для коммерческих банков, учётная ставка дисконтирования, операции на открытом рынке. На ситуацию в денежно-кредитной сфере воздействуют принятые методы регулирования коммерческих банков, а также режим движения капитала в страну и из страны (см. Открытая экономика). А. Д. Некипелов. ПОЛИТИКА ФИНАНСОВАЯ (фискальная, бюджетная), важнейшая составная часть общей экономической политики государства включает все государственные мероприятия по организации финансовой системы, мобилизации и использованию финансовых ресурсов с целью обеспечения жизнедеятельности государства, благосостояния страны, эффективной работы её экономического механизма, а также выполнения задач внутренней и внешней политики, стоящих перед государством. [c.213]
В плане конъюнктурной политики государство также постепенно отклонялось от неолиберальной парадигмы. Сразу после проведения финансовой реформы 1948 г. применялась ортодоксальная политика. Когда, в силу некоторых обстоятельств16, в бюджет поступали избыточные средства, они не расходовались, а резервировались. Монетарные инструменты, которыми располагал "Бундесбанк", использовались лишь в целях антициклической политики. К тому же в условиях наверстывания в развитии внутреннего потребления и значительного роста экспорта регулировать спрос было не нужно59. Но ортодоксальная направленность конъюнктурной политики первых послевоенных лет не получила дальнейшего развития. В 50-х годах правительство решило направить избыток бюджетных средств на расширение системы социальной защиты и создание общественных служб. В числе таких принятых мер было повышение пенсий и защита окружающей среды. Начиная с рецессии 1958 г., Людвиг Эрхард окончательно склоняется к проведению бюджетной политики в кейнсианском духе. В 1961 г. правительство даже принимает решение об осуществлении фискальных мер по регулированию спроса до обсуждения этого вопроса парламентом. Назначение же в конце 1966 г. Карла Шиллера на пост министра экономики ознаменовало окончательную победу кейнсианской конъюнктурной политики. Окончательную форму политике, направленной на обеспечение стабильности и экономического роста придало принятие в июне 1967 г. специального закона. Он предусматривал использование фискальной политики и бюджетного дефицита для воздействия на конъюнктурные циклы. Был создан Комитет конъюнктурной политики (Konjunkturrat) и специальный фонд. Более того, федеральное правительство и правительства земель должны были планировать на пять лет свою бюджетную политику и программы инвестирования капитала. В законе также содержалась серия директив относительно управления денежной массой и общего спроса посредством механизмов монетарной политики. [c.198]
Иная ситуация характерна для экономики с эндогенным предложением денег, когда в качестве инструмента денежной политики государство использует процентные ставки. Если в результате экспансионистской фискальной политики увеличился объем производства и повысился уровень цен (линия совокупного спроса на рисунке сдвинулась в положение ADX2), произойдет рост трансакционного спроса на деньги (т.е. спроса на деньги для сделок и на непредвиденные расходы), что потребует увеличения денежной массы. Из-за того, что государство не допускает роста процентных ставок, притока капитала не произойдет и рост внутренних расходов обусловит дефицит платежного баланса. Это может привести к кризисным явлениям в финансовой системе государства. [c.424]
К особенностям фискальной политики на уровне субъектов РФ в 1998 г. можно отнести активное использование квазиденежных инструментов, лоббирование региональных интересов в рамках системы межбюджетных отношений, развитие практики финансирования государственных расходов из средств внебюджетных фондов и масштабное субсидирование региональных предприятий и коммунальной сферы. Все вышеперечисленные особенности фискальной политики субфедеральных органов власти свидетельствуют о склонности региональных и муниципальных органов власти к расширению своих полномочий и аккумуляции дополнительных финансовых ресурсов в собственном распоряжении в ущерб эффективности бюджетной политики. [c.95]
Как уже отмечалось, многие государственные органы осуществляют масштабные квазифискальные операции за пределами бюджета, и эта деятельность не находит отражения в традиционном показателе общего бюджетного сальдо. Это означает, что стандартные показатели состояния государственных финансов могут давать искаженное представление об объеме фискальных операций и приводить к снижению качества налогово-бюджетной политики. Это может также свидетельствовать о наличии стимулов к выведению фискальных операций за рамки органов государственного управления, чтобы состояние государственных финансов выглядело лучше, чем оно есть на самом деле. Поэтому публикация заявления о характере и масштабах квазифискальных операций является основным требованием для обеспечения прозрачности в бюджетно-налоговой сфере. Однако идентификация и количественное определение квазифискальных операций принципиальным образом зависят от представления высококачественной отчетности государственными финансовыми учреждениями и нефинансовыми государственными предприятиями. Учитывая, что совершенствование такой отчетности, как правило, невозможно обеспечить в короткие сроки, альтернативным подходом может стать создание системы отчетности, охватывающей более широкий государственный сектор, и использовать сальдо государственного сектора в качестве дополнительного показателя состояния государственных финансов. Это, безусловно, имеет смысл в тех случаях, когда квазифискальные операции считаются носящими масштабный характер, и желательно для любой страны, где государственный сектор значительно больше сектора государственного управления. Некоторые проблемы, связанные с представлением данных о сальдо государственного сектора, обсуждаются во вставке 18. Следует подчеркнуть, что представление сальдо государственного сектора не означает, что при этом больше не требуется четко разграничивать различные части государственного сектора, и что снижается потребность в идентификации квазифискальных операций и представлении по ним информации. [c.58]
С приходом в министерство финансов Е. Ф. Канкрина, сторонника протекционизма и жесткой фискальной политики, в 1822 г. были повышены таможенные пошлины, в основном на дешевые английские товары. Доходы казны по этой линии действительно увеличились более чем вдвое. Запретительный тариф Канкрина позволил модернизировать крупнейшую в то время отрасль российской промышленности — хлопчатобумажную, а по существу воссоздать ее в виде нового высокопроизводительного машинного производства. Но именно это в условиях слабого рынка сбыта моментально привело ее уже в 30-е годы к кризису перепроизводства и падению цен. Спасло ее введение в 1839 г. серебряного рубля и общее укрепление финансовой системы. А в 1841 г. промышленники выхлопотали себе новый запрети- [c.104]
Во-первых, следует выделить ежегодный закон о финансах, являющийся самым значительным финансовым законом. Именно в этом законе закрепляются все расходы и доходы государства, устанавливаются фискальная, кредитная, социальная, экономическая политика государства на финансовый год. В государствах с континентальной системой права бюджет, как правило, принимается в форме единого законодательного акта, а в странах англосаксон- [c.412]
Исходя из широкой трактовки финансовой политики можно говорить о бюджетно-финансовой, кредитно-финансовой, инвестиционно-финансовой и других видах данной политики. В свою очередь, каждый из видов политики включает конкретные направления воздействия государства на определенные системы взаиморасчетов. Так, фискальная финансовая политика включает бюджетную политику, политику формирования государственных доходов и расходов и другие ее виды. [c.236]
Центральное место в финансовой политике в узком смысле слова принадлежит государственной бюджетной политике и политике в отношении внебюджетных фондов. Почему Дело в том, что донорами системы взаиморасчетов в наиболее крупной ее структуре могут быть либо государство, либо сфера негосударственных финансов. Негосударственные финансы подпитывают государство через систему налоговых (фискальных) и долговых платежей, а государство оказывает помощь предпринимателям и домохозяйств м посредством инструментов финансовой поддержки (субсидий, дотаций, субвенций, льгот и т.д.). [c.239]