ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА

ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА  [c.483]

Бюджетный процесс включает I) сводное финансовое планирование и прогнозирование 2) составление бюджета 3) рассмотрение и утверждение проекта бюджета 4) исполнение бюджета в течение бюджетного года 5 анализ и контроль исполнения бюджета.  [c.147]


Планирование и прогнозирование доходов и расходов предприятия в западной практике осуществляется с помощью составления бюджетов, о чем уже было упомянуто в 3.2. Первым этапом при разработке любого бюджета является прогнозирование объема продаж (реализации) на основе анализа внутрифирменной (оценки будущего объема продаж) и внешней (маркетинговые исследования, прогноз объема продаж для данной отрасли) информации. Наилучший эффект дает сочетание этих двух источников, комбинация следующих элементов  [c.78]

Наряду со структурными моделями в планировании и прогнозировании спроса используются конструктивные модели спроса. В основе их лежат уравнения бюджета населения, т.е. такие уравнения, которые выражают очевидное равенство общего денежного расхода (другими словами, объема потребления) и суммы произведений количества каждого потребленного товара на его цену. Если Z — объем потребления, т — количество разных видов благ, qt — размер потребления /-го блага, / / — цена /-го блага, то конструктивная модель спроса может быть записана следующим образом  [c.561]


В условиях современного капитализма резко повышается роль системы управления государственными финансами. В неё входят разработка и принятие финансового, бюджетно-налогового законодательства (наряду и в соответствии с положениями конституции и с законами по общеэкономическим проблемам) разработка финансовой стратегии и мероприятий финансовой политики финансовое планирование и прогнозирование, координирование кредитно-денежной и бюджетно-налоговой политики управление финансовой деятельностью различных государственных учреждений и её координирование проектирование бюджетов по доходам и расходам сбор налогов и осуществление расходов выпуск займов (подготовка и продажа ценных бумаг государства) обслуживание займов (уплата процентов, реструктуризация государственных финансовых обязательств) и др. виды деятельности.  [c.291]

Система внутрифирменного планирования в концернах включает финансовый план (бюджет), план капитальных инвестиций, производственный план, план внедрения новой техники и выпуска новых изделий и т. д. Все планирование подразделяется на перспективное планирование и прогнозирование, с одной стороны, и текущее планирование — с другой. Перспективное планирование и прогнозирование осуществляется прежде всего на уровне концерна. Только специальные органы объединения имеют возможность решать вопросы, которые возникают в связи с организацией перспективного планирования.  [c.224]

Традиционное обучение экономическим знаниям не полностью отвечает современным требованиям жизни, поскольку имеет существенные недостатки. Во-первых, установилось жесткое разграничение между изучаемыми предметами, например, банковская деятельность, формирование бюджета (налогообложение и распределение расходов), система ценообразования, влияние социальной сферы и пропорций в секторе производства на макроэкономику и т.д. Такое деление не дает ясной социально-экономической картины в целом. Во-вторых, практически не учитывается влияние на экономическое развитие фактора времени, являющегося важнейшей причиной изменений в экономике. Он входит во множество таких существенных параметров, как интервал времени планирования и прогнозирования результатов управления последовательность реализации управленческих решений скорость изменения управляемых ресурсных потоков, динамика ожиданий будущих изменений и многие другие.  [c.3]


В основе определения стоимости товарного выпуска в действующих ценах лежит производственная программа, которая составляется на основе полученных предприятием заказов, заключенных хозяйственных договоров на поставку продукции, и заявок потребителей. В этих условиях необходимо ознакомиться с практикой планирования и прогнозирования доходов и расходов предприятия в западной экономике. В данном случае речь идет о планировании с помощью составления бюджетов.  [c.259]

В наибольшей степени система сквозного управленческого планирования (бюджетирования), изложенная в книге, подходит для промышленных предприятий, выпускающих устойчивую номенклатуру продукции, состоящую из достаточно стандартизированных товаров. Это, в первую очередь, относится к предприятиям топливно-энергетического комплекса, легкой и пищевой промышленности, автомобильной промышленности, металлургии и некоторых других отраслей. Для машиностроительных компаний дело обстоит несколько сложней ввиду специализации значительной части предприятий машиностроения на выполнении индивидуализированных договоров с заказчиками. Для таких машиностроительных корпораций понятия открытого рынка сбыта в его классическом понимании не существует и, следовательно, использование методов количественного анализа и прогнозирования при формировании бюджета продаж на текущий квартал или год достаточно ограниченно.  [c.533]

Реализация государством хозяйственных, управленческих, социальных и иных функций невозможна без создания адекватной экономической базы. Материальным воплощением такой базы является бюджетный фонд. В значительной своей части он формируется за счет налоговых поступлений. Так, Федеральным законом от 22.02.99 г. № 36-ФЗ О Федеральном бюджете на 1999 год доля налоговых поступлений в составе доходов федерального бюджета определена в размере 84,34%, доля налоговых поступлений в структуре доходов федерального бюджета в предшествующие годы составила соответственно 83,5% в 1998 году, 86,3% в 1997 году, 81,4% в 1996 году. Таким образом, планирование доходной части бюджета (бюджетного фонда) в наибольшей степени представляет собой планирование налоговых платежей. Процесс государственного налогового планирования включает два основных направления прогнозирование мобилизации сумм контингентов налоговых платежей на основе макроэкономических показателей (объем ВВП, индекс инфляции, объем товарооборота и др.) и распределение регулирующих доходов по уровням бюджетной системы с целью формирования доходной базы бюджетов территорий.  [c.218]

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для условий оценки кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний. Внутренний проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель - установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства. Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.  [c.103]

Финансовое прогнозирование представляет собой основу для финансового планирования на предприятии (т. е. составления стратегических, текущих и оперативных планов) и для финансового бюджетирования (т. е. составления общего, финансового и оперативного бюджетов). Интерференция кратко- и долгосрочных аспектов финансового менеджмента присутствует в финансовом прогнозировании в самой явной форме. Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов конечной точкой и целью — расчет потребностей во внешнем финансировании.  [c.406]

Все системы финансового планирования находятся во взаимосвязи и реализуются в определенной последовательности. Первоначальным исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений и целевых параметров финансовой деятельности путем разработки общей финансовой стратегии предприятия, которая призвана определять задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь, текущее финансовое планирование создает основу для разработки и доведения до непосредственных исполнителей оперативных бюджетов по всем основным аспектам финансовой деятельности предприятия.  [c.43]

Следующий шаг после сводного финансового планирования — бюджетное прогнозирование. Бюджетное прогнозирование отличается от сводного финансового планирования тем, что осуществляется на более длительный срок, является адресным и рассчитано на бюджетный период. В ходе бюджетного прогнозирования разрабатывается прогноз развития бюджета.  [c.46]

Методология бюджетного прогнозирования отличается от сводного финансового планирования. При разработке финансовых планов показатели годовых и квартальных бюджетов определяются на основе прямых расчетов экономических и финансовых параметров. В бюджетном прогнозировании такой возможности нет в связи с отсутствием необходимых статистических и отчетных данных. В бюджетном прогнозировании используются различные методы экстраполяция, экспертные оценки и др. Основными направлениями бюджетного прогнозирования являются прогнозирование федерального бюджета и прогнозирование развития территориальных бюджетов. Кроме того, в ходе разработки прогнозов ведется прогнозирование бюджетов по отдельным федеральным округам, районам, централизованным и внебюджетным фондам. С целью достижения оптимальной точности составляемых прогнозов бюджетов постоянно ведется работа по совершенствованию технологий прогнозирования, разработке более эффективных программных средств, обоснованию системы норм и нормативов.  [c.46]

Из перечисленных основной целью налогового прогнозирования и планирования является своевременное и обоснованное составление проектов федерального, региональных и местных бюджетов на предстоящий год и перспективу.  [c.87]

Внедрение многолетнего планирования в бюджетный процесс в Российской Федерации имеет политический и организационно-технический аспекты. К политической стороне можно отнести вопросы, связанные с разработкой экономической и фискальной политики, определением места исполнительной и законодательной власти в процессе подготовки и принятия многолетнего финансового плана или бюджета, возникающими в результате его принятия правами и обязанностями, межбюджетными отношениями. К организационно-технической - вопросы, связанные с определением круга участников и роли каждого в процессе подготовки многолетнего финансового плана или бюджета, совершенствованием методов прогнозирования и освоением технологий его составления. От решения этих вопросов во многом будет зависеть, не только скорость и масштабы внедрения многолетнего финансового планирования и/или бюджетирования в практику бюджетного процесса Российской Федерации, но и перечень задач, решаемых с помощью этого метода.  [c.39]

Использование экономической теории при прогнозировании важно как для менеджеров фирм, так и для государственных деятелей. Предположим, рассматривается новый федеральный налог на бензин. С введением нового налога изменится цена на бензин, что должно изменить спрос на малолитражные автомобили, а также их использование в повседневной жизни и т. д. Для разумного планирования своей деятельности нефтяным и автомобилестроительным компаниям, производителям запасных частей к автомобилям и фирмам, занимающимся туризмом, потребуется определить, какими будут различные последствия изменения налоговой политики государства. Правительственным ведомствам и политическим деятелям также потребуются количественные оценки последствий введения нового федерального налога. Они должны будут определить дополнительные расходы потребителей (сгруппированных по категориям доходов), связь нового налога с получаемой дополнительной прибылью в нефтяной, автомобильной промышленности и сфере туризма, а также размер ежегодных поступлений в государственный бюджет.  [c.16]

Если использовать этот подход формально, например, "бюджет следующего года равен бюджету этого года плюс х % роста", то окажется, что прошлое доминирует над будущим, а недостатки текущего момента обернутся такой же неэффективностью в следующие периоды. Использование приростных бюджетов может сформировать у менеджеров убежденность в том, что затраты предыдущего периода вполне оправданы и оснований для их пересмотра нет. Подобная позиция противоречит концепции эффективного планирования. Опыт может влиять на процесс планирования, но никак не должен заменять прогнозирование будущих результатов. Перенос прошлой неэффективности в будущее посредством бюджетов является причиной вялости бюджетов, т.е. существования такой их особенности, как "бюджетный зазор" — разница между минимально необходимым уровнем затрат и их фактической/бюджетной величиной. В главе 16 мы рассмотрим бюджетный зазор подробнее.  [c.596]

Одна из основных задач сегментарной отчетности — предоставить отчеты об отклонениях от принятых норм по сегментам бизнеса. Если руководство своевременно обратит внимание на виды отклонений, причины их возникновения, то можно скорректировать отрицательные последствия, вызванные ими. Разработку бюджетов и смет ведет бухгалтер-аналитик в непосредственном контакте с директорами отделов. Применяются следующие приемы планирования анализ фактических показателей за прошлый период, разработка внутренних стандартов, прогнозирование. Система планирования направлена на организацию контроля затрат и получения прибыли центрами ответственности, а также на координацию их хозяйственной деятельности в интересах всего предприятия. В системе сегментарного учета формируются бюджеты и сметы по всем направлениям-хозяйственной деятельности структурных подразделений предприятия. Отчеты, бюджеты и сметы составляются по местам возникновения затрат в разрезе центров ответственности. По причинам возникновения отклонений ответственными должны быть предоставлены объяснения. Далее в автоматическом режиме, по команде бухгалтера-аналитика программа формирует сводные отчеты для принятия руководством предприятия соответствующих управленческих решений. Такой сводный отчет об остатках товара в аптеках может иметь следующий вид (см. табл. 31).  [c.101]

Формирование частных бюджетов аптек осуществляется бухгалтером-аналитиком в непосредственном контакте со специалистами и директорами всех отделов с использованием имеющейся прошлой информации и элементов прогнозирования. В начальной стадии постановки системы сегментарного учета трудно добиться планирования с минимальными отклонениями, так как базовая информация для планирования берется из системы финансового учета. Планирование станет эффективным лишь при использовании исторической информации сегментарного учета. Для этого должен пройти как минимум один бюджетный цикл. Например, при внедрении системы сегментарного учета в конце декабря, при помесячном планировании, достаточная точность будет обеспечена только при планировании на второй месяц, то есть на февраль результаты планирования на март будут еще более точными.  [c.102]

Разработка бюджетов и смет ведется бухгалтером-аналитиком в непосредственном контакте с директорами отделов с использованием таких приемов планирования, как анализ фактических показателей за прошлый период, разработка внутренних стандартов, прогнозирование. Система планирования сориентирована на организацию контроля затрат и получение прибыли центрами ответственности, а также на координацию их хозяйственной деятельности в интересах предприятия в целом. В системе сегментарного учета формируются бюджеты и сметы по всем направлениям хозяйственной деятельности структурных подразделений предприятия. Бюджеты и отчеты об их исполнении составляются по местам возникновения затрат в разрезе центров ответственности. По причинам возникновения отклонений лицами, несущими ответственность за возникшие отклонения, должны быть представлены объяснения. Далее в автоматическом режиме бухгалтер-аналитик формирует сводные отчеты для принятия руководством предприятия соответствующих управленческих решений, один из которых может иметь вид, показанный в табл. 7.22.  [c.429]

Факторы прогнозирования выручки. Термин "прогнозирование продаж" иногда отличают от термина "планирование (бюджетирование) продаж". Прогнозирование - это оценка, предсказание, которое станет или не станет бюджетом продаж. Прогноз превращается в бюджет в том случае, если управление допускает его как реальность. Прогноз часто ведет к согласованию управленческих планов так, что окончательный бюджет продаж сильно отличается от начального прогноза. Вице-президент по маркетингу часто несет персональную ответственность за подготовку бюджета продаж, лежащего в количественном обосновании бизнес-плана. Проектирование продаж осуществляется после анализа и обсуждения таких факторов, как (1) объем продаж предшествующего периода (2) экономические и производственные условия (3) зависимость продаж от валового национального продукта, уровня личных доходов, занятости, цен и др. (4) относительная прибыльность продукции (5) исследования рынка (6) политика цен (7) реклама (8) качество продукции (9) конкуренция (10) сезонные колебания (11) производственные мощности (12) долгосрочные тенденции продаж для различных товаров.  [c.108]

Как уже отмечалось, при построении прогноза бюджета можно использовать какие-либо конкретные значения случайных параметров (страховых взносов, страховых выплат и т. п.), а можно вместо этих конкретных значений использовать их статистические оценки. Поэтому при формировании статей бюджета, последующем прогнозировании, планировании, анализе и контроле показателей рекомендуется либо осуществлять многовариантные расчеты по определению прогноза бюджета, которые отвечают различным конкретным значениям случайных параметров, либо проводить статистическое оценивание случайных параметров и использовать полученные оценки при построении прогноза или плана бюджета.  [c.474]

При централизованной системе управления народным хозяйством такие важные сферы управленческих действий, как налоговое планирование, прогнозирование, информационный анализ, контроль, были жестко регламентированы. Это обеспечивало цель любой ценой выполнить директивно устанавливаемый план. Информационно-аналитические действия сводились к составлению статистических отчетов и сводок о ходе выполнения директивных заданий по платежам в бюджет. Отчеты зачастую содержали искажения и приписки.  [c.134]

Для целей планирования, прогнозирования и бюджетирования смешанные затраты необходимо разделить на постоянную и переменную составляющие. Так как смешанные затраты содержат и постоянную, и переменную компоненты, для проведения анализа (разделения затрат) используется математическая формула, которая называется "формула затраты/объем" (или "формула гибкого бюджета").  [c.89]

Прогнозирование поступлений налогов на базе макроэкономических показателей определяет стратегию формирования налоговых доходов на очередной год и среднесрочную перспективу, но не решает всех проблем налогового планирования. Поэтому необходимым компонентом налогового планирования является обработка и анализ статистических данных об аккумуляции налогов в бюджет за истекший период, а также информация о возможных изменениях в налоговом законодательстве.  [c.218]

Прогнозирование и планирование занимают не последнее место в системе государственного регулирования. Индикативное планирование, основанное на анализе развития экономики, осуществляется в соответствии с имеющимися ресурсами. Результатом являются основные макроэкономические показатели в плановом периоде темпы роста валового национального продукта и национального дохода, уровень инфляции, безработицы, МРОТ, дефицит бюджета, процентные ставки и др. Определяются способы их достижения и регулирования в случае их невыполнения.  [c.50]

Интерес представляет и бюджет времени административного аппарата, занимающегося, например, снабжением, когда директор и вице-президент фирмы на общую администраторскую работу тратят значительно больше времени, чем на любой другой вид деятельности. У менеджера этого времени меньше. Управляющие всех трех уровней большую часть рабочего времени тратят на контролирование транспортировки и хранения от 35% у менеджера до 28% у директора и вице-президента фирмы. Между тем на урегулирование вопросов, связанных с другими функциональными обязанностями, эти администраторы выделяют свыше 10% времени. Кроме того, большинство администраторов, занимающихся узкой деятельностью в области снабжения, относят к снабженческим функциям следующие четыре аспекта 1) прогнозирование сбыта 2) планирование производства 3) поставки 4) упаковку. Это подтверждает тезис о том, что в области управления логистикой нет закрытых специализированных зон.  [c.310]

Рекомендуемая структура сводного бюджета, обобщающего работы по финансовому прогнозированию и планированию, представлена на рисунке 4.  [c.277]

Бюджет представляет собой детальный план или смету, которая в цифровом выражении отражает планируемые объемы продаж, расходов, прибыли и т.п. Бюджет является инструментом финансового планирования (прогнозирования) и контроля. В Российской Федерации бюджетирование как часть финансового планирования нашло отражение в Методических рекомендациях по разработке финансовой политики предприятия, утвержденных приказом Минэкономики России от 1 октября 1997 г. № 118.  [c.114]

Бюджетирование - составление реального плана (сметы) доходов, расходов, продажи, движения денежных средств хозяйствующего субъекта, уплаты налогов и т.п. Бюджеты являются инструментом как финансового планирования (прогнозирования), так и инструментом контроля.  [c.185]

Бюджет продаж. Прогнозирование и планирование объема продаж является первым этапом и наиболее ответственным моментом всего процесса подготовки бюджета. Решение об объеме продаж на предстоящий год принимается высшим руководством предприятия на основании анализа в сфере маркетинга с учетом имеющихся производственных мощностей.  [c.280]

Подходы Тейлора далее развивались в направлениях планирование и контроль, бюджеты и статистические методы, научное изучение рынка, контроль качества, экономическое прогнозирование и долгосрочное планирование". В США, например, была образова-  [c.12]

Вскрывая существо оперативных бюджетов и финансовых планов, схема на рис. 4.7 отражает выбор тех источников информации, на o -s, новации которых можно определить важнейшие параметры и переменные той или иной производственной или финансовой деятельности. -Сам принцип планирования и прогнозирования строится именно на i основании некоторых очевидных или, возможно, спорных гипотез от носительно таких исходных данных и складывающихся условий. В нашем примере мы затронули далеко не все из перечисленных вопросов, полагаясь во всех случаях на информацию, предоставленную  [c.195]

В условиях перехода к рыночным отношениям, ликвидации централизованного планирования и управления экономикой налоговое прогнозирование не может носить адресного характера в виде установленных плановых заданий конкретным налогоплательщикам или минисгерствам, ведомствам и органам территориального управления. Прогноз поступлений в бюджет носит своего рода вероятностный характер.  [c.50]

Пожалуй, справедливо считать, что в ее основе лежит работа И. Ан-соффа Корпоративная стратегия . До настоящего времени почти все практики-плановики страдают от недостатка времени, так как нуждаются и в большом количестве сценариев, перекрывающих собой максимум вариантов возможного и даже иногда невероятного развития событий, и в достаточном количестве якорей -ориентиров, с которыми можно было бы сопоставить планируемое, и в хорошей теории. Стадия постановки задач в планировании неизбежно сопряжена с прогнозированием, идентификацией альтернативных стратегий и определением ориентиров. Основным элементом аудита внешней среды являются прогнозы будущего состояния. С учетом человеческого фактора становится очевидным, что внутренний аудит может представлять еще большую сложность. Далее следуют стадии оценки стратегии, операционная стадия декомпозиции, совершенствования и рационализации и, наконец, построение мостов между планированием и контролем. Совершенно естественно, что успешное осуществление любой стратегии предполагает ее оптимальное расчленение на субстратегии. Концентрация внимания менеджеров при планировании на составлении программ, расписаний и бюджетов предопределена акцентом этой школы на декомпозиции и формализации.  [c.139]

Вполне естественно предположить, что предприятие, оценив результаты своей деятельности в перспективе и посчитав их вполне удовлетворительными с точки зрения своих целей, может ограничиться уже имеющимся в его распоряжении потенциалом и сегодняшними возможностями (финансы, кадры, конкурентоспособность товара на внутреннем и внешнем рынках, уровень развития НИОКР и т.п.). В этом случае процесс стратегического планирования и связанные с ним анализ внешней среды и прогнозирование ее возможного развития могут быть прекращены, а руководящее звено предприятия переходит к разработке конкретных программ и бюджета.  [c.31]

Прогнозирование развития территориальных бюджетов. Бюджетное прогнозирование, и в первую очередь прогнозирование территориальных бкцгжетов, связано с распространением в 70-е годы практики разработки перспективных комплексных планов экономического и социального развития территорий, в которых необходимо было производить прогнозные расчеты бюджетных показателей как основу планирования финансового обеспечения мероприятий, предусмотренных этими планами. Методология прогнозирования территориальных бюджетов впервые в нашей стране была разработана и апробирована в 1976 г. Г.Б. Поляком в ходе подготовки и реализации комплексных планов экономического и социального развития административно-территориальных единиц. Проблемы территориального бюджетного прогнозирования отражены также в работах С. К. Битокова, Н.М. Дементьевой, ГЛ. Тулебаева.  [c.153]

Периодичность. Бюджеты охватывают период от одного года (или менее) до десяти и более лет. Многие компании используют бюджетирование как неотъемлемую часть долгосрочного планирования. Обычно период бюджетирования составляет один год. Годовой бюджет часто разбивается по кварталам, причем первый квартал - по месяцам. В течение года бюджеты корректируются. Например, в конце третьего месяца, в связи с появлением новой информации изменяются бюджеты остальных кварталов. Очень широко применяются непрерывные или скользящие бюджеты ( ontinuous budgets). Их сущность заключается в том, что по мере того, как заканчивается месяц или квартал, к бюджету добавляется новый. Этим обеспечивается постоянное двенадцатимесячное планирование. Непрерывное бюджетирование хорошо тем, что не позволяет менеджерам расслабиться и обеспечивает годовое прогнозирование вне того, какой месяц на календаре май или октябрь. Выбор периода бюджетирования зависит от бюджетных данных и потребностей организации.  [c.100]